ЭЛКОД: Оперативно и достоверно №12 (343)
Содержание Вернуться к изданию

Оперативно и достоверно №12 (343), 26.06.2017

ЛЕТНИЕ НОВИНКИ в ПроЭЛКОДЕ

Несмотря на то что нынешнее лето не балует нас теплом, в июле у бухгалтера наступают по-настоящему жаркие дни. Во-первых, пришла пора сдавать налоговую отчетность за полугодие 2017 года (это традиционно и ожидаемо), а во-вторых, с 1 июля все организации, применяющие ККТ, должны перейти на онлайн-кассы (а это что-то новенькое!). Мы позаботились о том, чтобы вы встретили горячую бухгалтерскую пору во всеоружии: подборки документов на самые востребованные июльские темы уже ждут вас.

«Онлайн-кассы: изучаем, переходим, применяем»

Итак, по новым правилам все кассовые аппараты с 1 июля 2017 года должны передавать электронные копии чеков в налоговую инспекцию. Онлайн-кассы придется применять торговым организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), интернет-магазинам, ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), которые оказывают услуги населению, а также всем тем, кто раньше работал с кассами старого образца.

У вас остались вопросы? Электронная тематическая подборка поможет:

  • понять, когда организации или ИП нужно перейти на применение онлайн-касс;
  • принять решение о покупке новой онлайн-ККТ или модернизации старой (чаще всего модернизация обходится дешевле);
  • оценить риски при выборе оператора фискальных данных и заключить договор, не упустив важных деталей;
  • избежать штрафов, которые грозят за нарушения в области применения онлайн-касс.

Ознакомившись с материалами подборки, вы сэкономите время и силы на поиск информации об онлайн-кассах и сможете соблюсти все требования законодательства.

Электронная подборка будет полезна всем организациям и индивидуальным предпринимателям, которые продают товары и оказывают услуги покупателям – физическим лицам, в том числе подотчетным лицам – представителям других организаций.

name

«Актуальные вопросы подготовки отчетности за первое полугодие 2017 года»

Эта новая электронная тематическая подборка поможет бухгалтеру разобраться с последними изменениями по налогам и учесть их при заполнении деклараций и отчетов, сэкономить время на поиск информации, без ошибок подготовить отчетность за полугодие 2017 года и успешно сдать ее в срок.

Подборка адресована бухгалтерам, ведущим учет в коммерческих организациях. Материалы подборки будут полезны не только организациям, применяющим общий режим налогообложения, но и тем, кто применяет УСН.

name

Еще по этой теме

Читать далее

Банк России снизил ключевую ставку до 9%

Источник: Информация «Банк России принял решение снизить ключевую ставку до 9,00% годовых»

С 19 июня 2017 года значение ключевой ставки снижено до 9% годовых. Такое решение принял Совет директоров Банка России. ЦБ РФ отмечает приближение инфляции к целевому уровню и продолжающееся снижение инфляционных ожиданий, а также восстановление экономической активности. За 2017 год это уже третье снижение ключевой ставки. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 28 июля 2017 года.

Возможности: своевременно учесть во всех необходимых расчетах изменение значения ключевой ставки, а значит, и ставки рефинансирования.


Продажа непродовольственных товаров на выставках и рынках: ФНС рассказала, когда начинать применение ККТ

Источник: Письмо ФНС России от 28.04.2017 № ЕД-4-20/8279@

По общему правилу организации и ИП, которые занимаются торговлей на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, вправе производить расчеты без применения ККТ (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Но те, кто продает непродовольственные товары из специального перечня, должны применять кассы. Перечень утвержден Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р.

ФНС сообщила, что организации и ИП при торговле непродовольственными товарами из перечня должны начать применение ККТ с 1 июля 2018 года (Письмо от 28.04.2017 № ЕД-4-20/8279@).

Возможности: организации и ИП, которые на выставках и ярмарках продают непищевые товары из перечня, до 1 июля 2018 года могут работать без применения ККТ.


ФНС и ПФР разъяснили порядок уточнения платежей по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года

Источник: Письмо ФНС России № ЗН-4-22/10626а, ПФ РФ НП-30-26/8158 от 06.06.2017

В совместном Письме № ЗН-4-22/10626а, ПФ РФ НП-30-26/8158 от 06.06.2017 Пенсионный фонд и Федеральная налоговая служба сообщили, что при уточнении платежей по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, важно, в какой орган поступил платеж, – в органы ПФР или в налоговые органы (относительно налоговых органов имеется в виду платеж за декабрь 2016 года). От этого зависит порядок уточнения платежек по страховым взносам.

В случае обнаружения ошибки в реквизитах платежа, деньги по которому поступили в налоговые органы после 1 января 2017 года, но за периоды до начала 2017 года, плательщику нужно подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Если же уточнить требуется реквизиты платежа по взносам, уплаченного в ПФР до 1 января 2017 года, то страхователю следует представить заявление об уточнении платежа в отделение ПФР.

Особое внимание ведомства обращают на то, что невозможно уточнить платеж по взносам на ОПС, если по сообщению ПФР сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (п. 9 ст. 45 НК РФ).

Возможности: уточнить платеж по страховым взносам на ОПС и ОМС за периоды до 1 января 2017 года в соответствии с предложенным алгоритмом.


При каких условиях неуплата страховых взносов не приведет к штрафу

Источник: Письмо Минфина России от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912

Штраф за неуплату налогов и страховых взносов (если нарушение совершено неумышленно) – 20% от суммы, не уплаченной в результате занижения базы или иного неправильного исчисления (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Минфин, разъясняя применение данной нормы, ссылается на п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, в котором сказано, что налогоплательщика нельзя наказывать по ст. 122 НК РФ исключительно за неперечисление в бюджет налога, если сумма налога правильно рассчитана и отражена в декларации. В данном случае взыскиваются пени.

Ведомство считает, что этот подход можно применять и в отношении страховых взносов, если их сумма корректно рассчитана и отражена в расчетах, которые своевременно представлены в налоговые органы (Письмо Минфина от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

Возможности: если плательщик правильно исчислил страховые взносы, корректно отразил их в расчете и вовремя представил расчет в налоговый орган, но при этом несвоевременно уплатил взносы в бюджет, то с него взыскиваются только пени (взыскание штрафа неправомерно).


Зачет расходов на выплату пособий: заявление нужно подавать только в ФСС

Источник: Письмо Минфина России от 16.05.2017 № 03-15-07/29348

Если по итогам отчетного или расчетного периода величина расходов на выплату детских и больничных пособий превысит общую сумму исчисленных страховых взносов по ВНиМ, то налоговый орган засчитывает такую разницу в счет предстоящих платежей по данным страховым взносам, если территориальный орган ФСС РФ подтвердит расходы (п. 9 ст. 431 НК РФ).

В Письме от 16.05.2017 № 03-15-07/29348 Минфин обратил внимание страхователей на то, что для проведения зачета страхователю не нужно подавать отдельное заявление в налоговый орган, так как зачет производится на основании подтверждения ФСС.

Возможности: для зачета расходов на выплату пособий в счет предстоящих платежей по страховым взносам страхователю не нужно представлять заявление в налоговый орган. ИФНС производит зачет на основании полученного от ФСС подтверждения.


ФНС запустила сервис для организаций и ИП по сверке Ф. И. О. и СНИЛС

Источник: http://nalog.ru/

В личном кабинете для юрлиц и ИП на сайте ФНС (www.nalog.ru) появилась новая возможность – проверка достоверности персональных данных застрахованных лиц с помощью сервиса «Запрос на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц». Запрос для проверки данных можно сформировать вручную или загрузить в виде XML-файла. При этом обязательно нужно указать либо ИНН, либо паспортные данные сотрудников, по которым составляется запрос. Для направления сформированного запроса в налоговый орган потребуется электронная подпись. Результат рассмотрения запроса появится на странице «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами».

Возможности: новый сервис позволяет страхователям перед формированием отчетности отправлять в ФНС запросы на сверку фамилии, имени, отчества (Ф. И. О.) и номера счета застрахованного лица (СНИЛС).


Продлены льготные тарифы страховых взносов для ИТ-организаций

Источник: Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ

Федеральным законом от 07.06.2017 № 114-ФЗ для организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий, продлено применение пониженного тарифа страховых взносов на ОПС по тарифу 8%. Теперь ИТ-компании смогут применять этот тариф с 2018 по 2023 год.

Отметим, что до внесения рассматриваемых поправок предполагалось, что ИТ-организации в 2018 году будут платить страховые взносы на ОПС уже по тарифу 13%, а в 2019 году – по тарифу 20%.

Напомним: чтобы применять пониженные тарифы страховых взносов, ИТ-компаниям необходимо соблюдать определенные условия (см. п. 5 ст. 427 НК РФ, Письмо ФНС от 10.03.2017 № БС-3-11/1649@).

Возможности: организации, ведущие деятельность в области информационных технологий, смогут применять пониженные тарифы страховых взносов на ОПС до 2023 года.

Еще по этой теме

Читать далее

С 1 июля 2017 года минимальная зарплата в Москве составит 17 642 рубля

Источник: Постановление Правительства Москвы от 13.06.2017 № 355-ПП

Размер минимальной заработной платы в Москве с 1 июля 2017 года составляет 17 642 рубля. Он равен прожиточному минимуму трудоспособного населения, установленному Постановлением Правительства Москвы от 13.06.2017 № 355-ПП.

