Содержание Вернуться к изданию

Оперативно и достоверно №18 (349) , 18.09.2017

ОСЕННИЕ НОВИНКИ ПроЭЛКОДА

В ПроЭЛКОДЕ появился календарь бухгалтера на IV квартал, который напомнит о необходимости уплатить налоги и сдать отчеты, а также новый калькулятор для бухгалтеров.

Не пропустить важную дату, напомнить, когда и какую отчетность пора сдавать, вам поможет удобный персональный календарь со всей необходимой информацией о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов.

Преимущества календаря бухгалтера в ПроЭЛКОДЕ:

  • Всё по полочкам.

    Для каждого события (отчет, платеж, уведомление) — свой цвет. Это позволяет наглядно представить, когда какие отчетные события предстоят, и заранее спланировать свою работу. События отображаются как на календарной сетке, так и маркированным списком, причем есть возможность просмотреть все ближайшие события одного типа, например, только платежи.

  • Полнота информации.

    Каждое событие содержит всю необходимую информацию, которая пригодится при подготовке к сдаче отчетности: кто сдает (платит), куда сдавать (платить), полезный комментарий (например, как заполнить платежку на перечисление налога), образец (формы или платежки, которые можно сразу открыть в системе КонсультантПлюс) и справку (полезные материалы по теме в системе).

  • Внимание к деталям.

    Наличие информации о сроках уплаты (сдаче отчетности) по региональным и местным налогам для Москвы и Московской области.

  • Ничего лишнего.

    Календарь можно настроить по своему усмотрению согласно интересам и видеть только те события, которые важны именно для вас. Для этого выберите в настройках:

    • вид налогоплательщика (организация, ИП или гражданин);
    • режим налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН);
    • дополнительные объекты налогообложения (транспорт, имущество, земля);
    • регион (Москва или Московская область).

    При необходимости можно сделать множественный выбор. Например, если бухгалтер ведет компанию на ОСН и ИП на УСН, наш календарь позволит ему видеть все даты и события, относящиеся к обоим режимам налогообложения. Настройки пользователя сохраняются!

КАК НАЙТИ:

к календарю бухгалтера можно перейти с главной страницы ПроЭЛКОДА (раздел «СЕРВИСЫ», вкладка «Календари»).

Еще по этой теме

Читать далее

КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПО ВЫПЛАТАМ ФИЗЛИЦАМ

Производя ту или иную выплату в пользу работника или другого физического лица, бухгалтер должен знать:

  • облагается ли эта сумма НДФЛ и страховыми взносами;
  • можно ли ее учесть в расходах при исчислении налога на прибыль или при применении УСН.

Ведь если по ошибке заплатить в бюджет НДФЛ или страховые взносы не в полном объеме или занизить налоговую базу по налогу на прибыль или при УСН, то налоговые органы могут взыскать недоимку, пени и штрафы.

Новый калькулятор для бухгалтеров поможет не допустить подобной ошибки.
Например, с помощью калькулятора вы узнаете об учете:

  • компенсаций за использование автомобиля работника в служебных целях;
  • вознаграждений в пользу членов совета директоров;
  • платы за аренду жилья для иногороднего работника;
  • доплаты работнику до оклада по больничному листу;
  • других выплат.

Кроме того, калькулятор содержит полезные подсказки к каждой выплате (например, какой код нужно указать при отражении выплаты в справке 2-НДФЛ).

КАК НАЙТИ:

к калькуляторам можно перейти с главной страницы ПроЭЛКОДа (раздел «калькуляторы») либо через раздел «сервисы» в верхнем меню.

Еще по этой теме

Читать далее

Как будут применяться новые положения НК РФ о необоснованной налоговой выгоде: ФНС выпустила разъяснение

Источник: Письмо ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-7/16152@

С 19 августа 2017 года вступила в силу новая ст. 54.1 НК РФ, в которой приведен перечень условий, при одновременном соблюдении которых налогоплательщик может правомерно уменьшить налоговую базу или сумму налога к уплате (изменения внес Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ).

В связи с поправками ФНС выпустила разъясняющее письмо от 16.08.2017 № СА-4-7/16152@, в котором дала указания налоговым органам о том, как доказывать факты получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговым органам предписано в обязательном порядке собирать доказательства, которые свидетельствуют об умышленном участии организации (ее учредителей и должностных лиц) в создании условий, направленных исключительно на получение налоговой выгоды, то есть участии в налоговых схемах. ФНС приводит перечень признаков, свидетельствующих об умышленности.

Кроме того, налоговые органы должны исключить формальный подход при выявлении обстоятельств занижения налоговой базы или уклонения от уплаты налогов (это предусмотрено частью 3 ст. 54.1 НК РФ). Формальные претензии при отсутствии фактов, опровергающих реальность совершения сделок, не являются основанием для отказа в учете расходов и в налоговых вычетах.

ВОЗМОЖНОСТИ: налоговые органы должны исключить формальный подход при доказывании получения необоснованной налоговой выгоды.
 

Какой код дохода следует присваивать разным премиям и надбавкам в справках 2-НДФЛ

Источник: Письмо ФНС России от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@

ФНС России в письме от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@ сообщила, что с кодом 2002 в справке 2-НДФЛ отражаются:

  • премии по итогам работы за месяц (квартал, год);
  • единовременные премии за особо важное задание;
  • премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением госнаградами, выплачиваемые за производственные результаты работы.

А с кодом 2003 следует отражать:

  • премии к юбилейным датам, праздникам;
  • вознаграждения в виде дополнительного стимулирования;
  • иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.

Сумма надбавки за выслугу лет, по мнению ФНС, отражается по коду дохода 2000.

РИСКИ: представление в ИФНС справок 2-НДФЛ с неверными кодами видов доходов грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 рублей за каждую справку, содержащую недостоверные сведения.
 

Как быть с наименованием товаров (работ, услуг) в кассовом чеке

Источник: Письмо Минфина России от 04.08.2017 № 03-01-15/49971

С 1 июля 2017 года в чеке должно быть указано наименование товаров, работ или услуг(п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ). При этом Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к реквизиту «Наименование товара (работ, услуг)» в кассовом чеке.

Как отмечает Минфин в письме от 04.08.2017 № 03-01-15/49971, в целях указания наименования товара (работы, услуги) может быть использован, например, Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

РИСКИ: отсутствие названия товара (работы, услуги) в кассовом чеке может повлечь ответственность по части 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
 

ФНС: как в расчете по взносам отразить возмещение расходов на пособия

Источник: Письмо ФНС России от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@

ФНС России в письме от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@ разъяснила порядок заполнения строк 070, 080 и 090 приложения № 2 к раз-делу 1 расчета по страховым взносам.

Сумма взносов на ВНиМ, подлежащая уплате или возмещению по итогам отчетного (расчетного) периода, отражается по строке 090 и рассчитывается по формуле:

строка 090 = строка 060 (начисленная сумма взносов) — строка 070 (расходы на выплату пособий) + строка 080 (сумма пособий, которую возместил ФСС).

В том случае, если результат оказался положительным, то есть получилась сумма взносов к уплате, в графе 1 строки 090 проставляется признак «1». Если результат получился со знаком «—», то признак строки 090 принимает значение «2».

ВОЗМОЖНОСТИ: учесть разъяснения налогового органа при заполнении расчета по страховым взносам в части взносов на ВНиМ.

Читать далее

Программа вводного инструктажа по гражданской обороне: где взять

Источник: Вопрос: Какова программа вводного инструктажа по гражданской обороне? Как организовать его проведение? («Консультация эксперта», Роструд, 2017)

С 2 мая 2017 года все работодатели должны проводить для новичков вводный инструктаж по гражданской обороне. Как отмечает эксперт Роструда, на текущий момент органами власти примерная программа проведения с работниками организации вводного инструктажа по гражданской обороне не разработана. Также законодательно не установлено, на основе чего организации должны разрабатывать данную программу.

Эксперт Роструда полагает возможным при разработке такой программы руководствоваться Примерной программой курсового обучения работающего населения в области гражданской обороны и защиты от чрезвычайных ситуаций (утв. МЧС России 22.02.2017 № 2-4-71-8-14), поскольку курсовое обучение в области гражданской обороны и вводный инструктаж по гражданской обороне преследуют одинаковые цели и задачи, несмотря на то что являются разными видами обучения.

Эксперт Роструда также отметил, что законодательством не предусмотрено проведение вводного инструктажа по гражданской обороне в отношении уже работающих сотрудников.

ВОЗМОЖНОСТИ: воспользоваться Примерной программой курсового обучения работающего населения в области гражданской обороны и защиты от чрезвычайных ситуаций для разработки программы вводного инструктажа по гражданской обороне.


Как внести исправления в книгу учета движения трудовых книжек

Источник: Письмо Минтруда России от 18.08.2017 № 14-2/В-761

Помимо трудовых книжек, работодатель обязан вести приходно-расходную книгу по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее и книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них.

В письме от 18.08.2017 № 14-2/В-761 Минтруд отметил, что трудовое законодательство не предусматривает порядок, согласно которому должна исправляться ошибка, допущенная при заполнении книги учета движения трудовых книжек и вкладышей в них.

С точки зрения ведомства, допустимо вносить исправления в книги по учету бланков трудовой книжки и учету движения трудовых книжек по правилам, установленным для внесения исправлений в трудовую книжку.

ВОЗМОЖНОСТИ: исправить ошибку, допущенную при заполнении книги учета движения трудовых книжек и вкладышей, путем признания записи недействительной и внесения правильной записи.

Читать далее

Руководителю, юристу

Налоговые схемы: признаки дробления бизнеса,которые выявлены ФНС на основе судебной практики

Источник: Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

ФНС подготовила обзор судебной практики, который содержит анализ споров с налогоплательщиками по поводу получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц (письмо от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@). В обзоре есть примеры арбитражных споров, в которых была поддержана позиция налоговых органов, и споров, где суды поддержали налогоплательщиков.

