Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ внес в НК РФ изменения в части налогообложения матпомощи работникам при рождении ребенка, особенностей обложения НДС в гостиничном бизнесе и общепите, налогового учета безвозмездной передачи имущества на нужды СВО.
Сфера общепита
Организации и ИП могут применить освобождение от НДС по услугам общепита, если сумма доходов за предыдущий календарный год составляет не более 2 млрд рублей (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ). С 1 октября 2025 года этот порог увеличен до 3 млрд рублей.
Гостиничный бизнес
Действие ставки НДС 0% на услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения продлено до 31 декабря 2030 года. Ранее ее применение было ограничено 30 июня 2027 года.
Материальная помощь работникам с детьми
Материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если ее размер не превышает 50 000 рублей на одного ребенка (п. 8 ст. 217, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). При расчете налога на прибыль сумма материальной помощи в расходах не учитывается (п. 23 ст. 270 НК РФ). С 1 января 2026 года необлагаемый лимит материальной помощи для НДФЛ и страховых взносов вырастет с 50 000 рублей до 1 млн рублей, также в пределах этой же суммы материальную помощь можно будет учесть во внереализационных расходах по налогу на прибыль.
Безвозмездная передача имущества, работ и услуг на нужды СВО
– передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) на безвозмездной основе воинским частям и иным организациям ВС РФ для использования их на СВО не является объектом обложения НДС;
– в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль можно учесть расходы в виде стоимости имущества (за исключением денежных средств), работ, услуг, безвозмездно переданных воинским частям и иным организациям ВС РФ для использования их на СВО.
Факт получения данных товаров (работ, услуг) и цели их использования подтверждаются документом, подписанным командиром (руководителем) указанных воинской части или организации либо уполномоченным им лицом.
При применении УСН и ЕСХН также можно учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов.
На заметку: разобраться с налоговым учетом по рассмотренным темам помогут следующие материалы:
- Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита (КонсультантПлюс, 2025).
- Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах (КонсультантПлюс, 2025).
- Готовое решение: Как учитывать начисление и выплату материальной помощи при рождении ребенка (КонсультантПлюс, 2025).
- Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездную передачу имущества организации Вооруженных Сил РФ для использования в ходе СВО? (Консультация эксперта, 2025).
Бухгалтерам
Кадровикам