Напомним, что п. 3.1.1 «Московского трехстороннего соглашения на 2016–2018» установлено, что размер минимальной заработной платы в Моcкве пересматривается ежеквартально и устанавливается в размере величины прожиточного
минимума трудоспособного населения г. Москвы, утвержденного постановлением Правительства Москвы. В случае снижения величины прожиточного минимума в г. Москве размер минимальной заработной платы сохраняется на прежнем уровне.

А следовательно, это первое увеличение московской МЗП с 1 октября 2016 года. Ее размер вырос на 81 рубль.

Риски: с 1 июля зарплата московского работника не может быть ниже 17 642 рублей.

Читать далее

Как ГИТ будет проверять соблюдение требований о проведении СОУТ: утвержден регламент

Источник:Приказ Минтруда России от 21.04.2017 № 377н

Приказом от 21.04.2017 № 377н Минтруд утвердил Административный регламент, которым будут руководствоваться инспекторы по труду при проверках работодателей на предмет соблюдения требований законодательства о специальной оценке условий труда (далее – СОУТ).

Так, проверки будут проводиться в отношении:

  • работодателей (юрлиц и ИП);
  • работников (за исключением надомников, дистанционных работников и работников, вступивших в трудовые отношения с работодателями – физическими лицами, не являющимися ИП);
  • организаций, которые занимаются проведением СОУТ.

В регламенте четко прописаны права и обязанности инспекторов при проверке, права и обязанности работодателя при проверке, а также основания, по которым может начаться проверка, процедура проведения плановых и внеплановых проверок, порядок обеспечения мер по устранению выявленных в ходе проверки нарушений. Кроме того, регламентом предусмотрено право работодателей и иных проверяемых лиц на досудебный порядок обжалования действий (бездействия) и решений инспекторов по труду.

Возможности: ознакомиться с порядком проведения проверок соблюдения законодательства в сфере СОУТ, узнать о правах и обязанностях инспекторов и проверяемых лиц.


Росстандарт перенес срок вступления в силу ГОСТа по оформлению документов

Источник: Приказ Росстандарта от 25.05.2017 № 435-ст

Предполагалось, что с 1 июля 2017 года вместо ГОСТа Р 6.30-2003 будет действовать ГОСТ Р 7.0.97-2016. Однако Приказ Росстандарта от 25.05.2017 № 435-ст перенес срок введения нового ГОСТа на 1 июля 2018 года.

Напомним, что указанные госты, в частности, содержат рекомендации по заверению копий документов, которыми руководствуются, например, при оформлении копий кадровых документов для предоставления работнику или копий первичных документов для представления в налоговый орган.

Возможности: новые требования к оформлению организационно-распорядительных документов отложили до 1 июля 2018 года.

Еще по этой теме

Читать далее

Руководителю, Юристу

Удержания по исполнительному листу из зарплат работников: порядок изменен

Источник: Федеральный закон от 28.05.2017 № 101-ФЗ

С 9 июня 2017 года начали действовать обновленные правила обращения взысканий на зарплату должников-граждан. Поправки внесены Федеральным законом от 28.05.2017 № 101-ФЗ.

Теперь удерживать денежные средства из зарплаты и иных доходов работника работодатель сможет также на основании копии исполнительного документа, полученного от судебного пристава. Раньше производить удержания можно было только на основании оригинала.

Кроме того, работодатель должен прекратить удержания из зарплаты должника:

  1. после перечисления денежных средств в полном объеме;
  2. при перемене должником места работы, учебы, места получения пенсии и иных доходов;
  3. по заявлению взыскателя;
  4. по постановлению судебного пристава-исполнителя о прекращении (об окончании, отмене) исполнения.

На следующий день после наступления одного из вышеперечисленных случаев работодатель обязан вернуть исполнительный документ или его копию тому лицу, от которого документ (копия) был получен. То есть взыскателю возвращается оригинал исполнительного листа, где указаны основания окончания его исполнения и период, в течение которого работодатель его исполнял, а также размер взысканной суммы (при частичном исполнении). Судебному приставу возвращается копия исполнительного листа также с указанием основания окончания его исполнения и размером взысканной суммы (при частичном исполнении).

Возможности: в законе теперь четко прописано, какие сведения следует указать в исполнительном листе или его копии при прекращении удержаний.

Читать далее

Личный интерес

Запрет на использование соцсетей в рабочее время: можно ли привлечь нарушителей к ответственности

Источник: Консультация эксперта, Минтруд России, 2017

В консультации эксперт Минтруда России рассмотрел ситуацию, когда работодателем заблокирована возможность доступа в социальные сети на рабочих местах, а также на локальном уровне установлен прямой запрет на их использование в рабочее время. Однако на странице одного из работников, чья трудовая функция не связана с социальными сетями, в рабочее время регулярно появляются новые посты и комментарии, опубликованные от имени этого работника.

При рассмотрении вопроса о правомерности привлечения такого работника к дисциплинарной ответственности в виде выговора эксперт Минтруда отмечает следующее.

Работодатель вправе применить дисциплинарное взыскание за неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей (часть 1 ст. 192 ТК РФ), в том числе несоблюдение ПВТР (абз. 3 части 2 ст. 21, часть 1 и абз. 4 ст. 189 ТК РФ). При этом работодатель должен учитывать тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, при которых он был совершен (часть 5 ст. 192 ТК РФ). Дисциплинарное взыскание может быть обжаловано работником в трудовой инспекции, комиссии по трудовым спорам или в суде (часть 7 ст. 193, ст. 382 ТК РФ).

Следует учитывать, что установить факт использования социальных сетей работником в рабочее время с личного мобильного телефона затруднительно, так как его аккаунтами в социальных сетях могут пользоваться третьи лица. В рассматриваемом случае доказательствами могут послужить свидетельства коллег, которые непосредственно видели, как работник использовал в рабочее время социальные сети, оформленные в виде докладной записки о совершении дисциплинарного проступка.

Риски:работодатель сможет привлечь работника к дисциплинарной ответственности за нахождение в соцсети в рабочее время только в том случае, если соответствующий запрет установлен в ЛНА, с которым ознакомлен сотрудник, и надлежащим образом установлен факт использования работником социальных сетей.

name

Читать далее

Дел у бухгалтера в июле столько, что и не перечесть! Сдать отчетность за первое полугодие 2017 года, перейти на онлайн-кассы, не забыть о новой форме счетов-фактур, рассчитать пособия с учетом нового МРОТ… Как всегда, вам на помощь придет календарь важных дел и дат: он и о сроках напомнит, и обо всех нововведениях законодательства расскажет.

Отчитаться за полугодие 2017 года

Составление отчетности – ответственный и напряженный период в профессиональной деятельности каждого бухгалтера. Справочная информация «Консультационные материалы по составлению и представлению отчетности в системе КонсультантПлюс» содержит все необходимые материалы по заполнению форм бухгалтерской и налоговой отчетности в 2017 году.

А если в июльской круговерти у вас совсем нет времени штудировать практические материалы и электронные пособия, участвуйте в «Отчетном марафоне 5 х 5», который пройдет 6 июля в формате вебинара!

Начать с 1 июля применять в работе новшества законодательства

  1. НДС
  • С 1 июля 2017 года действуют обновленные формы счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры (Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625). В них появилась новая строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)», которая будет заполняться только при наличии указанного госконтракта или договора, в остальных случаях она не заполняется.
  • С 1 июля 2017 года налогоплательщики должны создавать электронные счета-фактуры и УПД только по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@.
  • С 1 июля 2017 года от обложения НДС освобождаются не только важнейшие и жизненно необходимые, но и все медицинские изделия по перечню, утверждаемому Правительством РФ. В отношении прочих медицинских изделий применяется льготная ставка НДС в размере 10% (Федеральный закон от 07.03.2017 № 25-ФЗ).
  1. Онлайн-кассы

С 1 июля 2017 года большинство организаций и ИП должны начать применение онлайн-касс (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Вебинар «Онлайн-кассы: выстраиваем алгоритм работы», который пройдет 4 июля 2017 года, поможет разобраться с практическим внедрением в работу новой ККТ, а используя бесплатную тематическую подборку документов «Онлайн-кассы: изучаем, переходим, применяем», вы не упустите важные законодательные аспекты перехода на онлайн-кассы и сможете вовремя провести все необходимые мероприятия. Всё это вы найдете в ПроЭЛКОДЕ.

  1. Федеральный МРОТ

С 1 июля 2017 года МРОТ по России составляет 7 800 рублей в месяц (Федеральный закон от 19.12.2016 № 460-ФЗ).

  1. Минимальная зарплата в Москве

Размер минимальной заработной платы в Москве с 1 июля 2017 года составит 17 642 рубля. Он равен прожиточному минимуму трудоспособного населения, установленному Постановлением Правительства Москвы от 13.06.2017 № 355-ПП.

  1. Налоговое резидентство РФ

С 1 июля 2017 года налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика представлять ему документ в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающий статус налогового резидента РФ (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

  1. Электронный больничный лист

С 1 июля 2017 года предусмотрена возможность оформления листка нетрудоспособности в виде электронного документа (Федеральный закон от 01.05.2017 № 86-ФЗ).

ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ДЕЛ ИЮЛЯ

17 июля

  • Страхователи: сдать сведения персонифицированного учета по каждому работнику за июнь 2017 года

Организации (обособленные подразделения (далее – ОП)) и ИП, которые выплачивают вознаграждения физлицам по трудовым договорам и отдельным видам гражданско-правовых договоров (далее – страхователи), обязаны представить сведения о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (форма СЗВ-М) за июнь 2017 года.