Также названы признаки, свидетельствующие о том, что была применена схема дробления бизнеса. Доказательствами дробления, в частности, могут быть:

  • дробление одного бизнеса (производственного процесса) между несколькими лицами на спецрежимах (ЕНВД, УСН);
  • расширение в целом всей хозяйственной деятельности участников схемы и при этом уменьшение или отсутствие изменений налоговых обязательств участников;
  • создание новых участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и / или увеличением численности персонала;
  • аффилированность участников схемы (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
  • формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения должностных обязанностей;
  • использование участниками схемы одних и техже контактов, сайтов, адресов фактическогоместонахождения, помещений, ККТ, банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета;
  • общие поставщики и покупатели у всех участников схемы;
  • фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами;
  • единые для участников схемы службы, осуществляющие ведение бухучета, кадрового делопроизводства, юридическое сопровождение, логистику и т.д.

В обзоре отмечается, что отсутствие таких доказательств, необходимость установления которых возлагается на налоговый орган, влечет вынесение судебного акта не в пользу налогового органа.

РИСКИ: определен широкий перечень признаков дробления бизнеса, на которые налоговые органы будут обращать внимание при проверкес целью выявления схем ухода от налогов.


Привлечение к ответственности контролирующих должника лиц: разъяснения ФНС

Источник: Письмо ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@

В письме от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@ ФНС дала подробные разъяснения изменений, внесенных в Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее — Закон) и касающихся ответственности контролирующих должника лиц (далее — КДЛ).

В частности, ведомство обращает внимание на то, что ранее субсидиарная ответственность руководства компании предусматривалась за доведение до банкротства. После внесения изменений ответственность предусмотрена за невозможность полного погашения требований кредиторов (п. 1 ст. 61.11 Закона). В связи с этим заявление о привлечении к субсидиарной ответственности теперь может быть подано в ходе любой процедуры, применяемой в деле о банкротстве.

Закон содержит случаи, в которых предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно из-за действий КДЛ:

  1. Совершение руководством сделок, которые причинили существенный вред имущественным правам кредиторов.
  2. Отсутствие или искажение документов бухучета и отчетности (подп. 2 п. 2 ст. 61.11 Закона).
  3. Размер основного долга, который возник из-за неправомерных действий должника (есть соответствующий акт или приговор суда, которым руководитель признан виновнымв совершении административного, налогового или уголовного правонарушения), превышает 50% общей суммы долга.
  4. Отсутствие или искажение корпоративной документации (подп. 4 п. 2 ст. 61.11 Закона).
  5. Отсутствие или недостоверность сведений, подлежащих отражению в госреестрах — ЕГРЮЛ и ЕФРСФДЮЛ.

РИСКИ: за неправомерные действия при банкротстве могут привлекаться к ответственности в том числе бухгалтеры.


Обработка персональных данных: как уведомить Роскомнадзор, кто и когда должен это сделать

Источник: Приказ Роскомнадзора от 30.05.2017 № 94

Роскомнадзор утвердил новые Методические рекомендации, которыми следует руководствоваться при оформлении уведомления о начале обработки персональных данных (приказ Роскомнадзора от 30.05.2017 № 94). Действовавшие до сих пор Рекомендации по заполнению формы уведомления утратили силу.

На заметку: если уведомление в Роскомнадзор не подано, подано уже после начала обработки персональных данных или содержало неполные или недостоверные сведения, оператор может быть привлечен к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП РФ.

При этом предусмотрен перечень исключений, когда представление уведомления не требуется. В частности, такой обязанности нет у работодателя, если основанием обработки являются трудовые отношения. Уведомление не требуется, когда обработка персональных данных производится без использования средств автоматизации, т.е. при непосредственном участии человека (в том числе, например, при обработке данных в таблице Excel). Уведомление не нужно и при обработке данных контрагентов по договорам, если они необходимы для их исполнения.

РИСКИ: за непредставление, неполное представление или представление недостоверных сведений об обработке персональных данных в Роскомнадзор организации грозит административная ответственность.


Нарушения, за которые теперь предусмотрена ответственность продавцов: обзор Роспотребнадзора по результатам проверок 2017 года

Источник: «Обзор правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности за первое полугодие2017 года» (утв. Роспотребнадзором)

Роспотребнадзор утвердил обзор, в котором содержится анализ проведенных за 2017 год проверок, перечислены типичные нарушения прав потребителей, санитарных правил, технических регламентов, за которые организации были привлечены к ответственности.

В обзоре также обобщены последние изменения, внесенные в КоАП РФ и затрагивающие полномочия Роспотребнадзора, в частности:

  • с 1 июля 2017 года предусмотрена ответственность за розничную продажу алкогольной продукции в полимерной потребительской таре объемом более 1 500 мл (часть 2.2 ст. 14.16 КоАП РФ);
  • с 30 июля 2017 года установлена ответственность изготовителя (исполнителя, продавца, лица, выполняющего функции иностранного изготовителя) за непринятие мер по предотвращению причинения вреда при обращении продукции, не соответствующей требованиям технических регламентов (ст. 14.46.2 КоАП РФ).

ВОЗМОЖНОСТИ: ознакомиться с перечнем нарушений прав потребителей, за которые чаще всего штрафуют организации, и подготовиться к проверке.

Читать далее

Личный интерес

МВД предлагает изменить правила проезда перекрестков с круговым движением

Источник: Проект «О внесении изменений в Правила дорожногодвижения Российской Федерации»

МВД России подготовило проект поправокв ПДД, которым предлагается всегда предоставлять приоритет водителям транспортных средств, двигающихся по кругу.

Напомним, что, согласно действующим правилам, на круговом перекрестке въезжающий на него водитель по умолчанию имеет преимущество, поскольку он становится «помехой справа» для двигающихся по кругу (п. 13.11 ПДД). Если перед въездом на «круг» есть знак «Уступи дорогу» или «Движение без остановки запрещено» в сочетании со знаком кругового движения, то въезжающий водитель пропускает находящихся на круге (п. 13.9 ПДД).

Если поправки будут приняты, дорожные знаки не изменят приоритет: принцип «на круге — главный» будет работать по умолчанию, независимо от того, есть знак или нет.

РИСКИ: планируемые изменения привычных правил движения на круговых перекресткахмогут привести к увеличению ДТП.

Читать далее

В октябре стартует отчетная кампания за 9 месяцев (III квартал) 2017 года и вступают в силу важные изменения налогового законодательства. Предлагаем вам традиционную памятку, которая поможет в решении текущих бухгалтерских дел октября и напомнит о грядущих новшествах налогового законодательства.

Отчитаться за 9 месяцев (III квартал) 2017 года

Чтобы очередная отчетная кампания прошла без проблем, необходимо учесть новые разъяснения контролирующих органов. По некоторым вопросам чиновники кардинально изменили свою позицию. На помощь бухгалтеру придет электронное приложение «Актуальные и интересные вопросы, характерные для отчетности в 2017 году» в Библиотеке ПроЭЛКОДА. В материал включены разъяснения по заполнению важнейших форм налоговой отчетности, которые необходимо сдать в контролирующие органы по итогам 9 месяцев.

Учесть новшества законодательства, которые вступают в силу:

  1. Изменится порядок начисления пеней для юрлиц.

С 1 октября 2017 года начнет действовать новая редакция п. 4 ст. 75 НК РФ, согласно которой в пределах 30 дней просрочки пени для организаций останутся прежними — 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день. А с 31-го календарного дня просрочки пени будут начисляться уже в размере 1/150 ставки рефинансирования.

  1. Обновятся формы документов, применяемых при расчетах по НДС.

С 1 октября 2017 года меняются формы счета-фактуры, книг покупок и продаж, журналов по учету счетов-фактур. Поправки, которые предусмотрены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981, носят в основном технический характер и направлены на решение неурегулированных вопросов в отношении порядка составления НДС-документов, но есть и важные новшества. Подробности — в обзоре в ПроЭЛКОДЕ.

Перечень основных бухгалтерских дел октября

2 октября

  • Налоговые агенты: уплатить НДФЛ по больничным и отпускным за сентябрь 2017 года

Организации (обособленные подразделения) и ИП, которые в сентябре выплачивали работникам отпускные и / или пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет НДФЛ за сентябрь 2017 года. Удержанный налог можно перечислить одной платежкой за всех работников общей суммой в рублях по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

16 октября

  • Страхователи: сдать сведения персонифицированного учета по каждому работнику за сентябрь 2017 года

Организации (обособленные подразделения) и ИП, которые выплачивают зарплату и иные вознаграждения физлицам (далее — страхователи), обязаны представить сведения о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (форма СЗВ-М) за сентябрь 2017 года.

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. Формат для представления сведений в электронном виде утвержден постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 № 1077п.

  • Страхователи: уплатить ежемесячные страховые взносы за сентябрь 2017 года

Страхователи должны перечислить взносы на ОПС, ОМС и на ВНиМ за сентябрь 2017 года в ИФНС, а взносы на травматизм — в ФСС.

Сумму ежемесячного обязательного платежа, начисленную к уплате за сентябрь 2017 года, надо перечислить по реквизитам ИФНС:

Взносы на травматизм, начисленные к уплате, надо перечислить в ФСС по КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

  • ИП: уплатить аванс по НДФЛ за июль — сентябрь 2017 года

ИП на общем режиме налогообложения и лица, занимающиеся частной практикой, должны уплатить авансовый платеж по НДФЛ за июль — сентябрь 2017 года на основании налогового уведомления.

20 октября

  • Страхователи: сдать расчет по форме 4-ФСС по травматизму за 9 месяцев 2017 года на бумажном носителе

Страхователи обязаны сдать расчет за 9 месяцев 2017 года по форме 4-ФСС в отделение ФСС по месту своего учета.

