Возможности: участники оборота отдельных видов товаров могут принять бесплатное участие в эксперименте по маркировке: с 1 марта по 31 августа 2025 года – сладостей и кондитерских изделий, упакованных в потребительскую упаковку, с 25 февраля 2025 года по 28 февраля 2026 года – компонентов транспортных средств и устройств с двигателем внутреннего сгорания.
Возможности: при сокращении работника работодатель вправе, но не обязан предлагать временную должность, занятую сотрудником, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку такая должность вакантной не является.
Риски: жалоба (апелляционная жалоба) в вышестоящий налоговый орган может быть оставлена без рассмотрения, если выявятся определенные нарушения или обстоятельства, препятствующие процедуре рассмотрения. Решение об оставлении жалобы без рассмотрения принимается в течение пяти дней с момента поступления жалобы и в течение трех дней должно быть направлено либо вручено заявителю.
Риски: не позднее 31 марта 2025 года организации обязаны направить обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган по месту нахождения в электронном виде. Возможности: БФО сдается по прежним формам.
Риски: расходы на содержание столовой можно учесть в составе прочих расходов, только если данная столовая обслуживает исключительно трудовой коллектив самой организации-налогоплательщика. Если столовая оказывает услуги сторонним лицам, то она является объектом обслуживающих производств и хозяйств, и ее доходы и расходы в целях налога на прибыль учитываются отдельно от доходов и расходов по остальным видам деятельности, и также отдельно определяется налоговая база.
Риски: экспортеры промышленной продукции и логистические компании, предоставляющие скидки на перевозку промышленной и сельскохозяйственной продукции в дружественные страны Латинской Америки и Африки, могут с 28 февраля по 24 марта 2025 года подать заявку для получения компенсации части затрат на транспортировку указанной продукции.
Возможности: с 18 февраля 2025 года в Москве не требуется получение разрешения на работы по изменению объектов капстроительства, предусматривающие демонтаж их частей и осуществляемые на основании решения суда о признании объекта капстроительства самовольной постройкой.
Риски: Совет Федерации предложил включать пункты выдачи товаров (ПВЗ) в перечень объектов обложения налогом на имущество по кадастровой стоимости, в НК РФ планируется внесение поправок для исключения неопределенности в налогообложении ПВЗ. Возможности: по мнению Минпромторга, ПВЗ не относятся по определению к торговым объектам. Для отнесения ПВЗ к торговому объекту они должны иметь определенные признаки торгового объекта, такие, например, как выкладка и демонстрация товаров.
Риски: с 1 января 2025 года нормы выдачи средств индивидуальной защиты должны быть основаны на Единых типовых нормах, утвержденных с 1 сентября 2023 года. Все типовые нормы по отраслям, изданные до 1 марта 2022 года, с 2025 года не действуют.
Возможности: если служебная квартира используется в производственной деятельности для проживания в ней работников, то, по мнению Минфина, такое имущество является амортизируемым. Риски: если в регионе принят закон, по которому налог на жилые помещения определяется по кадастровой стоимости, то организация, соответственно, определяет налоговую базу по налогу на имущество организаций в отношении своего жилого помещения как его кадастровую стоимость.
Возможности: изменения в порядке принятия решений советом директоров и новые правила проведения общих собраний участников ООО, вступающие в силу 1 марта 2025 года, не требуют обязательного внесения поправок в устав ООО. Если же решение о внесении изменений будет принято, то в уставе ООО или его внутреннем документе можно предусмотреть условия достоверного установления личности участника заседания общего собрания и способы подписания бюллетеней для голосования в электронной форме.
Риски: с 21 января 2025 года в Московской области обновлен порядок расчета размера платы за коммунальную услугу по обращению с ТКО для различных категорий отходообразователей.
Возможности: субсидии для приобретения и установки газового оборудования продлены на 2025 год. Риски: получить субсидии могут только определенные категории граждан – многодетные семьи, малоимущие, инвалиды I группы, ветераны ВОВ, участники СВО и другие.
Возможности: на размер налоговой ставки в отношении помещения как отдельного объекта обложения налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости не влияет стоимость всего здания, в котором находится данное помещение. Даже если стоимость здания более 300 млн руб. Риски: разделение здания для уменьшения стоимости отдельных объектов налогообложения с целью уменьшения ставки является незаконным.
Риски: при приобретении товаров через маркетплейс документы и счета-фактуры могут быть оформлены как маркетплейсом, так и продавцом в зависимости от условий их договора. Возможности: учет товаров, приобретенных через маркетплейс, ведется в общем порядке.
Возможности: с 20 марта 2025 года электронные счета на оплату можно составлять по формату ФНС.
Риски: с 11 февраля 2025 года в Москве установлена необходимость наличия заключений различных департаментов, определяющих соответствие объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабных инвестпроектов необходимым критериям.
Риски: с 1 марта 2025 года в Москве действует уточненный Административный регламент по лицензированию розничной продажи алкогольной продукции юридическими лицами.
Риски: с 21 февраля 2025 года в Москве установлена административная ответственность за несоблюдение при строительстве/реконструкции объекта капстроительства требований, установленных свидетельством об утверждении архитектурно-градостроительного решения такого объекта. С 4 марта 2025 года в Москве устанавливается административная ответственность за неисполнение или нарушение решения органа по координации деятельности по профилактике терроризма, а также по минимизации и ликвидации последствий его проявлений.
Возможности: если инициатива будет принята, то время рассмотрения заявлений на распоряжение средствами материнского капитала уменьшится с 10 до 5 рабочих дней. В случае запроса дополнительных документов срок сократится с 20 до 12 рабочих дней.
Возможности: с 21 февраля 2025 года при расчете среднедушевого дохода семьи для социального контракта больше не учитывают единое пособие на детей, которое получают нуждающиеся семьи. С 24 февраля 2025 года многодетные семьи, а также участники СВО и их семьи будут иметь приоритет при оказании государственной социальной помощи в форме социального контракта.
Риски: 20 марта 2025 года истекает срок представления организациями уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Уведомление надо подавать независимо от того, получила иностранная компания прибыль или убыток. Возможности: если организация имеет основания для освобождения от налогообложения прибыли КИК, документы, подтверждающие соблюдение всех условий для такого освобождения, необходимо представить также до 20 марта 2025 года.
Возможности: ФИНВ позволяет снизить сумму налога на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет РФ. Вычет может заявить как сама организация, так и организации, входящие с ней в одну группу, с возможностью переноса неиспользованного остатка на 10 лет. Риски: вычет не позволяет снизить налоговую ставку по прибыли до нуля. Размер вычета рассчитывается как 5% от суммы капитальных вложений. ФИНВ применяется к ограниченному перечню ОС и НМА (например, нельзя заявить вычет в отношении недвижимости). ФИНВ распространяется на компании из приоритетных отраслей.
Возможности: начать применять АУСН с 2025 года можно тех регионах, где принят закон о применении данного спецрежима. Чаще всего АУСН применяют в таких сферах деятельности, как розничная торговля, разработка программного обеспечения, операции с недвижимостью и другие.
Риски: при определении лимита доходов в целях уплаты НДС при УСН учитываются среди прочего доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