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Формат для представления сведений в виде электронного документа утвержден постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 № 1077п.

  • Страхователи: уплатить ежемесячные страховые взносы за июнь 2017 года

Страхователи должны перечислить взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за июнь 2017 года в ИФНС, а взносы на травматизм – в ФСС.

  • ИП и физлица: уплатить НДФЛ за 2016 год и / или аванс за 2017 год

ИП на общем режиме налогообложения и лица, занимающиеся частной практикой, на основе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2016 год должны скорректировать свои обязательства перед бюджетом и произвести доплату суммы налога или ее возврат по итогам года, а также уплатить авансовый платеж по НДФЛ за январь – июнь 2017 года на основании налогового уведомления.

Физические лица, которые получили в 2016 году отдельные виды доходов и задекларировали их по форме 3-НДФЛ, должны заплатить НДФЛ по итогам 2016 года. Для оплаты суммы налога проще всего воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц» на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.

20 июля

  • Страхователи: сдать расчет по форме 4-ФСС за полугодие 2017 года на бумажном носителе

Страхователи обязаны сдать расчет за полугодие 2017 года по форме 4-ФСС по травматизму в отделение ФСС по месту своего учета.

Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

  • Сдать декларацию по ЕНВД за II квартал 2017 года

Организации и ИП, которые применяют ЕНВД, обязаны сдать налоговую декларацию по итогам II квартала 2017 года в ИФНС по месту ведения деятельности, в которой организация (предприниматель) стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Форма декларации по ЕНВД, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

  • Сдать единую (упрощенную) декларацию за II квартал 2017 года

Организации и ИП, у которых в течение II квартала 2017 года не было движения денег по счету в банке (в кассе) и объектов налогообложения по отдельным налогам, могут сдать в ИФНС по месту своего учета единую (упрощенную) декларацию (вместо нулевой отчетности за II квартал по НДС или налогу на прибыль).

Форма и порядок заполнения единой (упрощенной) декларации утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

  • Уплатить аванс за негативное воздействие на окружающую среду за II квартал 2017 года

Организации и ИП, которые не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляют деятельность, оказывающую негативное воздействие на окружающую среду, должны перечислить в Росприроднадзор квартальный авансовый платеж в размере 1/4 суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду, уплаченной за 2016 год.

Исключение составляют юрлица и ИП, которые осуществляют деятельность исключительно на объектах IV категории (офисные здания и помещения).

Плату за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов (далее – ТКО) вносят региональные операторы по обращению с ТКО, а также операторы по обращению с ТКО, осуществляющие деятельность по их размещению.

КБК для платы за негативное воздействие на окружающую среду установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

25 июля

  • Уплатить 1/3 суммы или полную сумму НДС за II квартал 2017 года и представить декларацию

Организации и ИП на общем режиме налогообложения (далее – налогоплательщики), а также налоговые агенты обязаны сдать декларацию по НДС за II квартал 2017 года в ИФНС по месту своего учета. Налогоплательщики НДС (в том числе налоговые агенты) должны перечислить в бюджет 1/3 налога за II квартал 2017 года по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

«Спецрежимники» (организации и ИП, применяющие УСН, ЕНВД, ЕСХН и ИП на ПСН), а также организации и ИП, освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, обязаны сдать декларацию и перечислить полную сумму НДС за II квартал 2017 года, если они выставляли в течение II квартала счета-фактуры с НДС.

Форма, формат и порядок заполнения налоговой декларации по НДС утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@).

  • Страхователи: сдать расчет по форме 4-ФСС за полугодие 2017 года в электронном виде

Страхователи обязаны сдать расчет за II квартал 2017 года по форме 4-ФСС по травматизму в отделение ФСС по месту своего учета.

В электронном виде форму 4-ФСС обязаны представлять страхователи, у которых среднесписочная численность физлиц, получивших от них выплаты в 2016 году, составила более 25 человек (п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ).

  • Уплатить аванс по УСН за полугодие 2017 года

Организации и ИП, применяющие УСН, должны перечислить авансовый платеж за полугодие 2017 года:

  • Уплатить ЕНВД за II квартал 2017 года

Плательщикам ЕНВД надо перечислить в бюджет налог за II квартал 2017 года по КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

  • Москва: уплатить торговый сбор за II квартал 2017 года

Плательщики торгового сбора уплачивают сбор за II квартал 2017 года по КБК 182 1 05 05010 02 1000 110.

28 июля

  • Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль и сдать декларацию

Российские организации (ОП) и иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянное представительство и (или) получают доходы от источников в РФ, обязаны сдать декларацию по налогу на прибыль и перечислить авансовый платеж в зависимости от применяемого способа:

  • если организация уплачивает только квартальные авансовые платежи, то необходимо сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль за полугодие 2017 года;
  • если организация уплачивает квартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, то необходимо сдать декларацию за полугодие 2017 года и уплатить первый ежемесячный авансовый платеж за III квартал 2017 года и квартальный авансовый платеж по итогам полугодия;
  • если организация уплачивает авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то необходимо сдать декларацию за шесть месяцев (январь – июнь) 2017 года и уплатить авансовый платеж за июнь 2017 года.

Авансовые платежи перечисляются в ИФНС по месту нахождения организации:

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

31 июля

  • Налоговые агенты: уплатить НДФЛ по больничным и отпускам за июль 2017 года

Организации (ОП) и ИП, которые в апреле выплачивали работникам отпускные и / или пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет НДФЛ за июль 2017 года (пп. 1, 6 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог можно перечислить одной платежкой за всех работников общей суммой в рублях по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

  • Налоговые агенты: сдать расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года

Налоговые агенты обязаны представить в ИФНС по месту учета организации или ОП (месту жительства предпринимателя) расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за полугодие 2017 года.

Форма расчета сумм НДФЛ (6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления, а также формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

  • Страхователи: сдать единый расчет по страховым взносам за полугодие 2017 года

Страхователи обязаны представить в ИФНС расчет по страховым взносам (на ОПС, ОМС и ВНиМ) за полугодие 2017 года.

В электронном виде расчет сдают страхователи со средней численностью работников за 2016 год больше 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ, письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/100@).

Форма единого расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

  • Москва и МО: сдать расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций и уплатить аванс за полугодие (II квартал) 2017 года

Организации (ОП), у которых имеется объект налогообложения, облагаемый по балансовой или по кадастровой стоимости  (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ), представляют расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за полугодие (II квартал) 2017 года:

Налоговые органы считают возможным применение формы расчета по авансовому платежу по налогу, утвержденной приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@, начиная с расчетов за I квартал 2017 года, по инициативе налогоплательщика (Письмо ФНС России от 14.04.2017 № БС-4-21/7145). При этом за отчетные периоды 2017 года также возможно представление налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Налог на имущество уплачивается по КБК 182 1 06 02010 02 1000 110.

  • Москва: уплатить аванс по земельному налогу за II квартал 2017 года

Организации (ОП), которые владеют земельным участком на территории города Мос-квы, обязаны перечислить авансовый платеж по земельному налогу за II квартал 2017 года в ИФНС по месту нахождения земельного участка по КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.

  • Московская область: уплатить аванс по транспортному налогу за II квартал 2017 года

Организации (ОП), на которые в Подмосковье зарегистрирован транспорт, указанный в ст. 358 НК РФ, должны перечислить авансовый платеж по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации транспорта за II квартал 2017 года по КБК 182 1 06 04011 02 1000 110.

name

Еще по этой теме

Читать далее

Спрашивали – Отвечаем

ВОПРОС:

С 2 мая 2017 года работодатели должны проводить обучение и инструктажи по гражданской обороне. Распространяется ли данная обязанность на работодателей – субъектов малого предпринимательства? Кто должен заниматься вопросами гражданской обороны в организации?

ОТВЕТ:

Мероприятия в области гражданской обороны обязаны проводить все организации независимо от форм собственности и источника
финансирования. Такая обязанность предусмотрена ст. 9 Федерального закона от 12.02.1998 № 28-ФЗ «О гражданской обороне» (далее по тексту – Закон № 28-ФЗ). Не распространяется эта обязанность только на работодателей – индивидуальных предпринимателей.

Частью 1 ст. 9 Закона № 28-ФЗ предусмотрены следующие обязанности организаций:

  • планирование и организация проведения мероприятий по гражданской обороне;
  • проведение мероприятий по поддержанию своего устойчивого функционирования в военное время;
  • осуществление подготовки своих работников в области гражданской обороны;
  • создание и содержание в целях гражданской обороны запасов материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств.

name

Обратите внимание:и до 2 мая 2017 года Постановлением Правительства РФ от 02.11.2000 № 841 «Об утверждении Положения об организации обучения населения в области гражданской обороны» были установлены следующие обязанности для организаций:

  • разрабатывать с учетом особенностей деятельности организаций и на основе примерных программ рабочие программы обучения личного состава формирований и служб
    организаций, а также рабочие программы обучения работников организаций в области гражданской обороны;
  • осуществлять обучение личного состава формирований и служб организаций, а также работников организаций в области гражданской обороны;
  • создавать и поддерживать в рабочем состоянии соответствующую учебно-материальную базу.

Но те организации, которые не сталкивались с проверками МЧС РФ, как правило, даже не знали о существовании таких обязанностей.

