Риски: начиная с отчетности за 2024 год, применяется обновленная форма декларации по налогу на имущество. Возможности: изменения незначительные и связаны с особенностями учета организаций в налоговых органах и представлением отчетности по доверенности.
Возможности: расходы на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российского ПО, произведенные с 1 января 2025 года могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 2.
Риски: с 1 марта 2025 года у управляющих рынками компаний появится ряд обязанностей по контролю за применением ККТ продавцами на рынке. При неисполнении этих обязанностей штраф для управляющей компании составит до 300 тыс. руб., за повторное нарушение – до 1 млн руб.
Риски: до 31 декабря 2025 года резидентам нельзя без разрешения ЦБ РФ оплачивать доли, вклады, паи в имуществе юрлица-нерезидента, но в ряде случаев разрешение не нужно.
Риски: с 2025 года к доходам некоторых категорий иностранных работников применяется новая прогрессивная шкала ставки НДФЛ. В остальном порядок налогообложения зарплаты иностранцев прежний.
Риски: если продавец применяет УСН, то с 2025 года в договоре нужно указать, уплачивает ли он НДС и по какой ставке. При уверенности, что на момент реализации обязанности продавца по исчислению и уплате НДС не изменятся, этого может быть достаточно. Если же такой уверенности нет, следует добавить в договор положения об НДС на случай утраты права на освобождение от налога или на пониженную ставку.
Возможности: для получения справки о статусе налогового резидента надо подать заявление лично, по почте или в электронном виде на сайте ФНС России. При подаче через сайт справку выдадут через 10 календарных дней, в иных случаях – через 20 календарных дней.
Возможности: подав до 22 ноября 2024 года на платформе i.moscow заявку, московские субъекты МСП – участники Московского инновационного кластера, входящие в реестр стартапов и высокотехнологичных компаний, могут получить гранты размером до 30 млн рублей на покупку или лизинг оборудования.
Возможности: московским владельцам заведений общепита разрешено не разбирать конструкции летних веранд на зиму и использовать их круглогодично.
Возможности: с 14 ноября 2024 года в Московской области при подготовке генпланов городских округов введена возможность включения земельных участков с/х назначения, находящихся в частной собственности, в границы населенных пунктов для ИЖС и (или) блокированной жилой застройки, за исключением участков, являющихся особо ценными с/х угодьями.
Риски: расходы на производство сувениров с логотипом, распространяемых в рамках рекламных мероприятий, учитываются в размере не более 1% выручки от реализации. Расходы на производство сувениров с логотипом, распространяемых среди действующих клиентов, могут быть учтены при исчислении налога на прибыль как другие расходы, связанные с производством и реализацией, но такая позиция может вызвать споры с налоговой инспекцией.
Риски: экзамен по русскому языку как иностранному, истории России и основам законодательства РФ для иностранных граждан с 10 декабря 2024 года будет проводиться за плату и только в государственных учреждениях из установленного перечня. Также ужесточена ответственность за преступления в сфере миграции, а совершение преступления незаконным мигрантом отнесено к отягчающим обстоятельствам начиная с 9 ноября 2024 года.
Риски: если маркетплейс выплатил компенсацию за испорченный товар, реализуемый через него, но при этом вычел из компенсации расходы на утилизацию самого испорченного товара, то при УСН «доходы минус расходы» в доходы включается вся сумма компенсации за испорченный товар. Расходы на утилизацию при исчислении налога по УСН не учитываются.
Возможности: женщины, имеющие детей в возрасте до 14 лет и (или) детей-инвалидов либо являющиеся усыновителями, опекунами или попечителями детей в возрасте до 14 лет и (или) детей-инвалидов, не могут подвергаться административный аресту. К мужчинам данное правило применимо, если они являются одинокими родителями (усыновителями, опекунами, попечителями) в отношении перечисленных категорий детей.
Риски: в ходе эксперимента иностранцы и лица без гражданства, въезжающие в Россию, будут сдавать биометрические данные (изображение лица и отпечатки пальцев). С 30 июня 2025 года эксперимент заработает во всех пунктах пропуска в Россию. Возможности: новый порядок не коснется граждан Беларуси, детей до 6 лет, дипломатов и членов их семей, сотрудников международных организаций и членов их семей.
Возможности: с 19 ноября 2024 года молодые семьи участников СВО, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, могут получить выплаты для приобретения (строительства) жилья в размере до 35% его расчетной (средней) стоимости.
Риски: по мнению региональной УФНС, в 2025 году налоговые агенты при обнаружении ошибки в своих расчетах, которая повлекла завышение сумм налоговых вычетов по НДФЛ, по-прежнему обязаны исправить свои ошибки.
Риски: имущественная ответственность гражданина не прекращается после регистрации его в качестве ИП, гражданин отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, вне зависимости от того, используется оно в предпринимательской деятельности или нет. Не имеет значения, для какой цели открыты счета в банках – для предпринимательской деятельности или по иным основаниям.
Риски: с 1 ноября 2024 года в Московской области действуют общие для всего региона Правила пользования парковками (парковочными местами), расположенными на автомобильных дорогах общего пользования регионального или межмуниципального значения, а также правила их оплаты.
Возможности: с 8 ноября 2024 года для подмосковных юрлиц определен порядок бесплатного доступа в информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции для списания остатков алкогольной продукции, что существенно экономит время.
Риски: с 1 января 2025 года в Московской области повышается предельный размер платы за проведение техосмотра транспортных средств.
Возможности: ознакомиться с величиной прожиточного минимума на душу населения и по основным группам населения, который устанавливается в Москве с 1 января 2025 года. Величина прожиточного минимума повышена относительно 2024 года.
Риски: с 8 мая 2025 года применяется обновленный перечень товаров для параллельного импорта. В частности, из перечня исключили некоторые товары под марками KIA и Hyundai.
Возможности: порядок оформления соглашения на разделение отпуска на части трудовым законодательством не закреплен. Такое соглашение Роструд предлагает оформить письменным заявлением, а также отметкой в графике отпусков или в приказе о разделении отпуска.
Риски: общая ставка по налогу на прибыль с 2025 года увеличится с 20% до 25%, ставка для ИТ-компаний – с 0% до 5%. Возможности: иные льготные ставки в 2025 году не меняются.
