Риски: начиная с отчетности за 2024 год, применяется обновленная форма декларации по налогу на имущество. Возможности: изменения незначительные и связаны с особенностями учета организаций в налоговых органах и представлением отчетности по доверенности.
Возможности: расходы на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российского ПО, произведенные с 1 января 2025 года могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 2.
Риски: с 1 марта 2025 года у управляющих рынками компаний появится ряд обязанностей по контролю за применением ККТ продавцами на рынке. При неисполнении этих обязанностей штраф для управляющей компании составит до 300 тыс. руб., за повторное нарушение – до 1 млн руб.
Риски: до 31 декабря 2025 года резидентам нельзя без разрешения ЦБ РФ оплачивать доли, вклады, паи в имуществе юрлица-нерезидента, но в ряде случаев разрешение не нужно.
Риски: с 2025 года к доходам некоторых категорий иностранных работников применяется новая прогрессивная шкала ставки НДФЛ. В остальном порядок налогообложения зарплаты иностранцев прежний.
Риски: если продавец применяет УСН, то с 2025 года в договоре нужно указать, уплачивает ли он НДС и по какой ставке. При уверенности, что на момент реализации обязанности продавца по исчислению и уплате НДС не изменятся, этого может быть достаточно. Если же такой уверенности нет, следует добавить в договор положения об НДС на случай утраты права на освобождение от налога или на пониженную ставку.
Риски: на УСН нельзя учесть расходы ИП на собственную командировку, так как они не поименованы в закрытом перечне расходов, принимаемых на УСН.
Возможности: для получения справки о статусе налогового резидента надо подать заявление лично, по почте или в электронном виде на сайте ФНС России. При подаче через сайт справку выдадут через 10 календарных дней, в иных случаях – через 20 календарных дней.
Возможности: подав до 22 ноября 2024 года на платформе i.moscow заявку, московские субъекты МСП – участники Московского инновационного кластера, входящие в реестр стартапов и высокотехнологичных компаний, могут получить гранты размером до 30 млн рублей на покупку или лизинг оборудования.
Возможности: московским владельцам заведений общепита разрешено не разбирать конструкции летних веранд на зиму и использовать их круглогодично.
Возможности: с 14 ноября 2024 года в Московской области при подготовке генпланов городских округов введена возможность включения земельных участков с/х назначения, находящихся в частной собственности, в границы населенных пунктов для ИЖС и (или) блокированной жилой застройки, за исключением участков, являющихся особо ценными с/х угодьями.
Риски: расходы на производство сувениров с логотипом, распространяемых в рамках рекламных мероприятий, учитываются в размере не более 1% выручки от реализации. Расходы на производство сувениров с логотипом, распространяемых среди действующих клиентов, могут быть учтены при исчислении налога на прибыль как другие расходы, связанные с производством и реализацией, но такая позиция может вызвать споры с налоговой инспекцией.
Риски: экзамен по русскому языку как иностранному, истории России и основам законодательства РФ для иностранных граждан с 10 декабря 2024 года будет проводиться за плату и только в государственных учреждениях из установленного перечня. Также ужесточена ответственность за преступления в сфере миграции, а совершение преступления незаконным мигрантом отнесено к отягчающим обстоятельствам начиная с 9 ноября 2024 года.
Риски: если маркетплейс выплатил компенсацию за испорченный товар, реализуемый через него, но при этом вычел из компенсации расходы на утилизацию самого испорченного товара, то при УСН «доходы минус расходы» в доходы включается вся сумма компенсации за испорченный товар. Расходы на утилизацию при исчислении налога по УСН не учитываются.
Возможности: женщины, имеющие детей в возрасте до 14 лет и (или) детей-инвалидов либо являющиеся усыновителями, опекунами или попечителями детей в возрасте до 14 лет и (или) детей-инвалидов, не могут подвергаться административный аресту. К мужчинам данное правило применимо, если они являются одинокими родителями (усыновителями, опекунами, попечителями) в отношении перечисленных категорий детей.
Риски: в ходе эксперимента иностранцы и лица без гражданства, въезжающие в Россию, будут сдавать биометрические данные (изображение лица и отпечатки пальцев). С 30 июня 2025 года эксперимент заработает во всех пунктах пропуска в Россию. Возможности: новый порядок не коснется граждан Беларуси, детей до 6 лет, дипломатов и членов их семей, сотрудников международных организаций и членов их семей.
Возможности: с 01 января 2025 года муниципальные образования смогут правильно использовать экономию, образовавшуюся по результатам заключения муниципальных контрактов на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, за счет средств межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета субъекта Российской Федерации.
Возможности: поставщик ЖКУ имеет право взыскать с заказчика пени за просрочку оплаты в случае отсутствия финансирования у заказчика.
Риски: поставщику, который оспорил включение сведений в РНП через суд, могут отказать в требовании взыскания убытков с контролирующего органа, по решению которого поставщика включили в реестр недобросовестных поставщиков.
Риски: в случае утверждения данного приказа заказчикам придется устанавливать дополнительные стоимостные показатели объекта капстроительства в задании на проектировании.