С 2 мая 2017 года Постановлением Правительства РФ от 19.04.2017 № 470 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 ноября 2000 года № 841» внесены изменения в постановление Правительства № 841.

Так, у организаций появились обязанности по:

  • разработке с учетом особенностей деятельности организации и на основе примерных программ, утвержденных МЧС РФ, программ курсового обучения личного состава формирований и служб организации, а также работников организации в области гражданской обороны;
  • организации курсового обучения работников организации;
  • разработке программ проведения с работниками вводного инструктажа по гражданской обороне;
  • организации и проведению вводного инструктажа по гражданской обороне с вновь принятыми работниками в течение первого месяца их работы;
  • планированию и проведению учений и тренировок по гражданской обороне.

В настоящее время МЧС утвердило следующие примерные программы курсового обучения:

name

Ключевой вопрос, который волнует работодателей, – кто в организации должен заниматься вопросами гражданской обороны, в том числе организацией проведения обучения работников в области гражданской обороны?

Ответ на этот вопрос законодательно частично урегулирован, и здесь также нет ничего нового. В соответствии со ст. 9 Закона № 28-ФЗ, ст. 14 Федерального закона от 21.12.1994 № 68-ФЗ работодатели-организации обязаны создать структурное подразделение по гражданской обороне или назначить работника, который будет ответственен за гражданскую оборону.

Количество работников в подразделении по гражданской обороне и необходимость создания такого структурного подразделения
вообще зависят от общей численности сотрудников организации и от того, продолжает организация работу в военное время или нет.

Основными нормативными правовыми актами, которые помогут работодателям-организациям ответить на такой вопрос, являются:

  • Постановление Правительства РФ от 10.07.1999 № 782 «О создании (назначении) в организациях структурных подразделений (работников), уполномоченных на решение задач в области гражданской обороны»;
  • Приказ МЧС России от 31.07.2006 № 440 «Об утверждении положения об уполномоченных на решение задач в области гражданской обороны структурных подразделениях (работниках) организаций».

Чтобы узнать, к какой категории относится организация, необходимо написать запрос в произвольной форме в Управление ГО и ЧС территориального органа местного самоуправления с просьбой разъяснить полномочия организации по решению вопросов в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций.

В организациях, которые прекращают работу в военное время, не обязательно назначать отдельного работника, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны, поэтому функции такого работника можно поручить другому работнику организации на условиях совмещения.

Обратите внимание:на должности работников по гражданской обороне назначают лиц, которые имеют соответствующую подготовку в области гражданской обороны.

Руководитель организации не может выполнять обязанности уполномоченного по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям, но при этом он обязан проходить обучение.

Квалификационные требования к работникам по гражданской обороне установлены в Приказе Минздравсоцразвития России от 10.12.2009 № 977, а также в Приказе Минтруда России от 03.12.2013 № 707н.

Напомним, что за невыполнение требований и мероприятий в области гражданской обороны предусмотрена административная ответственность по ст. 20.7 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Читать далее

Евгения Конюхова

Юрист по трудовому праву, начальник сектора трудового права и кадрового делопроизводства, ведущий эксперт-консультант и преподаватель компании «ЭЛКОД», занимающийся разработкой и проведением тематических семинаров и конференций различного уровня по вопросам применения трудового законодательства и кадрового делопроизводства.

Типичные ошибки в работе с наличными: как решаются споры

В современных экономических условиях все субъекты гражданско-правовых отношений, такие как организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие хозяйственную и производственную деятельность, производят расчеты с другими организациями, ИП, предприятиями, учреждениями, своими работниками.

В силу Российского законодательства организации и ИП могут вести расчеты между собой как в безналичном порядке, так и наличными деньгами.

Однако наличные расчеты организаций и ИП являются исключением из общего правила и объектом контроля государства.

Наиболее распространенные и типичные ошибки, которые допускаются организациями и ИП при работе с денежной наличностью, и меры ответственности за них представлены вашему вниманию в настоящей статье. Итак, приступим.

Граждане, не являющиеся ИП, вправе прибегать к наличным рублям без каких-либо ограничений. Совершенно иная ситуация возникает при расчетах с использованием наличных денег, совершаемых организациями и ИП.

Ошибка № 1 – несоблюдение предельного размера расчетов наличными средствами между юридическими лицами и / или ИП. Представим ситуацию.

СИТУАЦИЯ:
Организация заключила договор поставки с ИП. Сумма договора – 110 000 рублей. ИП настоял на получении причитающейся ему по договору суммы наличными денежными средствами. Организация исполнила свои обязательства и произвела оплату наличными денежными средствами.

Согласно п. 1 ст. 516 ГК РФ покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями.

В соответствии с п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

В соответствии со ст. 82.3 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает правила наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Сегодня правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации установлены Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание № 3073-У). См.:

Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»

Согласно п. 6 Указания № 3073-У наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Таким образом, при исполнении сторонами обязательств по одному договору поставки лимит расчета наличными денежными средствами составляет 100 000 рублей, который складывается из всех платежей по договору вне зависимости от периода действия договора и его суммы.

ФНС России даны разъяснения о порядке применения положений части 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ). См.:

Письмо ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338 «О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов»

Данное нарушение может привести к административной ответственности по части 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф для организаций составит от 40 000 до 50 000 рублей, а для должностных лиц и ИП – от 4 000 до 5 000 рублей.

Отметим, что суды при рассмотрении вопроса привлечения к ответственности за несоблюдение предельного размера расчетов наличными средствами поддерживают налоговиков. См.:

Постановление Верховного Суда РФ от 31.07.2015 № 307-АД15-8156 по делу № А21-8390/2014

Суд отказал в удовлетворении требования общества, поскольку судом установлено наличие в действиях общества события административного правонарушения в части превышения предельного размера расчетов наличными денежными средствами.

Кроме того, достаточно распространенным является ошибочное мнение о том, что привлекается к ответственности только участник расчетов, непосредственно расплатившийся наличными сверх установленного лимита.

Ошибка № 2. За несоблюдение предельного размера расчетов наличными средствами между юридическими лицами и / или ИП к ответственности привлекается только покупатель (заказчик). Представим ситуацию.

СИТУАЦИЯ:
Организация-поставщик приняла денежные средства в кассу свыше предельного размера. Правомерно ли она привлечена к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью?

Часть 1 ст. 15.1 КоАП РФ не называет конкретное лицо, к которому применяется ответственность при нарушении порядка работы с денежной наличностью.

Налоговики считают, что в случае превышения установленного ограничения расчетов наличными деньгами ответственность будет нести не только покупатель, но и продавец.

Судебная практика по данному вопросу неоднозначна.

Есть судебные акты, из которых следует, что к административной ответственности привлекается сторона, расплачивающаяся наличными денежными средствами. См.:

Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.07.2012 № 18АП-6510/2012 по делу № А07-4987/2012

В то же время существуют судебные акты с иной позицией: к административной ответственности привлекается сторона, принимающая платеж. См.:

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 по делу № А28-2959/2010

Между продавцом и покупателем осуществлялись расчеты наличными деньгами за поставленный товар с превышением установленного лимита расчетов наличными. Этот факт был выявлен ИФНС при проведении проверки покупателя. Инспекторы выписали продавцу штраф по части 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Продавец оспаривал постановление о привлечении его к административной ответственности в суде. По мнению общества, оно не может быть привлечено к административной ответственности, так как сторона, принимающая платеж, не является субъектом вменяемого правонарушения.

Суды всех трех инстанций признали постановление о привлечении к административной ответственности продавца законным.

Определением ВАС РФ от 17.02.2011 № ВАС-793/11 было отказано в передаче дела на пересмотр. См.:

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 27.07.2010 по делу № А28-1778/2010

Суд также поддержал налоговиков, подтвердив, что нарушение порядка ведения кассовых операций при расчетах наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров является основанием для привлечения к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ организации-продавца.

Исходя из вышеуказанных постановлений и положений, можно сделать однозначный вывод: судьи полагают, что расчеты наличными деньгами сверх установленного размера образуют состав административного правонарушения, причем к таким выводам они приходят в обоих случаях:

  1. со стороны покупателя;
  2. со стороны продавца.

На практике организации и ИП часть расчетов по договорным отношениям осуществляют через подотчетных лиц. Как правило, это касается небольших покупок для хозяйственных нужд организации, таких как: материалы, канцтовары, картриджи для принтеров и т.п. Но случаются и более крупные покупки.

Ошибка № 3. Организация считает, что наличные расчеты через подотчетных лиц в рамках одного договора можно осуществлять на сумму более 100 000 рублей, полагая, что расчеты осуществляются между физическим и юридическим лицом. Представим ситуацию.

СИТУАЦИЯ:
Организация приобретает оргтехнику у поставщика, с которым ведет расчеты наличными денежными средствами. Для оплаты по договору работнику в подотчет выданы деньги в сумме 120 000 рублей. Возникает ли в данном случае нарушение кассовой дисциплины?

Как мы уже знаем, предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора не должен превышать 100 000 рублей (либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения расчетов).

Вышеуказанное ограничение применяется также, если подотчетное лицо покупателя (заказчика) вносит наличные денежные средства в кассу поставщика (подрядчика, исполнителя).

Это объясняется тем, что правоотношения по договору возникают между юридическими лицами.

Подотчетное лицо выступает от имени юридического лица (покупателя, заказчика) по доверенности, которая выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами (п. 1 ст. 185, п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).

