Риски: при оказании услуг, облагаемых по ставке НДС 0%, в случае указания в счете-фактуре налоговой ставки 20%, данный счет-фактура является не соответствующим требованиям налогового законодательства и не может признаваться основанием для принятия НДС к вычету. Возможности: налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки, могут отказаться от ставки 0% и применять общую ставку НДС при соблюдении ряда условий. В этом случае вычет по их счету-фактуре будет возможен.
Возможности: налогоплательщики УСН должны вести учет доходов кассовым методом и учитывать авансовые платежи в составе доходов на дату их получения, в том числе и для определения дохода для освобождения от НДС на 2025 год.
Возможности: если работник обращается к работодателю с заявлением о продлении отпуска по уходу за ребенком, которому исполнилось три года, то у работодателя есть законные основания отказать работнику, поскольку законом продление данного отпуска не предусмотрено.
Возможности: до 1 сентября 2025 года будет действовать упрощенный порядок подтверждения соответствия продукции при ее ввозе или выпуске в обращение на территории РФ (оценка соответствия может быть проведена на основании собственных доказательств заявителя).
Возможности: в Москве с 3 сентября 2024 года расширен перечень оснований для применения льготной ставки арендной платы за землю при реализации масштабных инвестпроектов, предусматривающих строительство/реконструкцию жилья и гостиниц, как в пределах границ ТТК, так и за его пределами.
Риски: с 22 мая 2024 года для инвесторов - юрлиц и ИП – изменились требования для присвоения статуса инвестиционных приоритетных проектов г. Москвы по созданию технопарков.
Возможности: ИТ-компания на УСН применяет пониженный тариф страховых взносов, если выполняет одновременно оба условия - об аккредитации и доле доходов от ИТ-деятельности. ИТ-компания на УСН рассчитывает долю доходов в порядке, определенном для налога на прибыль организаций, с применением кассового метода.
Риски: ограничения, связанные со снятием и покупкой иностранной валюты, продлены для организаций и граждан до 9 марта 2025 года. Возможности: до 9 марта 2025 года банки не вправе взимать с физлиц комиссию при выдаче наличной иностранной валюты с вкладов или счетов в иностранной валюте.
Возможности: ознакомиться с обновленным перечнем товаров для параллельного импорта, который начал применяться с 11 сентября 2024 года. В частности, перечень дополнен новыми запчастями корейских автомобильных брендов.
Риски: неотделимые капитальные вложения в арендованную недвижимость, в том числе облагаемую по кадастровой стоимости, являются объектом обложения налогом на имущество организаций у арендатора с момента учета на балансе в качестве ОС и до их выбытия. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, рассчитанная в установленном ФСБУ 6/2020 порядке.
Возможности: введение открытой системы публичных оценок точек общественного питания и торговых центров будет мотивировать предпринимателей соблюдать обязательные требования и повышать уровень безопасности на своих объектах. Результаты оценки можно будет использовать в рекламных целях.
Возможности: новые коды операций, освобождаемых от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, применяются при заполнении раздела 7 декларации по НДС до внесения соответствующих изменений в порядок ее заполнения. Большинству налогоплательщиков они не понадобятся, так как касаются редких операций.
Риски: с 15 августа 2024 года для московских юрлиц, ИП и физлиц действуют новые Методические рекомендации при проведении самообследования по вопросу соблюдения обязательных требований в сфере благоустройства.
Возможности: в случае принятия соответствующих законодательных актов, ежемесячную выплату в размере 10 000 рублей смогут получать любые лица, которые ухаживают за детьми-инвалидами, независимо от степени их родства.
Возможности: организации и ИП, применяющие в 2025 году УСН, освобождаются от НДС в отношении операций, не подлежащих налогообложению по ст.149 НК РФ, в общем порядке.
Возможности: если нет начислений по налогу или взносам нулевое уведомление не подается. Например, если дата выплаты заработной платы приходится на 5-е и 20-е число месяца, а после 23-го числа и до конца месяца не происходит выплат и удержания НДФЛ, ЕНП-уведомление подается только один раз - до 25-го числа месяца. До 3-го числа следующего месяца уведомление подавать не нужно.
Возможности: в рамках пилотного проекта самозанятые смогут с помощью мобильного приложения или портативного устройства составлять, подписывать и направлять своим заказчикам — юридическим лицам и ИП акты выполненных работ/оказанных услуг в электронном виде.
Возможности: если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составит менее 300 рублей или на ЕНС имеется положительное сальдо ЕНС (переплата) в сумме, достаточной для погашения налоговых обязательств, то налоговые уведомления на уплату транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц не направляются.
Возможности: правила подачи документов для регистрации по месту пребывания и месту жительства с 14 сентября 2024 года приведены в соответствие с правом гражданина обратиться в орган регистрационного учета через представителя по доверенности.
Риски: у управляющей рынком компании появятся новые обязанности по контролю за применением ККТ арендаторами торговых мест на рынке. Штраф за неисполнение новых обязанностей может достигнуть 1 млн. руб.
Возможности: срок полезного использования НМА в налоговом учете в общем случае устанавливается исходя из ограничений по срокам использования объектов интеллектуальной собственности, а также исходя из полезного срока использования НМА, обусловленного договорами. Если период возможного применения НМА нормативно не ограничен, то срок его полезного использования устанавливается равным 10 годам (но не больше срока деятельности самой организации). Для некоторых НМА можно установить срок полезного использования самим, но не менее двух лет. Риски: в налоговом учете срок полезного использования НМА не пересматривается, так как это не предусмотрено НК РФ.
Возможности: с 1 января 2025 года увеличиваются размеры вычетов на детей. Также до 450 000 руб. повышен предельный размер дохода, позволяющего получать такие вычеты. Вводится стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 18 000 рублей для граждан, сдавших нормы ГТО. Риски: порядок предоставления работодателем налоговых вычетов на детей станет беззаявительным. Если работник ранее предоставлял документы, подтверждающие право на «детские» вычеты, работодатель обязан предоставлять такие вычеты в следующем периоде.
Возможности: обязательное удостоверение у нотариуса решения об избрании или назначении директора ООО позволит защитить бизнес от действий недобросовестных лиц и сократить временные и финансовые затраты заявителей на внесение изменений в ЕГРЮЛ, так как нотариус самостоятельно отправит заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в рамках одного нотариального действия.
Возможности: благодаря сервису «Личный кабинет арендатора» на сайте Правительства Московской области физлица и юрлица могут в режиме онлайн управлять своими арендными платежами, а также получать всю необходимую информацию по договорам аренды государственной и муниципальной недвижимости.
Возможности: подав на Инвестиционном портале Московской области заявку на участие в региональной Программе «Франшиза», субъекты МСП (юрлица и ИП) могут компенсировать до 2 млн рублей затрат по областным франшизам. Расширен перечень затрат, которые можно компенсировать в рамках Программы.