Способ подачи зависит от среднесписочной численности физлиц, в пользу которых страхователь производил выплаты в 2016 году (п. 1 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):

  • если этот показатель превышает 25 человек, то расчет 4-ФСС подавать нужно в электронном виде;
  • если показатель составляет 25 и менее человек, то подать расчет 4-ФСС можно как в бумажном, так и в электронном виде.

Форма и порядок заполнения расчета 4-ФСС утверждены приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. Важно: приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275 в форму 4-ФСС внесены изменения, которые применяются начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года (Информация ФСС РФ от 30.06.2017).

  • Сдать декларацию по ЕНВД за III квартал 2017 года

Организации и ИП, которые применяют ЕНВД, обязаны сдать налоговую декларацию по итогам III квартала 2017 года в ИФНС по месту ведения деятельности, в которой организация (предприниматель) стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Форма, формат и порядок заполнения декларации по ЕНВД утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

  • Сдать единую (упрощенную) декларацию за III квартал 2017 года

Организации и ИП, у которых в течение III квартала 2017 года не было движения денег по счету в банке (в кассе) и объектов налогообложения по отдельным налогам, могут сдать в ИФНС по месту своего учета единую (упрощенную) декларацию (вместо нулевой отчетности по НДС или налогу на прибыль).

Форма и порядок заполнения единой (упрощенной) декларации утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

  • Уплатить аванс за негативное воздействие на окружающую среду за III квартал 2017 года

Организации и ИП, которые не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляют деятельность, оказывающую негативное воздействие на окружающую среду (далее — НВОС), должны перечислить в Рос-природнадзор квартальный авансовый платеж в размере 1/4 суммы платы за НВОС за 2016 год.

Исключение составляют юрлица и ИП, которые осуществляют деятельность исключительно на объектах IV категории (офисные здания и помещения).

25 октября

  • Уплатить 1/3 суммы или полную сумму НДС за III квартал 2017 года и представить декларацию

Организации и ИП на общем режиме налого-обложения (далее — налогоплательщики), а также налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет 1/3 налога за III квартал 2017 года.

«Спецрежимники» (организации и ИП, применяющие УСН, ЕНВД, ЕСХН и ИП на ПСН), а также организации и ИП, освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ в случае выставления в течение III квартала счетов-фактур с НДС, обязаны перечислить полную сумму НДС за III квартал 2017 года.

КБК для уплаты НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Налогоплательщики, налоговые агенты, а также «спецрежимники» и налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС в случае выставления счетов-фактур с НДС, обязаны сдать декларацию по НДС за III квартал 2017 года в ИФНС по месту своего учета.

Форма, формат и порядок заполнения налоговой декларации по НДС утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

  • Страхователи: сдать расчет по форме 4-ФСС по травматизму за 9 месяцев 2017 года в электронном виде

Страхователи обязаны сдать расчет за 9 месяцев 2017 года по форме 4-ФСС в отделение ФСС по месту своего учета.

В электронном виде форму 4-ФСС обязаны представить страхователи, у которых среднесписочная численность физлиц, получивших от них выплаты в 2016 году, составила более 25 человек (п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ).

Форма и порядок заполнения расчета 4-ФСС утверждены приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Внимание: приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275 в форму 4-ФСС внесены изменения, которые применяются начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года (Информация ФСС РФ от 30.06.2017).

  • Уплатить аванс по УСН за 9 месяцев 2017 года

Организации и ИП, применяющие УСН, должны перечислить авансовый платеж за 9 месяцев 2017 года:

  • Уплатить ЕНВД за III квартал 2017 года

Плательщики ЕНВД должны перечислить в бюджет налог за III квартал 2017 года по КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

  • Москва: уплатить торговый сбор за III квартал 2017 года

Плательщики торгового сбора уплачивают сбор за III квартал 2017 года по КБК 182 1 05 05010 02 1000 110.

30 октября

  • Страхователи: сдать единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года

Страхователи обязаны представить в ИФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года.

Расчет в электронной форме по ТКС должны сдавать страхователи со среднесписочной численностью работников за 2016 год больше 25 человек. Если показатель составляет 25 и менее человек, то страхователи сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Форма, формат и порядок заполнения единого расчета по страховым взносам (на ОПС, ОМС и ВНиМ) утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

  • Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль и сдать декларацию

Российские организации (обособленные подразделения) и иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянное представительство и (или) получают доходы от источников в РФ, обязаны сдать декларацию по налогу на прибыль и перечислить авансовый платеж в зависимости от применяемого способа:

  • если организация уплачивает только квартальные авансовые платежи, то необходимо сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 года;
  • если организация уплачивает квартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, то необходимо сдать декларацию за 9 месяцев 2017 года и уплатить первый ежемесячный авансовый платеж за IV квартал 2017 года и квартальный авансовый платеж по итогам III квартала 2017 года;
  • если организация уплачивает авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то необходимо сдать декларацию за январь — сентябрь 2017 года и уплатить авансовый платеж за сентябрь 2017 года.

Авансовые платежи перечисляются в ИФНС по месту нахождения организации:

Форма, формат и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утверждены приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

  • Москва и область: сдать расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций и уплатить аванс за 9 месяцев (III квартал) 2017 года

Организации (обособленные подразделения), у которых имеется объект налогообложения, облагаемый по балансовой или по кадастровой стоимости, представляют расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за 9 месяцев (III квартал) 2017 года:

  • по недвижимости — в ИФНС по месту нахождения имущества;
  • по движимому имуществу — в ИФНС по месту нахождения организации. Если объекты числятся на балансе обособленного подразделения, то расчет представляется по месту нахождения такого подразделения.

Новая форма, формат и порядок заполнения расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций утверждены приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. В то же время за 9 месяцев 2017 года расчет можно сдать и по прежней форме, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Налог на имущество, исчисленный как из балансовой, так и из кадастровой стоимости, уплачивается по КБК 182 1 06 02010 02 1000 110:

  • по недвижимости налог уплачивается по реквизитам ИФНС по месту нахождения имущества;
  • по движимому имуществу налог уплачивается по реквизитам ИФНС по месту нахождения организации. Для тех организаций, которые имеют обособленные подразделения, установлен специальный порядок уплаты налога.

31 октября

  • Налоговые агенты: уплатить НДФЛ по больничным и отпускным за октябрь 2017 года

Организации (обособленные подразделения) и ИП, которые в октябре выплачивали работникам отпускные и / или пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет НДФЛ за октябрь 2017 года. Удержанный налог можно перечислить одной платежкой за всех работников общей суммой в рублях по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

  • Налоговые агенты: сдать расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Организации (обособленные подразделения) и ИП, которые выплачивали в 2017 году облагаемые НДФЛ доходы физлицам, обязаны представить в ИФНС по месту учета организации или ОП (месту жительства предпринимателя) расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 9 месяцев 2017 года.

Форма, формат и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

  • Москва: уплатить аванс по земельному налогу за III квартал 2017 года

Организации (обособленные подразделения), которые владеют земельным участком на территории г. Москвы, обязаны перечислить авансовый платеж по земельному налогу за III квартал 2017 года в ИФНС по месту нахождения земельного участка по КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.

Уточнить сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей в других регионах можно на сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы» («Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»).

  • Московская область: уплатить аванс по транспортному налогу за III квартал 2017 года

Организации (обособленные подразделения), на которые в Московской области зарегистрирован транспорт, указанный в ст. 358 НК РФ, должны перечислить авансовый платеж по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации транспорта за III квартал 2017 года по КБК 182 1 06 04011 02 1000 110.

Еще по этой теме

Читать далее

Спрашивали – Отвечаем

ВОПРОС:

У нас работает сотрудник, которому ежегодный основной оплачиваемый отпуск должен предоставляться в любое удобное для него время (почетный донор России). При составлении графика отпусков на 2017 год работодатель учел его пожелание, и работник предоставил письменное заявление о том, что хотел бы использовать свой отпуск с 4 сентября 2017 года. На основании заявления работника эту дату внесли в график отпусков. Однако работник 15 августа 2017 года обратился к работодателю с заявлением о предоставлении ежегодного основного оплачиваемого отпуска с 16 августа 2017 года. Может ли работодатель отказать в предоставлении работнику отпуска с 16 августа, ссылаясь на то, что не будет соблюдаться график отпусков, а также на то, что работодатель в такой ситуации не сможет оплатить отпуск за три дня до его начала?

ОТВЕТ:

Работодатель не вправе отказать почетному донору России в предоставлении ежегодного основного оплачиваемого отпуска с 16 августа. При этом отпускные необходимо будет выплатить с компенсацией в соответствии со ст. 236 ТК РФ за те три дня до начала отпуска, которых у работодателя просто нет в сложившейся ситуации.

ОБОСНОВАНИЕ:

В соответствии с частью 4 ст. 123 ТК РФ отдельным категориям работников работодатель обязан предоставлять отпуск в любое удобное для них время. На основании п. 1 части 1 ст. 23 Федерального закона от 20.07.2012 № 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов» граждане, награжденные нагрудным знаком «Почетный донор России», имеют право на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в удобное для них время года в соответствии с трудовым законодательством. Предоставление отпуска на основании заявления работника 16 августа, а не 4 сентября 2017 года не является нарушением части 2 ст. 123 ТК РФ, т.к. норма части 2 ст. 123 ТК РФ о соблюдении в обязательном порядке графика отпусков работником и работодателем является общей, а норма о предоставлении отпуска в любое удобное время отдельным категориям работников является специальной. В правоприменительной практике такие противоречия решаются в пользу специальной нормы.
Что касается оплаты отпускных, то в силу того, что работодателю стало известно о дате начала отпуска только за один день до его предоставления, норму части 9 ст. 136 ТК РФ об оплате отпуска не позднее чем за три дня до его начала работодатель действительно не выполнит. Отпускные нужно выплатить в кратчайшие сроки со дня, когда работодатель узнал о предоставлении отпуска (в идеальном случае — в день, когда работодатель получил такое заявление работника на отпуск). При этом, помимо самих отпускных, у работодателя возникает обязанность по выплате денежной компенсации за задержку выплаты отпускных в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.
Обратите внимание: обязанность указанной выплаты наступает для работодателя независимо от вины работодателя.
При этом, по нашему мнению, основания для привлечения работодателя к административной ответственности за несоблюдение сроков выплаты отпускных в указанной ситуации не наступает, т.к. отсутствует один из составов административного правонарушения — вина работодателя.
 

