Оперативно и достоверно №23 (330), 25.11.2016

КАК НАЙТИ:

к калькуляторам можно перейти с главной страницы ПроЭЛКОДА (раздел «Калькуляторы») либо через раздел «СЕРВИСЫ» в верхнем меню.

В ПроЭЛКОДЕ появился новый КАЛЬКУЛЯТОР подсчета страхового стажа!

Знать страховой стаж необходимо, чтобы правильно рассчитать больничный и пособие по беременности и родам.

ЧТОБЫ РАССЧИТАТЬ СТАЖ, НУЖНО:

1. ввести даты начала приема на работу и увольнения в соответствии с трудовой книжкой работника;
2. в качестве последней даты указать день, предшествующий дню болезни / ухода в декрет;
3. нажать кнопку «Расчет страхового стажа».

В результате этих действий можно не только узнать страховой стаж конкретного работника, но и распечатать бухгалтерскую справку с этими данными.

Встречаем 2017 год во всеоружии

Что изменится в законодательстве с 1 января

С 1 января 2017 года существенно изменяется правовое регулирование во многих сферах. Важные изменения законодательства отражены в «Правовом календаре на I квартал 2017 года», который включен в систему КонсультантПлюс.

Что меняется с 1 января:

• Полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование передаются налоговым органам.
• Увеличивается крайний срок представления ежемесячной персонифицированной отчетности (форма СЗВ-М).
• Налоговую декларацию 3-НДФЛ за налоговый период 2016 года необходимо будет представить по измененной форме.
• Вводятся санкции за непредставление в налоговые органы сообщения об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в том случае, если налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги.
• Увеличивается пороговое значение по доходам для перехода на УСН.
• Ходатайство, заявление, жалоба и иные документы теперь могут быть поданы в суд в форме электронного документа.
• Упрощается процесс регистрации недвижимости.
• К недвижимым вещам теперь отнесены машино-места, если их границы описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке.
• Начинает работать система независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности.

Об этих и других изменениях законодательства с 2017 года – в новом электронном приложении «Изменения-2017: путешествие во времени» в Библиотеке ПроЭЛКОДА.

График отпусков на 2017 год: как составить и утвердить

За две недели до нового года должен быть утвержден график отпусков. Этот документ всегда внимательно проверяют сотрудники инспекции по труду. Если в организации его нет, за несоблюдение трудового законодательства на работодателя может быть наложено административное взыскание в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ. Правильно составить график отпусков вам поможет ВИДЕОГИД по кадрам. Смотрите сюжет «Как оформить график отпусков». За четыре минуты лектор напомнит, по какой форме следует составлять график отпусков, в какое время его необходимо утвердить, а также о том, каковы особенности оформления графика отпусков.

Переход на онлайн-кассы: ответы на вопросы

В 2017 году меняются требования к контрольно-кассовой технике. Одно из основных новшеств – переход на онлайн-кассы. О том, когда и как это сделать, смотрите в записи вебинара «Онлайн-касса: что ждет бухгалтера в 2017 году?».

Применение онлайн-касс обязательно с 1 июля 2017 года. Но уже с 1 февраля 2017 года зарегистрировать в налоговых органах можно будет только онлайн-кассу.

По-прежнему можно не применять ККТ до 1 июля 2018 года:

• при оказании услуг населению с выдачей бланков строгой отчетности;
• плательщикам ЕНВД при соблюдении определенных условий;
• всем остальным организациям, которые могли не применять ККТ по закону.

Утверждены коэффициенты-дефляторы для налогов на 2017 год

Источник: Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 03.11.2016 № 698

Минэкономразвития в целях применения отдельных глав НК РФ ежегодно устанавливает размеры коэффициентов-дефляторов на следующий календарный год с учетом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем календарном году (ст. 11 НК РФ).

Согласно Приказу Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698 в 2017 году коэффициенты-дефляторы примут следующие значения:

• в целях применения НДФЛ – 1,623;
• для УСН – 1,425, но с 2017 по 2020 год лимиты доходов для перехода и применения УСН не будут индексироваться на коэффициент-дефлятор;
• для ЕНВД – 1,798. Это значение решено оставить на уровне 2016 года, а значит, в 2017 году налоговая нагрузка по ЕНВД не увеличится, как предполагалось ранее;
• в целях применения ПСН – 1,425;
• для исчисления торгового сбора – 1,237. С учетом этого значения в 2017 году максимальная ставка сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков, ограниченная НК РФ, составит 680,35 рубля (550 рублей x 1,237) (п. 4 ст. 415 НК РФ). Однако в Москве для розничных рынков установлена ставка 50 рублей / кв. м, что более чем в десять раз меньше максимального значения;
• в целях расчета налога на имущество физлиц – 1,425. Если субъектом РФ не принято решение о порядке исчисления налога исходя из кадастровой стоимости, то налог исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента-дефлятора (ст. 404 НК РФ).