Поэтому при расчете наличными деньгами при покупке оргтехники для организации в размере 120 000 рублей будет превышен предельный размер, установленный Указанием № 3073-У.

Таким образом, в том случае, когда полученные под отчет наличные деньги используются сотрудником при расчетах по договорам, заключаемым им на основании доверенности от имени работодателя или по уже заключенным его работодателем договорам с другими юридическими лицами, ИП, должен соблюдаться предельный размер расчетов наличными деньгами.

Следовательно, в данном случае организация нарушит Указание № 3073-У, что влечет за собой риск привлечения к административной ответственности в виде штрафа по части 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Однако если работник приобретает товар за свой счет по отдельному договору и работодатель впоследствии компенсирует ему понесенные расходы, то в таком случае стоимость покупки может превышать 100 000 рублей, поскольку договор заключен с физлицом.

Чтобы уложиться в лимит, некоторые организации и ИП идут на небольшую хитрость: заменяют один крупный договор на несколько мелких.

Ошибка № 4 – дробление договора на несколько однородных ради того, чтобы по каждой сделке сумма расчетов наличными не превысила разрешенного предельного значения. Представим ситуацию.

СИТУАЦИЯ:
Индивидуальный предприниматель заключил договор на покупку трех кофемашин на общую сумму более 100 000 рублей. Чтобы уложиться в установленный лимит расчетов наличными, сделка была оформлена в один день тремя отдельными договорами на сумму в пределах 100 000 рублей каждый. Налоговая инспекция привлекла индивидуального предпринимателя к административной ответственности за осуществление наличных расчетов сверх установленного лимита. Правомерны ли действия налогового органа?

Как было сказано выше, лимит расчетов наличными составляет 100 000 рублей (Указание № 3073-У).

Налоговые органы при проверках признают такие сделки притворными и переквалифицируют в один договор, усматривая состав административного нарушения в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ.

Суды относятся к этой проблеме не столь прямолинейно, разбирая каждый случай по существу, и далеко не всегда считают, что в действиях сторон был умысел обойти установленное ограничение. См.:

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.10.2010 по делу № А78-4550/2010

В данном постановлении суд с налоговиками не согласился и на основании представленных документов (договоров, счетов-фактур, товарных накладных) пришел к выводу, что товар был продан в рамках каждого договора. При этом расчеты наличными деньгами по каждой сделке не превысили 100 000 рублей, что подтверждается приходными кассовыми ордерами.

К аналогичным выводам пришли и другие арбитражные суды. См.:

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30.04.2009 по делу № А32-171/2009-51/18-9АЖ

Судьи посчитали, что сам по себе факт заключения схожих по содержанию договоров не может служить основанием для вывода о совершении одной сделки и превышении лимита расчета наличными.

Однако есть судебные решения с противоположной позицией. Согласно им, заключенные договоры не являются самостоятельными, что по существу говорит о недействительности этих договоров. См.:

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.03.2008 по делу № А28-9126/2007-60/18

Постановление Верховного Суда РФ от 31.07.2015 № 307-АД15-8156
по делу № А21-8390/2014

Суд пришел к выводу, что судом первой инстанции обоснованно не были приняты ссылки общества на заключение в спорный период аналогичных договоров с этим же обществом, поскольку наличие договоров с таким же предметом и таким же кодом клиента свидетельствует о том, что этими договорами оформлена одна сделка.

Таким образом, проанализировав судебную практику, можно сделать вывод, что заключенные аналогичные договоры не являются самостоятельными, что по существу является выводом о недействительности этих договоров.

Следовательно, при оформлении сделки несколькими договорами на сумму в пределах 100 000 рублей каждый у организаций и ИП есть шанс отстоять в суде правомерность своих действий.

В общем, при рассмотрении дела многое будет зависеть от деталей и позиции конкретного суда.

В связи с этим мы рекомендуем с осторожностью относиться к дроблению договоров с целью соблюдения лимита расчетов наличными.

Безопаснее датировать договоры разными днями и по возможности включать в них разные предметы (например, в первом договоре предусмотреть поставку товаров одной номенклатуры, во втором – другой).

Ошибка № 5. Наличную выручку организация или ИП вправе расходовать на любые цели, но в пределах 100 000 рублей по одному договору. Представим ситуацию.

СИТУАЦИЯ:
Выручку, полученную за оказанные услуги наличными средствами, организация выдает из кассы на оплату помещения, взятого в аренду. Нарушает ли она в этом случае кассовую дисциплину?

Кроме того, работа с наличными денежными средствами также регламентирована порядком ведения кассовых операций, утвержденных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указания № 3210-У). См.:

Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

  • на выплату зарплаты;
  • на выплаты социального характера (например, пособие по беременности и родам, материальную помощь);
  • на выдачу наличных под отчет (в том числе на оплату командировочных расходов, включая суточные);
  • на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • на возврат денег покупателям, вернувшим товар, оплаченный наличными.

На любые другие цели расходовать наличную выручку нельзя.

При этом пп. 4, 5 Указания № 3073-У установлено, что наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов и физическими лицами по договорам аренды недвижимого имущества осуществляются без ограничения суммы за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Кроме того, согласно пп. 4, 5 Указания № 3073-У наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов и физическими лицами по договорам аренды недвижимого имущества осуществляются без ограничения суммы за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Так как в данном случае расчеты производятся по договору аренды нежилого помещения, т.е. недвижимого имущества, использовать напрямую полученную наличную выручку для расчетов с арендодателем организация не вправе.

Таким образом, сначала организация должна получить в банке сумму, необходимую для расчета по арендной плате, и только потом рассчитаться с арендодателем наличными денежными средствами.

Ответственности за нарушение этого правила в КоАП РФ нет. Можно предположить, что налоговики в таких случаях будут штрафовать за несоблюдение порядка хранения свободных наличных.

Именно так инспекторы поступали до сих пор в случаях нецелевого расходования наличной выручки, и порой суды их поддерживали (Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.11.2012 по делу № А49-6484/2012).

Субъекты малого предпринимательства (далее – СМП) в соответствии с п. 1, абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе.

С 01.08.2016 на сайте налоговой службы работает Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Включение организации и ИП в Реестр означает соответствие критериям СМП, установленным Законом № 209-ФЗ.

Ошибка № 6. Организации, относящиеся к СМП и не внесенные в Реестр, лимит остатка наличных денег в кассе могут не устанавливать. Рассмотрим следующую ситуацию.

СИТУАЦИЯ:
Организация, относящаяся к СМП, воспользовалась правом не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе. Налоговики начислили штраф за сверхлимитный остаток денег в кассе, поскольку организация не внесена в Реестр малых предприятий. Законен ли штраф?

Указание № 3210-У не содержит обязательного требования о том, чтобы юридическое лицо было внесено в Реестр.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ субъект малого и среднего предпринимательства должен соответствовать условиям, установленным данным Законом.

Условия отнесения к СМП установлены ст. 4 Закона № 209-ФЗ и не содержат такого условия, как включение в Реестр.

Однако в силу ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ сведения о вышеуказанных юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях вносятся в Реестр.

Таким образом, в Законе № 209-ФЗ прослеживается связь между статусом субъекта малого и среднего предпринимательства и включением сведений в Реестр.

Кроме того, чиновники ФНС России приходят к выводу о том, что подтверждение принадлежности юридического лица или ИП к СМП осуществляется при обращении к Реестру после включения в него сведений о СМП. См.:

Письмо ФНС России от 16.03.2017 № ГД-4-14/4761@

Также существуют судебные решения, в которых суд постановил, что не внесенные в Реестр организации и ИП не вправе применять льготы. См.:

Решение Арбитражного суда Республики Бурятия от 11.09.2015 по делу № А10-1048/2015

Однако имеются судебные решения, указывающие на иную позицию. См.:

Постановление ФАС Московского округа
от 22.05.2013 по делу № А40-68950/12-77-681

Решение Арбитражного суда Тюменской области
от 09.02.2016 по делу № А70-12284/2015

Таким образом, можно предположить, что налоговики будут штрафовать организации и ИП за неустановление лимита кассы в связи с отсутствием в Реестре.

Судебная практика неоднозначна и необширна, да и к тому же сложилась до 01.08.2016.

Таким образом, представить поведение налоговых органов сегодня невозможно.

Случается, что ошибки допускаются и при применении ККТ при расчетах наличными денежными средствами.

По общему правилу ККТ в обязательном порядке применяется на территории РФ всеми организациями и ИП при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Порядок и условия применения ККТ приведены в ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Некоторые организации-заимодавцы полагают, что при получении наличных денег в счет возврата займа необходимо пробивать кассовый чек.

Ошибка № 7 – применение ККТ при осуществлении расчетов по договорам займа.

ВОПРОС:

Нужно ли применять ККТ при проведении расчетов по договорам займа?