ВОПРОС:

Закончился срок трудового договора с генеральным директором ООО, но есть решение учредителей о продлении полномочий с этим же руководителем на три года (срок полномочий единоличного исполнительного органа по уставу — три года). Как в этом случае правильно: расторгнуть трудовой договор и заключить новый или оформить дополнительное соглашение к трудовому договору о новом сроке трудового договора?

ОТВЕТ:

Продление срочного трудового договора с генеральным директором не предусмотрено трудовым законодательством. Также в силу особого правового статуса руководителя на него распространяются нормы гражданского законодательства, соответственно, единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор) избирается на срок, определенный уставом. При оформлении дополнительного соглашения к трудовому договору об изменении срока трудового договора еще на три года полномочия руководителя продлятся сверх срока, предусмотренного уставом. В указанной в вопросе ситуации необходимо предупредить работника о прекращении трудового договора в письменной форме не менее чем за три календарных дня до увольнения, издать приказ о прекращении трудового договора и ознакомить с ним руководителя под роспись, в день прекращения трудового договора выдать трудовую книжку под роспись в книге учета движения трудовых книжек, ознакомить его под роспись в личной карточке Т-2 и произвести расчет. После выполнения вышеперечисленных действий можно заключить новый трудовой договор с руководителем на срок, определенный уставом организации или соглашением сторон, в соответствии с частью 2 ст. 59 ТК РФ.

ОБОСНОВАНИЕ:

В соответствии с частью 1 ст. 275 ТК РФ в том случае, когда с руководителем организации заключается срочный трудовой договор, срок действия этого трудового договора определяется учредительными документами организации или соглашением сторон.
Согласно ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Оформление дополнительного соглашения к трудовому договору продлит срок полномочий руководителя сверх срока, установленного уставом.
В той ситуации, когда срок полномочий генерального директора истекает, а участники хотят назначить его на новый срок, рекомендуется в одном и том же протоколе общего собрания участников прекратить полномочия руководителя и назначить его же.
Однако оговоримся, что по данному вопросу существует и другая точка зрения: срок полномочий можно продлить через внесение изменений в трудовой договор — в условие о сроке трудового договора.

Еще по этой теме

Читать далее

Евгения Конюхова

Юрист по трудовому праву, начальник сектора трудового права и кадрового делопроизводства, ведущий эксперт-консультант и преподаватель компании «ЭЛКОД», занимающийся разработкой и проведением тематических семинаров и конференций различного уровня по вопросам применения трудового законодательства и кадрового делопроизводства.

Материнский капитал: коротко о сложном

Программа государственного поощрения семей с двумя и более детьми действует с 2007 года и регулируется специальным Федеральным законом № 256-ФЗ. См.:

Федеральный закон от 29.12.2006 № 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» (КонсультантПлюс)

Всё чаще в информационном пространстве появляются сообщения о важности дальнейшего продления программы «Материнский капитал», которая зарекомендовала себя в качестве эффективной помощи тем семьям, в которых появляются второй ребенок и последующие дети.
Несмотря на кризисные явления в российской экономике, власти приняли решение не сворачивать программу «Материнский (семейный) капитал», так как она на самом деле позволяет решать демографические вопросы. На сегодняшний день почти со стопроцентной уверенностью можно говорить о том, что она будет работать до 2020 года.
Более того, высказываются предложения о продлении материнского капитала еще на три года.
Что касается конкретных перспектив развития, то сейчас широко обсуждается вариант с доплатой к основной сумме материнского капитала дополнительных 250 000 рублей. Эта сумма будет полагаться тем женщинам, которые до 35 лет родят второго ребенка либо последующих детей.
Первоначально сумма материнского капитала составляла 250 000 рублей, в настоящее время ее размер (благодаря ежегодной индексации) — 453 000 рублей. В последние три года индексация размера сертификата не предусмотрена, так как власти решили немного сэкономить бюджетные ресурсы.
Главная цель программы — повышение рождаемости в стране и стимуляция естественного прироста населения. Получить сертификат на семейный капитал можно сразу после рождения (усыновления) второго (или последующего) ребенка, однако воспользоваться средствами (за исключением отдельных ситуаций) можно только после трехлетия малыша.

Сумма не выдается на руки родителям или детям после их совершеннолетия: это своего рода финансовый актив, который можно использовать лишь на конкретные нужды. Список таких нужд ограничен законодательством. См.:

Апелляционное определение Московского городского суда от 06.07.2015 по делу № 33-17075/2015

Обратите внимание:

  • получить пособие одна семья может только один раз (исключение составляют региональные программы, согласно которым можно получить капитал повторно после рождения четвертого или пятого ребенка);
  • обратиться в Пенсионный фонд России (ПФР) можно в любое время после рождения второго (или последующего) ребенка;
  • изменение размеров капитала в связи с индексацией не является поводом для замены уже полученного сертификата;
  • пособие выдается в управление родителям, а не ребенку.

Сертификаты выдаются Пенсионным фондом. Также Фонд занимается всеми решениями относительно целевого использования средств. Именно ПФР дает согласие или отказ на предложения семей об использовании государственных средств.

Семьи, в которых появился второй малыш, могут обратиться сразу после этого события в региональное отделение Фонда по месту пребывания или жительства.

Есть три варианта подачи заявления:

  • Лично.
  • Через доверенное лицо.
  • По почте (в том числе электронной).

Право на владение сертификатом имеют женщины, родившие или усыновившие детей после 1 января 2007 года; мужчины, являющиеся усыновителями или единственными родителями.

Для получения сертификата нужны следующие документы:

  • составленное по форме заявление;
  • паспорт заявителя;
  • свидетельства о рождении всех детей в семье;
  • постановление суда об усыновлении.

Заявление рассматривается Фондом в течение месяца (за это время сотрудниками проводится стандартная юридическая проверка), после чего выносится решение о выдаче права на пособие.

Обратите внимание:
капитал выдается только на детей, рожденных (усыновленных) после 01.01.2007. Однако в графе «Дети» нужно указывать всех детей, включая рожденных до этого срока.
В этом случае семья сможет распорядиться средствами сразу после выдачи сертификата, так как три года с момента рождения второго ребенка давно прошли.
Сам сертификат представляет собой ценную бумагу на предъявителя: он недействителен без документа, подтверждающего личность. Бланк имеет несколько степеней защиты, но сама бумага без подтверждения информации в Едином государственном реестре не имеет ценности.
Поэтому подделка документа теряет смысл — получить доступ к средствам, обеспеченным сертификатом, могут лишь те, кто имеет на это законное право. Тем не менее имеет место мошенничество с материнским капиталом. Я расскажу о нем в отдельном разделе нашей статьи.

Можно ли воспользоваться материнским капиталом до трех лет?

Действующее законодательство гласит, что получить право на использование средств, обеспеченных сертификатом, можно лишь после достижения малышом трехлетнего возраста. См.:

«Обзор судебной практики по делам, связанным с реализацией права на материнский (семейный) капитал» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016)

Поначалу никаких исключений из этого правила не было, но практика показала, что многим семьям нецелесообразно ждать три года, поскольку деньги часто нужны прямо сейчас, а не в ближайшем будущем.
Это особенно актуально для семей, не имеющих собственного жилья или проживающих в тесной квартире с двумя и более детьми. Государственная поддержка важна именно в первые годы жизни второго или следующего ребенка, а не после трех лет.
По этой причине государство пошло навстречу семьям и разрешило в некоторых ситуациях пользоваться материнским капиталом до трех лет.

Досрочное использование денег возможно в следующих случаях:

  • если требуется погасить уже имеющийся кредит на жилье;
  • если необходимо внести первый взнос по ипотеке;
  • если нужно оплатить заем, полученный на строительство жилья или его реконструкцию.

Погасить материнскими деньгами можно как основную сумму займа, так и проценты. А вот пени и штрафы за просрочку платежей оплачивать государственными активами запрещено.

За счет средств материнского капитала допускается погашение основного долга и процентов по кредиту и запрещается уплата сумм штрафов, комиссий, пеней за просрочку исполнения обязательств по кредиту. См.:

Постановление Правительства РФ от 12.12.2007 № 862 (ред. от 25.05.2017) «О Правилах направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий»

Во всех случаях решение о переводе финансов на банковские счета принимает Пенсионный фонд. Иногда сотрудники этого учреждения отказывают в досрочном использовании капитала (например, если подозревают обладателей сертификата в нецелевом расходовании средств).

Коллеги, а теперь обратимся к способам использования материнского капитала.

Как использовать материнский капитал: пять популярных способов

При принятии решения об использовании семейных денег родителям следует тщательно обдумать все «за» и «против», поскольку второй раз получить государственные дотации они не смогут.

Семьям, у которых сложилась тяжелая жилищная ситуация (негде жить, теснота, неподобающие условия жилья), особо раздумывать не приходится. Деньги нужно тратить на покупку недвижимости или строительство (реконструкцию) дома.