Возможности: ознакомиться со значениями коэффициентов-дефляторов, которые повлияют на налогообложение в 2017 году.

Какой ОКВЭД указывать в налоговых декларациях за 2016 год

Источник: Письмо ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@

С 1 января 2017 года заканчивается переходный период, в течение которого можно применять как старую, так и обновленную версию классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2001 и ОКВЭД 2 ОК 029-2014).

В связи с этим ФНС в Письме от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@ сообщила, что в титульных листах налоговых деклараций за 2016 год, которые будут представляться в налоговый орган в 2017 году, необходимо указывать код по ОКВЭД 2 ОК 029-2014.

При представлении уточненных налоговых деклараций и корректирующих сведений за предыдущие периоды указывается тот же код по ОКВЭД, который указан в первичных налоговых декларациях и сведениях.

Возможности: стало ясно, какие коды ОКВЭД указывать при заполнении деклараций за 2016 год, а какие – при подаче «уточненок» за предыдущие периоды.

Как определить СПИ в целях налога на прибыль в связи с введением новой Классификации ОС

Источник: Письмо Минфина России от 08.11.2016 № 03-03-РЗ/65124

С 1 января 2017 года Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, будет действовать в новой редакции. В связи с этим Минфин выпустил Письмо от 08.11.2016 № 03-03-РЗ/65124, в котором разъяснил вопросы определения срока полезного использования (СПИ) в целях налога на прибыль в отношении ОС, принятых к учету до и после 1 января 2017 года.

Ведомство сообщает, что для определения СПИ по ОС, принятым на учет с начала 2017 года, нужно использовать новую Классификацию. В отношении ОС, которые были приняты на учет в более ранние периоды, применяется СПИ, определенный при их вводе в эксплуатацию.

ВОЗМОЖНОСТИ: не пересчитывать налог на прибыль за предыдущие периоды, если в 2017 году в соответствии с новой Классификацией ОС объект попадает в другую амортизационную группу.

Сдача отчетности через представителя: кто отвечает за ошибки

Источник: Письмо Минфина России от 13.10.2016 № 03-02-08/59759

Налогоплательщик вправе направить налоговую декларацию в инспекцию через своего представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ). Минфин России в Письме от 13.10.2016 № 03-02-08/59759 напомнил о степени ответственности организации при представлении налоговой отчетности через представителя.

Минфин обратил внимание на п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, в котором говорится, что действия (бездействие) представителя рассматриваются как действия самого налогоплательщика.

Таким образом, если организация передала полномочия по представлению отчетности представителю (например, специализированной компании) и он несвоевременно подал декларацию в налоговый орган, то ответственность за данное нарушение будет нести сама организация.

Риски: ответственность за нарушение несет налогоплательщик, даже если ошибку допустил его представитель.

ФНС сообщила, как отразить возврат переплаченного налога в форме 6-НДФЛ

Источник: Письмо ФНС России от 13.10.2016 № БС-4-11/19483@

В Письме от 13.10.2016 № БС-4-11/19483@ ФНС разъяснила, что при перерасчете суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ налоговый агент в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражает итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.

ФНС уточняет, что сумму возвращенного налога необходимо отражать по строке 090 расчета 6-НДФЛ в том периоде, когда был произведен возврат. Соответственно, если налог в связи с перерасчетом отпускных за сентябрь был возвращен, например, в октябре, то данную сумму нужно будет указать по строке 090 в расчете за год.

Возможности: при возврате переплаты по НДФЛ, возникшей в результате пересчета отпускных, сумма возврата указывается только в разделе 1 формы 6-НДФЛ.

ФНС: как быть при получении двух требований – пояснить расхождения в декларации по НДС

Источник: Письмо ФНС России от 07.11.2016 № ЕД-4-15/20890@

ФНС России предупредила, что при проверке деклараций по НДС за III квартал 2016 года инспекция может направить сразу два требования о представлении пояснений. Произойдет это в случае выявления программным комплексом «АСК НДС-2» несоответствия в декларации по НДС сведений об операциях, указанных в Книге покупок и Книге продаж в разделах 8 и 9 декларации по НДС, сведениям об этих же операциях, содержащимся в декларации по НДС, представленной другим лицом.