Порядок применения ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа регламентирован Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Данным Законом определено, что под расчетами понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги; прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, при приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Отношения, возникающие между заимодавцем и заемщиком при совершении сделок, регулируются гражданским законодательством. И заемные правоотношения рассматриваются не как оказание услуг, а как пользование имуществом, в данном случае – деньгами. Этот факт констатировал в своих письмах Минфин России. См.:

Письмо Минфина РФ
от 10.05.2011 № 03-01-15/3-51

Письмо Минфина России
от 28.05.2012 № 03-01-15/4-104

И представители ФНС России также пришли к выводу о том, что расчеты по договорам займа не требуют применения контрольно-кассовой техники. См.:

Письмо ФНС России
от 20.12.2016 № ЕД-4-20/24495

Кроме того, еще в далеком 2004 году ВАС РФ высказался о том, что выдача или возврат денежных займов и процентов по ним реализацией не являются. См.:

Постановление Президиума ВАС РФ
от 03.08.2004 № 3009/04
по делу № А55-9083/03-31

Таким образом, можно с уверенностью сказать, что при осуществлении расчетов по договорам займа ККТ применять не нужно. Не требовалось пробивать чеки в подобных ситуациях и до указанной даты.

Многие российские организации принимают на работу иностранных граждан.

Заработная плата выплачивается работнику в денежной форме в валюте РФ (рублях) (часть 1 ст. 131 ТК РФ). Она может быть выплачена также в неденежной форме при соблюдении определенных условий, что следует из положений части 2 ст. 131 ТК РФ, п. 54 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2.

О том, каким образом должна производиться выдача заработной платы, даны разъяснения в ст. 136 ТК РФ.

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы (то есть из кассы) либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника (то есть сотрудник сам делает выбор в пользу получения денежных средств не из кассы), на условиях, определенных коллективным или трудовым договором. Изложенное соответствует положениям Конвенции Международной организации труда № 95 «Относительно защиты заработной платы».

Таким образом, в силу положений ТК РФ по общему правилу заработная плата должна выплачиваться наличными денежными средствами из кассы организации.

Ошибка № 8 – выплата заработной платы иностранному работнику наличными из кассы организации.

Уважаемые читатели, рассмотрим следующую ситуацию.

СИТУАЦИЯ:
В российской организации работает гражданин Украины, временно пребывающий на территории РФ. Вправе ли работодатель выплачивать иностранцу заработную плату в рублях наличными денежными средствами из кассы организации?

На основании части 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом на основании части 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами – нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также при оказании физическим лицам – нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме через кассу не входят в разрешенный частью 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ список операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Согласно пп. 6, 7 части 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительства, признаются резидентами, а иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие или временно проживающие на территории РФ, признаются нерезидентами в рамках Закона № 173-ФЗ.

Работодатель-резидент обязан выплачивать заработную плату работнику-нерезиденту исключительно в безналичной форме. Исключений для граждан Украины не предусмотрено. К такому выводу пришли чиновники. См.:

Письмо ФНС России от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799

С таким подходом соглашались и суды. См.:

Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.09.2014 по делу № А52-1002/2014

Суды пришли к выводу о том, что выплата заработной платы нерезидентам из кассы наличными денежными средствами подпадает под категорию незаконных валютных операций и является административно наказуемым деянием, мера ответственности за совершение которого предусмотрена частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Однако на сегодняшний день суды считают, что выплата заработной платы нерезидентам из кассы наличными денежными средствами ввиду малозначительности правонарушения приводит к тому, что привлечение работодателя к ответственности по части 1 ст. 15.25 КоАП РФ признается незаконным и отменяется. См.:

Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.09.2014 по делу № А52-1002/2014

Соответственно, выплата заработной платы нерезидентам из кассы наличными денежными средствами является незаконной валютной операцией, за совершение которой наступает административная ответственность по части 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Однако судьи признают данное правонарушение малозначительным, поскольку оно не представляет существенной угрозы общественным отношениям в области валютного регулирования и валютного контроля. Как результат – работодатель освобождается от административной ответственности.

Итак, уважаемые читатели, в данной статье мы с вами рассмотрели наиболее часто встречающиеся ошибки, связанные с расчетами наличными средствами, в примерах и ситуациях.

Искренне надеюсь, что изложенная информация будет вам полезна и вы не допустите этих ошибок в своей работе.

name

Читать далее

Игорь Дежин

Старший консультант по налоговому законодательству и бухгалтерскому учету.

ЗА ФИСКАЛЬНЫЙ НАКОПИТЕЛЬ НА 13 МЕСЯЦЕВ ОБЕЩАЮТ НЕ ШТРАФОВАТЬ

Обращаем внимание на Письмо ФНС России от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@

ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ, ЧТО:

  • Фискальный накопитель на 13 месяцев вместо 36 при оказании услуг, а также на УСН, ЕСХН, на ЕНВД и ПСН не приведет к штрафу, если нужного нет на рынке или он в дефиците. ФНС пояснила, что в этом случае накопитель на 13 месяцев можно не менять до окончания срока действия ключа фискального признака.

КАК НАЙТИ В КОНСУЛЬТАНТПЛЮС:

name

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ:

  • О том, когда нужно перейти на онлайн-кассы, читайте в Типовой ситуации: Когда надо перейти на онлайн-кассы? (Издательство «Главная книга», 2017).

name

Читать далее

НЕОБХОДИМО ЛИ ПРИМЕНЯТЬ ККТ, ЕСЛИ ОПЛАТА ПРОИЗВОДИТСЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ЧЕРЕЗ БАНК НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ОРГАНИЗАЦИИ?

1 Открыть вкладку Быстрый поиск.

2 В фильтре для поиска набрать: ККТ расчетный счет.

3 Построить список документов.

4 Перейти в первый по списку документ: Письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26324 «О применении ККТ при осуществлении безналичных расчетов через расчетный счет организации, открытый в банке, без использования банковских карт».

name

Таким образом, Минфин в Письме от 28.04.2017 № 03-01-15/26324 уведомил о том, что если перевод средств за оплату товаров (работ, услуг) на расчетный счет организации осуществляет физическое лицо, то возникает необходимость в применении ККТ.

Читать далее

ПРОСМАТРИВАЕМ РАССЫЛКИ ОТ ГОСОРГАНОВ

Госорганы могут направлять в адрес плательщика разного рода уведомления: извещение
о семинаре, запрос на устранение расхождений в поданных за прошлые периоды отчетах, разъяснения о заполнении отчетных форм, банковские реквизиты для перечисления налогов, информацию о сроках недоступности приемника госоргана в связи с обновлением программного обеспечения, уведомление о переходе на новый режим работы, ответ на запрос плательщика, для которого нет формата, и прочее. Подобная рассылка может содержать как простое текстовое сообщение, так и вложенный файл.

Письмо, адресованное конкретному плательщику, отобразится в реестре госоргана отправителя в пункте Входящие письма. Например, ПФР / Входящие письма.

name

Если рассылка носит массовый характер и в качестве получателей указано несколько плательщиков, письмо попадет в реестр Отчетность / Рассылки.

name

Читать далее

КАК ОТРАЗИТЬ ПЕРЕНОС УБЫТКА ПРОШЛЫХ ЛЕТ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ПБУ 18/2 В ПРОГРАММЕ «1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8» КОНФИГУРАЦИИ «БУХГАЛТЕРИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ», РЕДАКЦИЯ 3.0?

 

1 Выполнить закрытие месяца за декабрь (все регламентные операции, кроме Реформации баланса).

2 Заполнить бухгалтерскую справку.

name

Статью расходов будущих периодов для убытка прошлых лет формируют для каждого убыточного года с учетом следующих особенностей.

name

3 Выполнить регламентную операцию Реформация баланса.

В декларации по налогу на прибыль программа заполнит Приложение № 4 к листу 02 в отчете за I и IV кварталы года, следующего за убыточным, а также строку 110 листа 02.

name

С 1 января 2017 года сумма убытка прошлых лет, уменьшающего налогооблагаемую базу текущего года, не может превышать 50% прибыли текущего года. В программе это ограничение контролируется автоматически.

Читать далее

Неналоговые проверки организаций и индивидуальных предпринимателей

В сегодняшней рубрике «ЭКСПЕРТиЗА» мы продолжим начатую в одном из прошлых номеров тему о проверках организаций и индивидуальных предпринимателей, не связанных с исчислением и уплатой в бюджет налогов. В этот раз мы поговорим о риск-ориентированном подходе при осуществлении проверочных мероприятий, об изменениях в части проведения прокурорских проверок, а также о некоторых других новшествах в области государственного (муниципального) контроля (надзора).

С начала 2017 года законодательство, регулирующее проведение неналоговых проверок хозяйствующих субъектов, претерпело существенные изменения. В одном из прошлых выпусков речь шла об изменениях, которые были внесены в Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее – Закон № 294-ФЗ) Федеральным законом от 03.07.2016 № 277-ФЗ. В частности, нами были рассмотрены: порядок организации и проведения мероприятий, направленных на профилактику нарушений обязательных требований; порядок вынесения предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований; порядок использования при осуществлении контроля проверочных листов; порядок проведения контрольных закупок.

В данной статье мы рассмотрим некоторые другие новшества, введенные иными правовыми актами.

Применение риск-ориентированного подхода при осуществлении государственного контроля (надзора).

В 2015 году Федеральным законом № 246-ФЗ были внесены изменения в Закон № 294-ФЗ, в соответствии с которыми при организации государственного контроля (надзора) стало возможным применение риск-ориентированного подхода. Что это означает?

В соответствии с частью 2 ст. 8.1 Закона № 294-ФЗ риск-ориентированный подход представляет собой метод организации и осуществления государственного контроля (надзора), при котором выбор интенсивности (формы, продолжительности, периодичности) проведения мероприятий по контролю, мероприятий по профилактике нарушения обязательных требований определяется отнесением деятельности организации или индивидуального предпринимателя к определенной категории риска либо определенному классу (категории) опасности. Таким образом, применение риск-ориентированного подхода должно служить целям оптимального использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, задействованных при осуществлении государственного контроля (надзора), снижения издержек организаций и индивидуальных предпринимателей и повышения результативности деятельности соответствующих органов государственного контроля (надзора) при организации отдельных видов проверок.