Если проблем с жилплощадью нет, стоит подумать об образовании детей: инвестиции в развитие ребенка — самый выгодный и перспективный вид вложений.

Рассмотрим подробнее все виды обращения с семейным капиталом.

Способ 1.
Покупка квартиры (дома).

Если у семьи уже есть собственные сбережения, но их недостаточно для покупки квартиры, можно дополнить нужную сумму из средств материнского капитала.
Приобретение недвижимости — самый популярный и актуальный вариант использования государственных средств. Материнский капитал применяется как для единовременной покупки квартиры, так и для приобретения жилья с помощью займа.
Не всякое жилье можно купить на государственные активы.

Требования к объектам недвижимости строго регламентированы:

  • квартиры и дома, приобретаемые на средства материнского капитала, должны находиться в России;
  • жилье не должно быть ветхим и аварийным;
  • недвижимость должна обладать статусом полноценного жилого объекта.

Перевод денег на счет продавца происходит только после положительного ответа ПФР о расходовании средств и оформления акта купли-продажи в Росреестре (Федеральной службе государственной регистрации).
В целях защиты интересов детей сотрудники ПФР обязаны лично проверять приобретаемое жилье на соответствие установленным законом требованиям. Если им покажется, что дом или квартира для проживания детей непригодны, они могут отказать в финансировании сделки.

Обратите внимание на несколько важных фактов:

  • При покупке жилье оформляется на всех членов семьи (обычно это папа, мама, два ребенка).
  • Необязательно использовать всю сумму капитала — часть средств можно оставить на иные цели.
  • Решение о переводе средств принимается Фондом в течение двух месяцев. Обязательно рассчитывайте сроки покупки жилья заранее, чтобы избежать конфликтов и недоразумений с продавцом.
  • Приобретать на материнский капитал земельные участки запрещено — землю придется покупать на свои средства.

По факту жилье берется либо в рассрочку (если продавец согласен подождать перевода средств), либо покупатель оформляет заем, переводит деньги бывшему владельцу квартиры, а долг банку оплачивает из материнского капитала.

Способ 2.
Улучшение жилищных условий: реконструкция и строительство.

Улучшить жилищные условия можно, направив средства материнского капитала на приобретение (строительство) жилого помещения и (или) на строительство, реконструкцию объекта ИЖС, находящегося на территории РФ. См.:

Постановление Правительства РФ от 12.12.2007 № 862 (ред. от 25.05.2017) «О Правилах направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий» (КонсультантПлюс)

Ранее строить дома на семейные деньги можно было только с привлечением профессиональных строительных организаций. Однако практика показала, что многим семьям выгоднее возводить жилье своими силами, рассчитывая сроки работ и приобретая стройматериалы самостоятельно.
Деньги на постройку можно запросить в ПФР заранее либо возместить затраты задним числом (если вы хотите построить дом до достижения малышом трехлетнего возраста). В последнем случае важно сохранить все чеки и документальные свидетельства ваших трат.
Средства на возведение дома выдаются в два этапа. Сначала перечисляется 50% запрошенных средств, а через полгода на счет падает вторая половина. Важное условие: за шесть месяцев вы должны заложить фундамент, возвести стены и крышу будущего дома.
Теперь о реконструкции жилья. Под этим термином подразумевается действительное изменение технических характеристик жилья с целью повысить их эффективность и функциональность.
Другими словами, традиционный ремонт жилья — смену сантехники, укладку паркета, установку пластиковых окон и натяжных потолков — оплатить государственными средствами не получится.

Что же относится к реконструкции:

  • увеличение площади или этажности жилья;
  • изменение технических характеристик помещения (например, превращение чердака в мансарду);
  • полное обновление несущих конструкций (в частности, увеличение высоты потолков в доме).

Все работы по изменению характеристик здания предварительно согласовываются в соответствующих учреждениях.

Способ 3.
Займы, кредиты и ипотека под материнский капитал.

С помощью материнского капитала можно внести первоначальный взнос по кредиту и погасить основную его часть. Перед обращением в банк по поводу кредитов под материнский капитал следует получить разрешение на использование госдотаций в ПФР.
Только когда сотрудники Фонда дадут добро, стоит договариваться с финансовыми учреждениями о выдаче кредита. Использовать средства самостоятельно в обход ПФР не получится.

Фонд разрешает пользоваться деньгами только с целью улучшения условий жилья. Брать потребительские кредиты под обеспечение материнским капиталом запрещено, хотя в некоторых регионах РФ такое практикуется.
В крупных банках можно получить ипотеку под материнский капитал. Эти деньги используются как первичный взнос или способ уменьшить размер ежемесячных выплат. Для погашения ипотеки допускается использование средств до достижения трехлетнего возраста.
Для положительного решения по выдаче займов, обеспеченных материнским капиталом, заемщики должны иметь постоянный доход, стабильную работу и чистую кредитную историю.

Бывает, что заемщики полагают, что в случае невыплаты по ипотечному кредиту банк не сможет истребовать свой долг в судебном порядке, так как это нарушит права несовершеннолетних детей, проживающих в ипотечном жилье.
На деле же договорный характер ипотеки, заключенной между банком и заемщиками, не препятствует обращению взыскания на заложенную квартиру вне зависимости от того, зарегистрирован в ней несовершеннолетний ребенок или нет. Такая позиция подтверждена судебной практикой. См.:

Апелляционное определение Верховного Суда Республики Башкортостан от 16.07.2015 по делу № 33-9495/2015


Способ 4.
Оплата образования.

Под образованием подразумеваются не только обучение в вузе, но и любые другие обучающие и развивающие программы. Потратить средства на образование можно от трех до 25 лет, используя помощь государства по мере надобности.

Наиболее популярные направления использования материнского капитала:

  • оплата детских садов;
  • оплата кружков, музыкальных и художественных школ;
  • обучение в высших и средних учебных заведениях;
  • проживание студентов в общежитии.

С материнским капиталом работают государственные и частные образовательные учреждения. Главное условие — они должны находиться на территории Российской Федерации. Оплатить обучение в европейском вузе средствами господдержки, увы, не получится.

В договоре с образовательным учреждением рекомендуется также указывать сумму средств, направляемых органами ПФР на оплату содержания ребенка в образовательной организации, срок направления средств и возможность возврата образовательной организацией в территориальные органы ПФР неиспользованных средств в случае расторжения или истечения срока действия договора. См.:

Письмо ПФ РФ № ЛЧ-28-24/843, Минобрнауки РФ № МД-36/03 от 27.01.2012 «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года № 926» (КонсультантПлюс)

Способ 5.
Перечисление средств в счет пенсии.

Специалисты считают, что направление средств на накопление пенсии матери — выгодное и дальновидное решение. Хотя данным способом пользуются лишь единицы из общего числа обладателей сертификата, перспективы такого варианта довольно многочисленны.
Во-первых, эти деньги вкладываются в общие пенсионные накопления, а значит, включаются в обращение и увеличивают проценты дохода.
Если вы направляете эти финансы в негосударственный пенсионный фонд, то имеете шанс на значительное увеличение средств, поскольку такие организации занимаются не только хранением, но и инвестированием этих денег в выгодные финансовые инструменты при небольших рисках.
Вы также имеете право в любой момент передумать и изъять средства из негосударственного пенсионного фонда вместе с накопленными процентами.

Далее, коллеги, рассмотрим нюансы описанного выше вопроса.

Выделение долей детей и мужа при использовании материнского капитала: советы юриста

Многих обладателей сертификата волнует важный вопрос — как выделить доли мужа и детей при использовании материнского капитала на приобретение недвижимости.
При покупке квартиры и дома включение мужа и всех детей в список владельцев объекта является обязательным условием.
Приобретаемое (построенное, реконструированное) жилое помещение с использованием средств материнского капитала должно быть оформлено в общую собственность владельца сертификата, его супруга, детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с определением размера долей по соглашению. Законность сделки купли-продажи жилья с использованием средств материнского капитала, в результате которой собственниками жилья становятся только дети владельца сертификата, может быть поставлена под сомнение. См.:

Письмо ФНП от 07.02.2013 № 216/06-11 «О материнском капитале» (КонсультантПлюс)

Однако сотрудники Пенсионного фонда не выдадут разрешение на использование средств без письменного обязательства родителей включить в число владельцев приобретаемой квартиры всех имеющихся детей (в том числе усыновленных).
Соглашение о выделении долей можно оформить у нотариуса или самостоятельно. Сделать это нужно не позднее чем через полгода после покупки жилья или приобретения его в долг.
Если подобная процедура не была проведена, все последующие сделки с жильем будут считаться незаконными, как, впрочем, и само владение домом или квартирой. Конкретные размеры долей не оговорены законодательством: главное, чтобы все дети были наделены своей частью жилья.

Мошенничество и аферы с материнским капиталом: как избежать обмана

Хотя материнский капитал — это не «живые» наличные деньги, желающих поживиться ими предостаточно. Существуют десятки мошеннических схем, разработанных аферистами с целью использования материнского капитала в своих интересах.

Основные варианты мошенничества:

  • незаконное обналичивание капитала;
  • получение сертификата людьми, не имеющими на него права;
  • аферы с недвижимостью: приобретение несуществующего жилья, фиктивные договоры купли-продажи, реализация долей строительства, приобретенных на материнский капитал;
  • аферы чиновников, имеющих доступ к распоряжению активами.

Самая простая схема — прямой обман владельцев сертификата. Преступники обещают «помочь с получением средств на руки» за определенные проценты, но, взяв комиссионные, бесследно исчезают.
Хорошие перспективы мошенникам открывали операции с материнским капиталом через микрофинансовые организации. Однако с 2015 года микрофинансовым организациям официально запрещено работать с материнским капиталом. См.:

Статья 1 Федерального закона от 08.03.2015 № 54-ФЗ «О внесении изменений в статьи 8 и 10 Федерального закона ’’О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей’’»

Эта вынужденная мера была принята после того, как некоторые компании с помощью мошеннических схем обналичили несколько миллиардов рублей государственных денег.