В Письме от 07.11.2016 № ЕД-4-15/20890@ налоговая служба пояснила, как действовать налогоплательщику при одновременном получении двух требований:

1. Направить в ИФНС по ТКС квитанцию о приеме каждого из требований в течение шести дней со дня их получения.
2. Если расхождения не приводят к изменению задекларированной суммы НДС, представить два пояснения (отдельное пояснение на каждое требование).

Если выявленные расхождения приводят к изменению суммы НДС, отраженной в налоговой декларации, то налогоплательщик имеет право представить одну уточненную декларацию по НДС и включить в нее исправления, устраняю-щие все выявленные расхождения и ошибки, содержащиеся в двух требованиях ФНС.

Риски: по одной декларации НДС за III квартал налогоплательщик может получить одновременно два требования о представлении пояснений по расхождениям, по которым нужно передавать квитанции о приеме и давать пояснения.

Как считать налог на имущество с пристройки к зданию, в отношении которого налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости

Источник: Письмо Минфина России от 13.10.2016 № 03-05-05-01/59778

Минфин в Письме от 13.10.2016 № 03-05-05-01/59778 разъяснил, как платить налог на имущество с пристройки к торговому комплексу, по которому налог рассчитывается по кадастровой стоимости.

Минфин считает, что расчет налога на имущество в отношении пристроек к зданию (сооружению) зависит от того, считаются ли эти пристройки неотъемлемой частью единого объекта недвижимости. Для определения состава объекта недвижимого имущества (здания и сооружения) следует руководствоваться Федеральным законом от 30.12.2009 № 384-ФЗ «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений».

В зависимости от состава объекта недвижимого имущества, указанного в техпаспорте, возможны два варианта:

1. Пристройку учли в кадастровой стоимости здания. Тогда всё сооружение, включая пристройку, облагается налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости.
2. Пристройку не включили в кадастровую стоимость здания. Тогда с пристройки налог на имущество рассчитывают дополнительно исходя из остаточной стоимости объекта.

Риски: если отдельные части здания и пристройки к нему в кадастровой стоимости не учтены, то налог на имущество на такие объекты следует исчислить отдельно исходя из остаточной стоимости.

В целевых статьях расходов бюджетов появятся новые направления

Источник: Приказ Минфина России от 12.10.2016 № 180н

Минфин решил в очередной раз скорректировать Приказ № 65н. Одно из новшеств заключается в том, что в целевых статьях расходов бюджетов появятся новые направления расходов. Поправки касаются в основном государственных и муниципальных органов. Изменения ждут регистрации в Минюсте.

Возможности: заранее ознакомиться с планируемыми поправками в порядок применения бюджетной классификации.

Изменение требований к формированию плана ФХД на 2017 год для государственных и муниципальных учреждений

Источник: Приказ Минфина России от 29.08.2016 № 142н

Введен приказ, который дополнил требования к плану финансово-хозяйственной деятельности (ФХД). Согласно Приказу Минфина России от 29.08.2016 № 142н уже с плана на 2017 год обоснования и расчеты плановых показателей, использовавшиеся при его формировании, станут неотъемлемой частью плана.

Введены требования к расчетам (обоснованиям) плановых показателей по выплатам, использовавшимся при формировании плана ФХД государственного (муниципального) учреждения. Приведена рекомендуемая форма для расчетов (обоснований). Расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам формируются с учетом норм трудовых, материальных, технических ресурсов.

Риски: учреждение должно вместе с планом ФХД утвердить расчеты плановых показателей.

Между ДМС и ОМС: Минтруд о медицинском страховании иностранных работников из стран ЕАЭС

Источник: Письмо Минтруда России от 26.09.2016 № 16-4/В-465

В Письме от 26.09.2016 № 16-4/В-465 Минтруд уточнил: несмотря на то, что граждане стран – участниц ЕАЭС признаются застрахованными в системе обязательного медицинского страхования после заключения трудового договора, договор (полис) ДМС должен действовать в течение срока, на который заключен трудовой договор. В свою очередь, трудовой договор с работниками – гражданами стран ЕАЭС должен содержать реквизиты действующего полиса ДМС либо заключенного работодателем с медицинской организацией договора о предоставлении таким работникам платных медицинских услуг.

На заметку: это требование относится к работникам, прибывшим в РФ из Армении, Казахстана и Киргизии. Белорусам иметь полис ДМС необязательно. Гражданам Республики Беларусь бесплатная медпомощь гарантирована Договором между РФ и Республикой Беларусь от 08.12.1999.