Отнесение к определенному классу (категории) опасности осуществляется соответствующим органом государственного контроля (надзора) с учетом тяжести потенциальных негативных последствий возможного несоблюдения хозяйствующим субъектом обязательных требований, а к определенной категории риска – также с учетом оценки вероятности несоблюдения соответствующих обязательных требований. Перечень категорий риска или классов опасности, применяемый при осуществлении отдельного вида государственного контроля (надзора), включает от трех до шести категорий риска или от трех до шести классов опасности.

Правительством РФ определяются критерии отнесения деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей или используемых ими производственных объектов к определенной категории риска либо определенному классу (категории) опасности по разным отраслям. Например, Постановлением Правительства РФ от 28.09.2015 № 1029 утверждены Критерии отнесения объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, к объектам I, II, III и IV категорий.

Однако критерии отнесения деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей к определенной категории риска либо определенному классу (категории) опасности устанавливаются не только для потенциально опасных производств, но и для вполне повседневных видов деятельности. Так, например, Постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 № 875 утверждены Критерии отнесения деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями, к определенной категории риска. Данные критерии классифицируют деятельность всех работодателей по категориям риска в зависимости от показателя потенциального риска причинения вреда охраняемым законом ценностям в сфере труда, таким как: жизнь и здоровье работников; трудовые права работников, связанные с невыплатой в установленный срок зарплаты. В соответствии с этим выделяют высокий, значительный, средний, умеренный и низкий риски. Категория риска зависит от многих составляющих и рассчитывается по специальной формуле. К составляющим категории риска, в частности, относятся: показатель потенциального вреда охраняемым законом ценностям в сфере труда из-за возможного несоблюдения обязательных требований; среднесписочная численность работников; коэффициент устойчивости добросовестного поведения работодателя, связанного с исполнением обязательных требований.

Постановлением Правительства РФ от 17.08.2016 № 806 утверждены Правила отнесения деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска или определенному классу (категории) опасности. В соответствии с п. 9 названных Правил установлено, что при оценке вероятности несоблюдения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями обязательных требований анализируется имеющаяся в распоряжении проверяющих органов информация о результатах ранее проведенных проверок соответствующего юридического лица или индивидуального предпринимателя и назначенных административных наказаниях за нарушение обязательных требований.

Объекты государственного контроля (надзора), которым не присвоены определенные категории риска или классы опасности, считаются отнесенными к низшим установленным для соответствующего вида государственного контроля (надзора) категориям риска или классам опасности.

Если вы не знаете, к какой категории риска или классу опасности отнесена деятельность вашей организации, вы можете подать запрос в соответствующий орган государственного контроля (надзора). Ответить вам обязаны в срок, не превышающий 15 рабочих дней с даты поступления запроса в контролирующий орган.

Вы также можете подать заявление в соответствующий орган государственного контроля (надзора) об изменении присвоенных ранее вашей организации категории риска или класса опасности. В заявлении необходимо указать: полное наименование юридического лица (или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя); ОГРН; ИНН; место нахождения используемого юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем производственного объекта; информацию о присвоенных ранее вашей деятельности категории риска или классе опасности; адрес юридического лица (адрес места жительства индивидуального предпринимателя). Также к заявлению необходимо приложить документы о соответствии вашей деятельности критериям отнесения объектов государственного контроля (надзора) к определенной категории риска или определенному классу опасности, на присвоение которых вы претендуете. Ваше заявление должно быть рассмотрено контролирующим органом в течение 15 рабочих дней, после чего в течение трех рабочих дней вас должны уведомить о принятом решении.

Вышеупомянутым Постановлением Правительства РФ от 17.08.2016 № 806 утвержден также Перечень видов государственного контроля (надзора), которые осуществляются с применением риск-ориентированного подхода. Данный Перечень в этом году активно дополнялся новыми видами государственного контроля (надзора) (см. постановления Правительства РФ от 16.02.2017 № 197, от 02.03.2017 № 245, от 30.03.2017 № 360), и в настоящий момент в него включено 38 видов контроля (надзора), среди которых такие, как федеральный государственный пожарный надзор; федеральный и региональный государственный экологический надзор; федеральный государственный транспортный надзор; лицензионный контроль за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; региональный государственный строительный надзор; государственный надзор в сфере рекламы; государственный жилищный надзор и прочие виды контроля (надзора).

Применение риск-ориентированного подхода при осуществлении государственного контроля (надзора), по нашему мнению, должно снизить проверочную нагрузку на хозяйствующих субъектов, чья деятельность относится к низким категориям риска или классам опасности, и сделать контрольные мероприятия для предпринимателей более предсказуемыми.

Некоторые изменения в этом году произошли и в области государственного регионального контроля (надзора), а также муниципального контроля.

В соответствии с п. 8 ст. 15 Закона № 294-ФЗ при проведении проверок инспекторы не вправе требовать от юридического лица или индивидуального предпринимателя представления документов или иной информации, включая разрешительные документы, имеющиеся в распоряжении иных государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных органам власти организаций, включенные в определенный Правительством РФ перечень.

Помимо этого, согласно п. 9 ст. 15 Закона № 294-ФЗ инспекторы контролирующих органов не вправе требовать от организации или индивидуального предпринимателя представления документов, иной информации до даты начала проведения проверки. Соответствующий орган контроля после принятия распоряжения или приказа о проведении проверки вправе запрашивать необходимые документы в рамках межведомственного информационного взаимодействия.

Обратите внимание на то, что перечисленные положения Закона № 294-ФЗ были введены в действие для федерального государственного контроля (надзора) еще в 2016 году. Однако в отношении проверок, проводимых при осуществлении регионального государственного контроля (надзора), данные положения применяются с 1 января 2017 года, а для проверок, проводимых при осуществлении муниципального контроля, будут применяться с 1 июля 2017 года.

name

Применение указанных новшеств в рамках государственного регионального конт-роля (надзора) и муниципального контроля, безусловно, усиливает гарантии прав организаций и индивидуальных предпринимателей при проведении проверок (а также перед началом их проведения) и избавляет их от необходимости представления инспекторам некоторых запрашиваемых ранее документов.

В завершение рассмотрим некоторые новшества в части проведения прокурорских проверок.

Федеральным законом от 07.03.2017 № 27-ФЗ были внесены изменения в Федеральный закон от 17.01.1992 № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации», в соответствии с которыми документы и прочие материалы или их копии, необходимые при осуществлении возложенных на прокуратуру функций, представляются по требованию прокурора безвозмездно в течение пяти рабочих дней с момента поступления соответствующего требования прокурора руководителю организации. При этом ранее данный срок законодательно ограничен не был.

При наличии угрозы причинения вреда жизни или здоровью граждан, имуществу физических или юридических лиц, государственному или муниципальному имуществу, окружающей среде, безопасности государства; при наличии чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера необходимые информация и документы или их копии представляются в течение суток с момента поступления требования прокурора.

Прокурор не вправе требовать у организации информацию и документы в рамках проведения проверки, не обусловленные целями указанной проверки или не относящиеся к предмету указанной проверки.

Ограничение срока представления документов по требованию прокурора несет риски для организации, так как в случае возможной просрочки организация и ее руководитель могут подвергнуться административному штрафу.

Желаем вам удачи!

Читать далее

Олег Красовский

Эксперт по правовым вопросам ООО ЭЛКОД

Покупка через Интернет: вопросы защиты прав потребителей

Всё чаще, желая что-то купить, мы не идем в торговый центр, а открываем браузер и выбираем нужный товар в интернет-магазине. При этом, наверное, мало кто задумывается о том, каким образом защищены права удаленного покупателя и что делать, если покупка не соответствует вашим ожиданиям.

ВОПРОС:

Какими нормативными актами регламентируется реализация товара через ин-тернет-магазины? Какими правами обладает покупатель?

В российском законодательстве нет специального нормативного акта, регламентирующего деятельность интернет-магазинов. Однако розничная торговля есть розничная торговля, и, соответственно, она подчиняется российскому законодательству, а именно – Гражданскому кодексу РФ, Закону РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» и другим нормативно-правовым актам, в частности – ФЗ от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

Реализация товара через Интернет – это одна из форм дистанционной торговли, и самым подробным актом, регулирующим дистанционную продажу товаров, является Постановление Правительства РФ от 27.09.2007 № 612 «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом» (далее – Правила).

Удаленный покупатель обладает всем спектром прав, который законодательство предоставляет розничному покупателю в обычных магазинах. Конечно, здесь есть свои особенности, на которых хочется остановиться подробнее.

Если Вы приобрели что-то, а впоследствии поняли, что вещь Вам не подходит или не нужна, то ее можно вернуть в течение семи дней после передачи (часть 4 ст. 26.1 Закона «О защите прав потребителей», п. 21 Правил). Также Вы вправе отказаться от товара в любое время до его передачи. Есть еще один нюанс: законодательство обязывает продавца предоставить покупателю информацию о порядке и сроках возврата товара надлежащего качества в письменной форме в момент доставки товара. Если же эта обязанность была продавцом проигнорирована, срок возврата удлиняется до трех месяцев с момента передачи товара.