Анализ судебной и следственной практик показывает, что в целях незаконного получения мошенниками средств материнского капитала наиболее часто преступления совершаются следующими способами:

  1. Путем представления заведомо ложных сведений о рождении ребенка.
  2. Путем оформления чужого ребенка на себя.
  3. Путем сокрытия факта лишения родительских прав на первого ребенка.
  4. Путем заключения фиктивного договора займа на приобретение жилья и дальнейшего представления в Пенсионный фонд РФ фиктивного договора купли-продажи жилья.
  5. Путем приобретения жилья по стоимости ниже, чем выделяемые средства материнского (семейного) капитала, с последующим присвоением себе разницы в цене.
  6. Путем приобретения жилья, которое непригодно для проживания, завышения его стоимости до размера материнского капитала и представления при этом фиктивного договора купли-продажи.
  7. Путем оформления ипотечного кредита в пределах средств материнского (семейного) капитала и приобретения квартиры по фиктивному договору купли-продажи.

Махинации по обналичиванию капитала расцениваются правоохранительными органами как мошенничество при получении выплат, совершенное в крупном размере. За это предусмотрено уголовное наказание вплоть до лишения свободы сроком до пяти лет. См.:

Статья 159.2 Уголовного кодекса Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 29.07.2017)

Чтобы избежать обмана, советуем владельцам сертификатов действовать только через официальные каналы — Пенсионный фонд России, крупные банки и государственные структуры.

Заключение

1 января 2017 года федеральной программе по выдаче государственного сертификата на материнский капитал, установленной в отношении семей, родивших или усыновивших второго ребенка (или любого последующего), исполнилось десять лет. За прошедшее время материнский капитал стал своеобразным брендом не только демографической (или в целом социальной) программы государства, но и «флагом» всей российской политики.
И сколько бы ни спорили эксперты и рядовые граждане об эффективности самой программы материнского капитала с точки зрения поставленных перед ней целей, самое важное сейчас сводится к тому, что миллионы российских семей уже воспринимают ее как неотъемлемую часть своей повседневной жизни, отслеживая все принимаемые по программе изменения и реализуя предоставленные им возможности.
На конец 2016 года управлениями Пенсионного фонда РФ было выдано более 7,3 миллиона сертификатов, из которых 4,2 миллиона уже были использованы по основным направлениям (из них 3,9 миллиона (93%) — на приобретение и строительство жилья).
Таким образом, в любом случае программа уже успела стать поистине всенародной, почти 4 миллиона семей с помощью сертификата МСК смогли улучшить свои жилищные условия. Из-за этого большое беспокойство вызывала перспектива завершения программы по истечении изначально установленного Законом десятилетнего периода.
Федеральным законом от 30.12.2015 № 433-ФЗ «О внесении изменения в статью 13 Федерального закона ’’О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей’’» действие программы было продлено до 31 декабря 2018 года. См.:

Федеральный закон от 30.12.2015 № 433-ФЗ «О внесении изменения в статью 13 Федерального закона ’’О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей’’» (КонсультантПлюс)

Примечательно, что изменения по переносу сроков окончания программы были внесены в действующий с 2007 года Закон о материнском капитале. Это значит, что материнский капитал продолжает действовать на прежних условиях.
Использование материнского капитала — сложная и обширная тема, которую тяжело полностью осветить в рамках одной статьи. Каждой семье необходимо решить вопрос применения средств господдержки с позиций максимальной эффективности и рациональности.
Необязательно использовать все активы сразу: возможно постепенное расходование средств по мере возникновения насущных потребностей.

Читать далее

Анастасия Бодрова

Ведущий эксперт-консультант по трудовому законодательству и кадровому делопроизводству.

Разовая доплата к отпуску в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Обращаем внимание на Письмо ФНС России от 16.08.2017 № ЗН-4-11/16202@

ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ, ЧТО:

  • ФНС пояснила, что единовременная доплата к ежегодному отпуску становится доходом работника в день ее фактической выплаты. Следовательно, в форме 6-НДФЛ даты по строкам 100 и 110 должны совпадать, а по строке 120 указывается следующая за днем выплаты дата.
  • В справке 2-НДФЛ единовременная доплата к отпуску отражается с кодом дохода 4800 «Иные доходы».

КАК НАЙТИ В КОНСУЛЬТАНТПЛЮС:

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ:

  • Сориентироваться по дате фактического получения дохода в разных ситуациях поможет статья Тест: что поставить в строке 100 расчета 6-НДФЛ (Мартынюк Н.А.).
    («Главная книга», 2017, № 12).

Читать далее

Каков порядок отражения в налоговой декларации по имуществу организаций кодов основных средств?

name

1 Открыть Карточку поиска.

3 В поле Текст документа ввести ключевые слова для поиска: декларация на имущество коды ОС.

5 В полученном списке документов открыть первый: КонсультантПлюс: Новое в российском законодательстве с 30 августа по 5 сентября 2017 года.

2 Выбрать раздел Законодательство.

4 Построить список документов.

ФНС России сообщила о порядке отражения в налоговой декларации по имуществу организаций кодов основных средств.

С 1 января 2017 года введен в действие Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008).

В соответствии с данным классификатором указывается код объекта недвижимого имущества по строке 040 «Код ОКОФ» раздела 2.1 налоговой декларации.

Формат строки 040 имеет 12 разрядов и соответствует структуре кода, принятой в данном классификаторе (XXX.XX.XX.XX.XXX).

В отношении основных средств, кодирование которых было осуществлено девятизначными кодами по ранее действовавшему классификатору (ОК 013-94), строки с кодами 040 рекомендуется заполнять слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, без учета разделителей в виде точек. В незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Еще по этой теме

Читать далее

Настройка уведомлений СБИС на e-mail

При работе в системе электронного документооборота важно своевременно получать новые документы и ответы на отправленные ранее отчеты. CБИС предлагает настроить систему оповещения о таких событиях через e-mail-рассылку:
Так выглядит карточка любого сотрудника. Чтобы зайти в нее, в левой части экрана выберите раздел Моя страница. Для настройки уведомлений перейдите в раздел Права и подписи.

Первоначально, до настройки оповещения, вместо утвержденного e-mail с зеленой галочкой будет следующая надпись:

Перейдите в раздел Уведомления, нажав на оранжевую надпись.
Выберите раздел По e-mail. Введите ваш актуальный адрес электронной почты и переведите тумблер из серого положения в оранжевый:

Нажмите кнопку Подтвердить, чтобы система отправила на указанный адрес письмо с подтверждением:
Перейдите по ссылке и дождитесь загрузки сообщения
на экране:

После подтверждения рядом с вашим адресом появится зеленая галочка, подтверждающая успешную настройку:

Продолжите настройку уведомления выбором нужных вам событий, а также частотой их отправки:

  • Не извещать.
  • Извещать по каждому событию.
  • Выбрать количество извещений в сутки (возможные варианты: не чаще одного, четырех или восьми раз
    в сутки).

Вы всегда можете изменить настройки оповещения или
отписаться от любого вида рассылки.
При удалении пользователя или запрете доступа в СБИС сотрудник автоматически отписывается от всех уведомлений.

Читать далее

Как настроить периодичность услуги
в программе «1С:Предприятие 8» конфигурации «Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0?

Актуально для платформы 8.3.10.2561 релиза 3.0.52.32.

Для элементов справочника Номенклатура с видом номенклатуры Услуга появилась возможность настраивать периодичность услуги.

Для этого необходимо в разделе Справочники – Номенклатура открыть для редактирования элемент справочника Номенклатура, указать в поле Периодичность услуги, выбрав из списка соответствующий вид периодичности.

В табличную часть документов, где используется номенклатура, в поле Содержание услуги и печатных формах этих документов к наименованию услуги программа автоматически добавит наименование периода, за который оказана услуга. Удобно использовать для длящихся услуг.

Иллюстрации соответствуют интерфейсу «Такси»

Читать далее

Много «но» в правилах о согласии на обработку персональных данных

Кредитные организации, интернет-магазины, рекрутинговые агентства, туристические и страховые компании, компании бронирования билетов, дилерские центры — это лишь примерный перечень тех организаций, которые Роскомнадзор относит к приоритетному кругу операторов, осуществляющих обработку большого объема персональных данных граждан РФ1, и которые регулятор проверяет в первую очередь. Получение согласия гражданина на обработку персональных данных — одно из основных условий законности этого процесса. Однако правила получения согласия имеют множество нюансов и спорных моментов, требующих разъяснений.

Согласие на обработку персональных данных

Оператор персональных данных должен получить согласие на обработку таких данных (п. 1 части 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», далее — Закон).
Без согласия можно обрабатывать данные при наличии оснований, перечисленных в пп. 211 части 1 ст. 6 Закона. Например, согласие не нужно, если обработка данных необходима для исполнения договора, заключенного с гражданином — субъектом персональных данных (далее — ПДн). В перечень исключений также входит ситуация, когда доступ неограниченного круга лиц к ПДн стал общедоступным по воле самого гражданина (этот случай требует дополнительных разъяснений, которые мы дадим отдельно).

Другие случаи, когда необходимо согласие на обработку ПДн

Закон предусматривает отдельные случаи обработки и категории персональных данных, когда действуют специальные правила получения согласия гражданина на их обработку.
Таким случаем является трансграничная передача ПДн на территорию иностранных государств, не обеспечивающих адекватной защиты персональных данных (ст. 12 Закона). Страны, обеспечивающие адекватную защиту ПДн, — это государства, являющиеся сторонами Конвенции Совета Европы о защите физических лиц при автоматизированной обработке персональных данных, и страны, перечисленные в Перечне Роскомнадзора, утв. приказом от 15.03.2013 № 274. Трансграничная передача данных граждан РФ в страны, перечисленные в указанных документах, по общему правилу допускается (при соблюдении общих требований обработки, установленных Законом).
При трансграничной передаче данных, например, на территорию США нужно получить или письменное согласие гражданина на передачу данных или иметь иные основания передачи, перечисленные в части 4 ст. 12 Закона. Дополнительным случаем необходимости согласия является также распространение персональных данных, т.е. раскрытие персональных данных неопределенному кругу лиц.