Риски: работники – граждане стран ЕАЭС (за исключением граждан Республики Беларусь) при заключении трудового договора, а также в течение его действия должны иметь договор (полис) добровольного медицинского страхования, либо работодатель должен иметь заключенный с медицинской организацией договор о предоставлении таким работникам платных медицинских услуг.

Работник отказался от обработки персональных данных: что делать

Источник: Вопрос: ...Какие действия должен предпринять работодатель, если работник отказался от обработки персональных данных? (Консультация эксперта, Роструд, 2016)

Работник может отозвать свое согласие на обработку персональных данных – это закреплено частью 2 ст. 9 Федерального закона № 152-ФЗ.

В этом случае оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии определенных оснований, указанных в пп. 2–11 части 1 ст. 6, части 2 ст. 10 и части 2 ст. 11 Закона № 152-ФЗ. Об этом эксперт Роструда напомнил в консультации.

Кроме того, обработка персональных данных допускается без согласия субъекта персональных данных при условии, что такая обработка нужна, в том числе, для исполнения договора, стороной которого является субъект персональных данных (п. 5 части 1 ст. 6 Федерального закона № 152-ФЗ).

Таким образом, учитывая, что работодатель осуществляет обработку персональных данных не всяких лиц, а только своих работников, отношения с которыми основаны на трудовом договоре, согласие работников на обработку оператором (работодателем) персональных данных не является обязательным.

Возможности: в случае если работник отзовет согласие на обработку персональных данных, работодатель вправе продолжить обрабатывать персональные данные работника без его согласия при наличии соответствующих условий.

Минфин России: при преобразовании юрлица нужно регистрировать переход права собственности на недвижимость

Источник: Письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-05-05-03/59071

Минфин России придерживается ранее высказанной позиции о необходимости регистрации перехода права собственности на недвижимость при преобразовании юрлица (Письмо от 11.10.2016 № 03-05-05-03/59071). Министерство разъясняет, что при преобразовании происходит правопреемство (и переход права собственности от «старого» юрлица к «новому»). Госпошлина за регистрацию перехода права собственности составит 22 000 рублей.

На заметку: позиция Минфина расходится с мнением ВС РФ, согласно которому при реорганизации юрлица в форме преобразования правопреемства (и перехода права собственности) не происходит. В данном случае достаточно изменить наименование правообладателя в ЕГРП, при этом размер пошлины составит 1 000 рублей.

Риски: Росреестр может отказать в изменении наименования правообладателя в ЕГРП при преобразовании юрлица, ссылаясь на необходимость оформления перехода прав на недвижимость.

Возбуждение уголовного дела в отношении руководителя: разъяснения ВС РФ

Источник: Постановление Пленума Верховного суда РФ от 15.11.2016 № 48

Орган управления коммерческой организации, в компетенцию которого входит избрание, назначение руководителя или прекращение его полномочий, вправе подавать заявление о возбуждении уголовного дела в отношении руководителя по факту мошенничества (ст. ст. 159–159.3, 159.5, 159.6 УК РФ), присвоения, растраты (ст. 160 УК РФ) или причинения ущерба путем обмана (ст. 165 УК РФ). Согласно разъяснениям Пленума Верховного суда РФ (п. 3 постановления от 15.11.2016 № 48) такое право также может получить лицо, уполномоченное указанным органом.

Риски: при определенных условиях заявление о возбуждении уголовного дела в отношении руководителя может подать любой участник или акционер.

За какими справками больше не придется ходить

Источник: Распоряжение Правительства РФ от 01.11.2016 № 2326-р

Распоряжением Правительства РФ от 01.11.2016 № 2326-р установлен перечень документов, которые не будут запрашивать у заявителей при оказании госуслуг.

В перечень вошли 85 документов, находящихся в распоряжении ФНС России, ФССП России, МВД России и других ведомств. Например, при обращении за госуслугой больше не потребуется предоставлять справки о наличии или отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов, взносов и т. д.; справки о наличии или отсутствии регистрации по месту жительства либо пребывания; справки о наличии (отсутствии) судимости и др.

Возможности: документы, попавшие в перечень, не будут запрашиваться у граждан и организаций при оказании госуслуг.

Должен ли ребенок платить налог на имущество

Источник: Письмо Минфина России от 13.10.2016 № 03-05-06-01/59782

Несовершеннолетние граждане, имеющие на праве собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения, являются плательщиками налога на имущество (ст. 400 НК РФ).

О том, кто исполняет обязанность по уплате налога в таком случае, напомнил Минфин России в Письме от 13.10.2016 № 03-05-06-01/59782.

Как отметил Минфин, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, управляют данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Риски: неуплата или несвоевременная уплата налога на имущество может повлечь начисление пеней и взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней через суд.