Не стоит забывать о том, что возврат товара надлежащего качества возможен в том случае, если сохранены его товарный вид, потребительские свойства, а также документ, подтверждающий факт и условия его покупки (как правило, это чек и (или) накладная). Однако если чек был утерян, это не лишает Вас права ссылаться на другие доказательства приобретения товара у данного продавца (например, на e-mail-переписку, СМС и т.д.).

Заметим, что если Вы заказали в интернет-магазине товар с индивидуально-определенными свойствами, делающими его пригодным для использования только Вами, то возврат невозможен. Приведем пример: Вы заказали футболку со своей фотографией, а когда ее привезли, Вы поняли, что качество соответствует заявленному, но фотография разонравилась, носить такую вещь не хочется, однако и отказаться от нее нельзя – как раз из-за ее индивидуально-определенных характеристик.

Если Вы отказались от оплаченного товара, то вернуть деньги продавец должен не позднее чем через десять дней с даты предъявления соответствующего требования. Но вот расходы продавца на доставку возвращенного товара должен компенсировать покупатель.

ВОПРОС:

На что стоит обращать внимание, совершая покупку в интернет-магазине?

Выбирая интернет-магазин, мы, как правило, читаем отзывы о нем на форумах и в социальных сетях. Также очень важно обращать внимание на то, как продавец предоставляет информацию о товаре и о себе.

По закону продавец должен до заключения договора розничной купли-продажи предоставить покупателю информацию об основных потребительских свойствах товара, о месте его изготовления, цене и об условиях приобретения товара, о его доставке, сроке службы, сроке годности и гарантийном сроке, о порядке оплаты товара, а также о сроке, в течение которого действует предложение о заключении договора (часть 2 ст. 26.1 Закона «О защите прав потребителей», п. 8 Правил).

Что касается информации о продавце, то на сайте интернет-магазина обязательно должны быть данные о его полном фирменном наименовании (Ф. И. О. – если это индивидуальный предприниматель) и его адрес (место нахождения).

В свою очередь, e-mail, телефоны для связи, адреса мест самовывоза и сервисных центров не относятся к обязательной информации, но добросовестный продавец обязательно укажет эти сведения. Помните, что чем больше информации о себе раскрывает продавец, тем больше вероятность, что ему можно доверять.

Также следует обратить внимание на возможность оплатить покупку банковской картой, так как недобросовестные продавцы не любят работать с безналичной оплатой, потому что ее можно опротестовать через банк.

Если Вы всё еще сомневаетесь в надежности интернет-магазина, то можно проверить его доменное имя на сайте https://cctld.ru/ru/, чтобы убедиться, что ресурс не зарегистрирован на частное лицо. Также на портале ФНС России https://egrul.nalog.ru/ по ОГРН (ОРГНИП) / ИНН или наименованию можно получить сведения о государственной регистрации юрлица или ИП, чтобы узнать, как долго функционирует продавец.

ВОПРОС:

Что делать, если продавец не доставляет оплаченный товар?

Согласно части 1 ст. 23.1 Закона «О защите прав потребителей» договор купли-продажи, предусматривающий обязанность потребителя предварительно оплатить товар, должен содержать условие о сроке передачи товара потребителю. Если продавец не исполняет обязанность по передаче товара в установленный срок, то Вы вправе потребовать:

  • передачи оплаченного товара в установленный Вами новый срок;
  • возврата суммы предварительной оплаты товара, не переданного продавцом.

Кроме того, можно потребовать полного возмещения убытков, причиненных вследствие нарушения установленного договором купли-продажи срока передачи предварительно оплаченного товара, и взыскать с продавца неустойку.

Если же в договоре срок доставки не прописан, то согласно п. 23 Правил данная обязанность выполняется в разумный срок или в течение семи дней со дня напоминания покупателя о том, что разумный срок истек. Поэтому если продавец тянет с доставкой, напомните ему о себе звонком или электронным письмом: возможно, этого будет достаточно.

Если же продавец на контакт не идет, следует обратиться к нему с письменной претензией. Чтобы ее составить, можно воспользоваться шаблоном, который размещен на Государственном информационном ресурсе в сфере защиты прав потребителей (адрес ресурса – http://zpp.rospotrebnadzor.ru).

В случае если Вы заказывали товар в российском интернет-магазине, для разрешения спора с продавцом можно воспользоваться следующими сервисами:

  1. НОТА – Независимое объединение товарных агрегаторов (https://nota-claim.ru/). Это площадка, где можно сообщить о купленном в Интернете поддельном товаре. Она создана участниками-агрегаторами eBay, Price.ru, Wikimart, Товары Mail.Ru и Яндекс.Маркет.
  2. Сайтом Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ) (http://www.akit.ru/claims/), если интернет-магазин является ее участником. Со списком участников можно ознакомиться по ссылке http://www.akit.ru/portfolio/members/.
  3. Сайтами ряда общественных организаций, принимающих на безвозмездной основе в рассмотрение жалобы на интернет-магазины, например, http://www.hotline.rocit.ru/ («Горячая линия Рунета» Региональной общественной организации «Центр интернет-технологий» (РОЦИТ)) или http://buyprotect.ru/goryachaya-liniya.html (Организация по защите прав потребителей «Общественная потребительская инициатива»).

Если товар оплачивался картой, то можно обратиться в банк с просьбой вернуть деньги по спорной транзакции. Дальнейшее разбирательство проводит банк и платежная система.

Также, когда решить проблему с продавцом не удалось, но закон на Вашей стороне, всегда можно обратиться в суд.

В заключение отметим, что на Государственном информационном ресурсе в сфере защиты прав потребителей есть пошаговая инструкция «Безопасные покупки в Интернете» – http://zpp.rospotrebnadzor.ru/handbook/torg/memos/88796.

name

Читать далее

Дарья Маторина

Старший юрист-аналитик отдела юридической обработки компании «ЭЛКОД».

Договор цессии в Законе № 44-ФЗ

Уважаемые коллеги! В соответствии с частью 5 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ) при исполнении контракта не допускается перемена поставщика (подрядчика, исполнителя), за исключением случая, если новый поставщик (подрядчик, исполнитель) является правопреемником поставщика (подрядчика, исполнителя) по такому контракту вследствие реорганизации юридического лица в форме преобразования, слияния или присоединения.

В силу п. 7 части 2 ст. 103 Закона № 44-ФЗ в реестр контрактов включаются в том числе сведения о поставщике (подрядчике, исполнителе), его местонахождении, идентификационный номер налогоплательщика поставщика (подрядчика, исполнителя).

Оплата контракта является исполнением бюджета по расходам и определяется бюджетным законодательством РФ, а в соответствии с положениями п. 2 ст. 219 БК РФ исполнение бюджетов по расходам включает в себя: принятие бюджетных обязательств; подтверждение денежных обязательств; санкционирование оплаты денежных обязательств; подтверждение исполнения денежных обязательств. Исходя из указанных норм, Минфин России в своем Письме от 11.03.2015 № 02-02-08/12916 указал, что цессия по государственным (муниципальным) контрактам не допускается.

Между тем п. 1 ст. 382 ГК РФ устанавливает, что право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона. А п. 1 ст. 388 ГК РФ указывает на то, что уступка требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) допускается, если она не противоречит закону.

Но следует учитывать, что Закон № 44-ФЗ не устанавливает, правомерно ли переуступать право требования оплаты третьему лицу.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в определении от 20.04.2017 по делу № 307-ЭС16-19959 указала на следующие моменты:

  • обязанность личного исполнения контракта обусловлена необходимостью обеспечения принципов открытости, прозрачности и сохранения конкуренции при проведении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд;
  • предусмотренный п. 7 ст. 448 ГК РФ запрет не может быть распространен на уступку победителем торгов денежного требования, возникающего из заключенного на торгах договора, поскольку при исполнении Заказчиком обязанности по уплате денежных средств личность кредитора не имеет существенного значения для должника.

И как вывод – смена договором уступки получателя денежных средств правомерна при условии, что исполнителем контракта выполнены свои обязательства по контракту, а Заказчиком они приняты, но не оплачены.

На практике для поставщиков открываются перспективы передачи задолженности Заказчика третьим лицам, а для Заказчика – возможные проблемы при оплате по контрактам, т.к. изменения стороны контракта в реестре контрактов не предусмотрены ни ст. 95, ни ст. 103 Закона № 44-ФЗ, ни Приказом Минфина России от 24.11.2014 № 136н «О порядке формирования информации, а также обмена информацией и документами между заказчиком и Федеральным казначейством в целях ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками».

Еще по этой теме

Читать далее

Сергей Капленков

Консультант в сфере регулируемых закупок, практикующий эксперт, работающий в области регулируемого заказа с 2010 года, лектор Центра образования «ЭЛКОД».

Смешная страничка

Я раньше почему злая была?
Да потому, что на море летом не ездила.
А сейчас вообще не трогайте меня никто!


Однажды я не хотел выходить
на улицу, пока там шел дождь.
Так прошла половина лета Муж собирается
вкрутить лампочку
и кричит жене:
– Принеси табуретку!
Через паузу:
– Только не ту, что я сделал!


нам чай налил?
– Да, налил.
– Сахар положил и себе, и мне?
– Да, и себе, и мне.


Вот и открылся самый известный тренажерный зал.
Какой? Огород!


У женщины много недостатков.
А у мужчины всего два:
то, что он говорит,
и то, что он делает.

Читать далее