Операторы и иные лица, получившие доступ к персональным данным, обязаны не раскрывать третьим лицам и не распространять персональные данные без согласия субъекта персональных данных (ст. 7 Закона). Исключения из указанного правила могут быть предусмотрены федеральным законом.
Например, такое исключение содержится в п. 1.1 ст. 64 Федерального закона от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи». В указанной норме содержится обязанность операторов связи предоставлять госорганам информацию о пользователях услугами связи и об оказанных им услугах связи, а также иную информацию, необходимую для выполнения возложенных на эти органы задач. Здесь не требуется согласие гражданина на передачу его данных.
Согласно комментариям к Закону, которые даны представителями Роскомнадзора2 (далее — комментарии к Закону), в ходе мониторинга сети Интернет ведомство часто устанавливает факты предоставления интернет-ресурсами доступа неограниченному кругу лиц к персональным данным граждан без их согласия. В подобных случаях на сайтах отсутствует информация, подтверждающая наличие у администраторов доменных имен согласия граждан либо иных законных оснований на обработку их персональных данных. Таким образом, администраторами доменных имен допускаются нарушения требований конфиденциальности полученных персональных данных.

К специальным категориям ПДн относятся сведения о расовой, национальной принадлежности, политических взглядах, религиозных или философских убеждениях, состоянии здоровья, интимной жизни (ст. 10 Закона).
По общему правилу обработка таких данных не допускается. Исключением является получение письменного согласия гражданина или наличие условий, предусмотренных пп. 210 части 2 ст. 10 Закона. Например, спецкатегории ПДн могут обрабатываться, если они стали общедоступными по воле гражданина; обработка персональных данных осуществляется в соответствии с трудовым, пенсионным законодательством; обработка персональных данных осуществляется в медико-профилактических целях, в целях установления медицинского диагноза, оказания медицинских и медико-социальных услуг.
Отдельной категорией ПДн являются биометрические персональные данные.
Биометрические ПДн — это сведения, характеризующие физиологические и биологические особенности человека, на основании которых можно установить его личность и которые используются оператором для установления личности субъекта ПДн (ст. 11 Закона).
По общему правилу биометрические данные могут обрабатываться только при наличии согласия в письменной форме субъекта персональных данных.
Без согласия субъекта ПДн они могут обрабатываться в случаях, предусмотренных законодательством РФ. При этом в части 2 ст. 11 Закона указан исчерпывающий перечень случаев обработки биометрических персональных данных, касающихся законов об обороне, о безопасности, о противодействии терроризму, о транспортной безопасности и др.
До настоящего времени отсутствует единообразное толкование термина «биометрические данные». В разъяснениях Роскомнадзора3 было высказано мнение, что к биометрическим данным относятся дактилоскопические данные, радужная оболочка глаз, анализы ДНК, рост, вес и др., а также иные физиологические или биологические характеристики человека, в том числе изображение человека (фотография и видеозапись), которые позволяют установить его личность и используются оператором для установления личности субъекта. Позиция насчет того, что фото- и видеоизображение являются биометрическими данными, поддерживается и судами4, что весьма спорно.

В комментариях к Закону резонно уточняется: отнесение данных к биометрии предполагает применение особых методов установления личности — биометрических методов аутентификации личности. Таким образом, законодательное понятие биометрических данных предполагает не только наличие определенных сведений, содержащих информацию о физиологических и биологических особенностях человека, но также и использование биометрических методов идентификации личности.

При этом биометрия как метод идентификации человека через его физиологические или биологические характеристики основана на сопоставлении данных идентифицируемого объекта — субъекта персональных данных — и биометрического эталона, т.е. биометрических данных. Такое сопоставление невозможно без записи и сохранения биометрической информации, без ее документирования. Более того, документированная информация о физиологических и биологических особенностях человека должна быть достаточной для проведения идентификации личности.

Видеозапись и фотография, рассматриваемые в разъяснениях Роскомнадзора, представляют собой исключительно материальный носитель информации, при этом данная информация не является биометрической по своей сути, поскольку не отражает индивидуальных параметров, таких как термограмма лица, рисунок радужной оболочки глаза, папиллярные узоры, позволяющие установить личность.
Таким образом, фотография может относиться к категории биометрических персональных данных в том случае, если идентификация личности осуществляется посредством биометрического метода распознавания изображения лица по трехмерному 3D-фото.
Полагаем, что именно такое толкование понятия «биометрические данные» будет соответствовать смыслу данной нормы Закона.
Наконец, согласие субъекта ПДн нужно получить в том случае, когда оператор хочет поручить обработку персональных данных другому лицу. Иное может быть предусмотрено Федеральным законом (часть 3 ст. 6 Закона). Согласие получает оператор. Лицо, осуществляющее обработку персональных данных по поручению оператора, не обязано получать согласие. При этом в интересах обработчика четко прописать в договоре, что он осуществляет обработку именно по поручению оператора. При этом обработчик обязан соблюдать принципы и правила обработки персональных данных, предусмотренные Законом.
Формирование общедоступных источников ПДн — еще один случай необходимости получения письменного согласия гражданина.
Общедоступные источники персональных данных и данные, сделанные субъектом персональных данных общедоступными, — эти понятия часто смешивают.
Данные, сделанные субъектом персональных данных общедоступными, — одно из важнейших изъятий из правила о получении согласия. Суть его в том, что если гражданин по своей воле предоставил доступ неограниченного круга лиц к своим данным, согласие на обработку таких данных не требуется (п. 10 части 1 ст. 6 Закона). Более того, это изъятие распространяется даже на «чувствительные» данные: специальные категории ПДн (п. 2 части 2 ст. 10 Закона).
По нашему мнению, предоставление неограниченному кругу лиц своих данных — это в том числе размещение информации о себе в социальных сетях («ВКонтакте», «Одноклассники», «Мой Мир», Instragram, Twitter и др.).
Общедоступные источники ПДн — это справочники, адресные книги, а также другие источники, создаваемые в целях информационного обеспечения (ст. 8 Закона). Важная деталь: для того чтобы включить ПДн в общедоступный источник информации, нужно получить письменное согласие гражданина. Никаких изъятий из этого правила ст. 8 не содержит.
Другой важный вывод: если организация, которая создала справочник, не получила письменного согласия, то и у других операторов не возникает оснований для обработки ПДн без согласия гражданина по правилам п. 10 части 1 ст. 6, п. 2 части 2 ст. 10 Закона.
Проблема разграничения регулирования общедоступных источников и данных, доступ неограниченного круга лиц к которым предоставил сам гражданин, приводит к отсутствию ясности позиции судов5. Путаница возникает, когда соцсети причисляются к общедоступным источникам.
Социальные сети не относятся к общедоступным источникам, поскольку создаются с другой целью. Полагаем, именно целью — информационное обеспечение — и спецификой различных справочников, баз данных обусловлена необходимость письменного согласия гражданина на обработку и одновременно возможность требовать исключения информации о себе из таких источников (часть 2 ст. 8 Закона).
Напротив, регистрация в соцсети, удаление аккаунта осуществляются самим пользователем. Поэтому при размещении информации в соцсети имеет место предоставление доступа неограниченного круга лиц к ПДн. Пользователи могут также использовать настройки приватности и самостоятельно закрыть доступ к своим данным, поэтому вряд ли в данном случае адекватным будет применение специальных норм ст. 8 Закона.

Отметим, что не любое использование ПДн, выложенных в Сеть, возможно. Такое использование должно отвечать принципам обработки (ст. 5 Закона). Прежде всего речь идет об ограничении обработки данных целями обработки.
Отметим также, что один из распространенных случаев нарушения использования ПДн — коллекторами путем раскрытия персональных данных должника неограниченному кругу лиц, в том числе путем размещения таких сведений в сети Интернет, — априори является нарушением в силу специальных правил части 8 ст. 6 Федерального закона от 03.07.2016 № 230-ФЗ. В данном случае не имеет значения, было дано на это согласие должника или нет.

1. См. подробнее в ПроЭЛКОДЕ (раздел «Обзоры»): «Какие организации в первую очередь проверяют на предмет соблюдения требований об обработке персональных данных».

2. Федеральный закон «О персональных данных»: научно-практический комментарий (постатейный) / А.Х. Гафурова, Е.В. Доротенко, Ю.Е. Контемиров и др.; под ред. А.А. Приезжевой. М.: Редакция «Российской газеты», 2015. Вып. 11. 176 с. // СПС КонсультантПлюс.

3. Разъяснения Роскомнадзора «О вопросах отнесения фото- и видеоизображения, дактилоскопических данных и иной информации к биометрическим персональным данным и особенности их обработки» // СПС КонсультантПлюс.

4. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.07.2017 № 13АП-12966/2017, 13АП-12968/2017 по делу № А42-342/2017; апелляционное определение Московского городского суда от 16.11.2012 по делу № 11-23886/12; определение Санкт-Петербургского городского суда от 18.09.2013 № 33-12665/2013.

5. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.07.2017 № 09АП-31744/2017 по делу № А40-5250/17, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.12.2012 по делу № А56-34496/2012.

Читать далее

Мария Дёмина

Ведущий эксперт Центра правовой информации Департамента образовательных услуг ООО «ЭЛКОД», специалист в области гражданского права.

Осень — время платить налоги

Совсем скоро налогоплательщики должны получить единые налоговые уведомления с платежными квитанциями на уплату имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц) за 2016 год. В большинстве регионов России массовая печать и рассылка налоговых уведомлений придется на сентябрь. Такая информация появилась на региональных сайтах ФНС России.

Напомним: срок уплаты налога на имущество физических лиц, а также земельного и транспортного налогов за 2016 год истекает 1 декабря 2017 года. Предлагаем читателям первый материал цикла статей на тему уплаты имущественных налогов, которые помогут заранее решить часто возникающие у налогоплательщиков вопросы.

ВОПРОС:

Как получить квитанции на уплату налога?

ОТВЕТ:

Как правило, налоговая инспекция направляет платежные документы на уплату налогов вместе с налоговым уведомлением по почте заказным письмом по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика (п. 5 ст. 31 НК РФ, п. 4 ст. 52 НК РФ).

Совет: если неудобно получать от налоговой инспекции корреспонденцию (в том числе налоговые уведомления) по адресу места жительства (по месту пребывания), то достаточно написать заявление в ИФНС по специально разработанной форме (утв. приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@). Право физическому лицу получать налоговую почту по желаемому адресу дает п. 5 ст. 31 НК РФ. Этот адрес вносится в Единый государственный реестр налогоплательщиков, и инспекция будет обязана все письма отправлять по указанному адресу.

К сведению: как и в прошлом году, массовая печать и рассылка налоговой корреспонденции осуществляется через филиалы ФКУ «Налог-Сервис», которые находятся в ведении ФНС. Поэтому на конверте с налоговым отправлением в качестве отправителя будет указан филиал ФКУ «Налог-Сервис» (например, филиал ФКУ «Налог-Сервис» г. Мытищи Московской области), а не налоговая инспекция, которая произвела расчет налога. А сведения об инспекции, которая рассчитала налог по месту нахождения недвижимого имущества или регистрации транспортных средств, будут отражены в налоговом уведомлении и квитанции на уплату налогов, которые вложены в конверт заказного письма.
Самый быстрый и надежный способ получать информацию о начислениях по налогам — использовать интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС (https://lkfl.nalog.ru/lk). Просмотреть сформированные налоговые уведомления и оплатить начисления (в режиме онлайн или сформировав платежный документ) можно в разделе «Начислено» «Личного кабинета».

Напомним: пользователям «Личного кабинета» налоговые уведомления по умолчанию направляются только в электронной форме. Тем, кто получил доступ к «Личному кабинету», но желают продолжать получать документы из налоговой по почте, нужно подать письменное уведомление (п. 2 ст. 11.2 НК РФ, письмо ФНС России от 02.08.2017 № СА-4-21/15178). Уведомить можно любой налоговый орган удобным способом:

Важно: если заявить о своем желании получать бумажную корреспонденцию из ИФНС после 1 сентября 2017 года, уведомление на уплату имущественных налогов за 2016 год налогоплательщик всё равно получит только в электронном виде. Инспекция начнет дублировать уведомления на уплату имущественных налогов по почте лишь с 2018 года.
Налоговое уведомление вместе с платежками всегда можно получить лично под расписку в налоговом органе по месту нахождения имущества (регистрации транспортных средств) (п. 4 ст. 52 НК РФ).
Кроме того, сведения о суммах начисленных налогов можно получить и в МФЦ, подключенном к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах. Если налоговый орган произвел начисление налога, в МФЦ выдадут необходимые платежные документы (письмо ФНС России от 05.10.2016 № ОА-4-17/18835@).
 

ВОПРОС:

Почему не приходит налоговое уведомление? Что делать?

ОТВЕТ:

Налоговая инспекция должна рассчитать налог и не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока платежа направить налоговое уведомление налогоплательщику (п. 2 ст. 52 НК РФ). Срок уплаты имущественных налогов за 2016 год истекает 1 декабря 2017 года. Поэтому пока волноваться рано, можно подождать до начала ноября.

Кроме того, налоговая инспекция не направляет налоговое уведомление в следующих случаях:

  1. Наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законных оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога (п. 6 приказа ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@).

    Например, не формируется налоговое уведомление на уплату транспортного налога за автомобиль небольшой мощности (до 70 л. с. включительно), зарегистрированный в г. Москве (подп. 9 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Такая льгота автоматически предоставляется на один автомобиль гражданина.

  2. Общая сумма к уплате в налоговом уведомлении составляет менее 100 рублей. Исключение: уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года).

    Например, в 2017 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до 100 рублей будет направлено в том случае, если в нем отражено исчисление (перерасчет) налогов за 2014 год.

Если эти случаи исключены и все сроки вышли, рекомендуем проявить инициативу и обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости любым удобным способом:

  • через «Личный кабинет» или форму «Обратиться в ФНС России» на сайте ФНС России;
  • по почте, телефону или факсу;
  • лично (через представителя).

Справка: всю информацию о месте расположения, телефонах и факсах справочных служб территориальных налоговых органов можно найти на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в руб- рике «Контакты и обращения» или узнать по телефону контакт-центра +7 (800) 222-22-22.

Обратите внимание: с 2015 года собственники обязаны сообщать в налоговую инспекцию о транспорте и недвижимости, по которым ни разу не получали налоговых уведомлений и не платили налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Для этого есть специальная форма, утвержденная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@. Заполнить форму можно в любой инспекции или МФЦ. Кроме того, пользователи «Личного кабинета» могут направить сообщение из раздела «Объекты налогообложения» — «Уточнить информацию об объектах налогообложения». Также сообщение можно направить по почте заказным письмом. Срок представления такого сообщения — до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. о «забытых» объектах, которые находились в собственности с 2016 года, уведомить ИФНС нужно до 31 декабря 2017 года.

К сведению: объекты налогообложения, о которых не знает налоговая инспекция, не будут отображаться и в «Личном кабинете».
Вышеуказанное не относится к владельцам имущества, которые не получают налоговые уведомления в связи с предоставлением налоговой льготы.

Важно: за «молчание» придется платить. С 2017 года при получении сведений об имуществе, по которому налог ранее не начислялся, инспекция не только начислит налог за три предшествующих календарных года владения имуществом, но может и оштрафовать (Информация ФНС России от 17.11.2016). Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога предусмотрен для тех, кто «умолчал» (неправомерно не представил сообщение) или долго «тянул» (сообщил, но позже установленного срока). Такая ответственность предусмотрена п. 3 ст. 129.1 НК РФ.

Пример: Если гражданин владел квартирой, машиной, дачей или земельным участком пять лет, в курсе чего налоговики не были, то налог он заплатит лишь за три года при условии своевременного сообщения о таких «забытых» объектах в налоговую инспекцию. Если же сведения о таком имуществе налоговая инспекция получит от налогоплательщика позже установленного срока или вообще от регистрирующих органов (Росреестра, ГИБДД и др.), то сумма налога к уплате с учетом штрафа вырастет на 20%.

Читать далее

Ирина Васильева

Ведущий эксперт Центра правовой информации.

Новый порядок определения размера штрафа и пени по Закону № 44-ФЗ

Уважаемые коллеги! В соответствии со ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон № 44-ФЗ) в контракт включается обязательное условие об ответственности Заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом.

С 9 сентября 2017 года вступает в силу постановление Правительства РФ от 30.08.2017 № 1042, которое, в частности, утверждает новые Правила определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения Заказчиком, неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств Заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем)), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом (далее — Правила).

Отличительными особенностями новых Правил являются:

  • меньший размер штрафа для поставщиков при цене контракта от 500 млн рублей;
  • уменьшенный размер штрафа при проведении открытых конкурсов, конкурсов с ограниченным участием, двухэтапных конкурсов, электронных аукционов, запросов котировок, запросов предложений, в которых участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации;
  • установлен штраф для поставщика (с которым заключен контракт), предложившего наиболее высокую цену за право заключения контракта;
  • введен штраф для поставщиков за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, которые не имеют стоимостного выражения;
  • за ненадлежащее исполнение подрядчиком обязательств по выполнению видов и объемов работ по строительству, реконструкции объектов капитального строительства, которые подрядчик обязан выполнить самостоятельно, без привлечения других лиц к исполнению своих обязательств по контракту, также теперь предусмотрены штрафные санкции;
  • ответственность подрядчика / исполнителя за неисполнение условия о привлечении к исполнению контракта субподрядчиков / соисполнителей из числа субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций;
  • штраф для заказчиков теперь не привязан к цене контракта и составляет фиксированную сумму, размер которой зависит от цены контракта;
  • пеня, начисляемая за каждый день просрочки исполнения обязательств по контракту, составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • общая сумма начисленной неустойки (штрафов, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) или Заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, не может превышать цену контракта.

Еще по этой теме

Читать далее

Сергей Капленков

Консультант в сфере регулируемых закупок, практикующий эксперт, работающий в области регулируемого заказа с 2010 года, лектор Центра образования «ЭЛКОД».

Смешная страничка

Сейчас в магазинах стали продавать съедобный пластилин. Ну не знаю…
В моем детстве весь пластилин
был съедобным.


— Давай, пока!
— Но я рассчитывала, что ты меня проводишь!
— Ты гуманитарий, что ли?
— Да.
— Я и вижу, что рассчитывать – это не твое.


— Дорогая, где чай? Не могу найти!
— Ну что ты такой беспомощный!
— Чай в аптечке в банке из-под какао с наклейкой «Соль»!


Мальчик не разговаривал до пяти лет.
И вдруг за завтраком говорит:
— А почему мне в чай сахар не положили?
Обрадованные родители:
— А что ж ты раньше-то молчал?
— А раньше клали.


Только настоящая женщина может помыть голову, не смывая макияжа.


— Вася, перестань быть таким жадным!
— А ты мне что?


Читать далее