Организация на ОСН купила товар у ИП на УСН с 5% НДС, теперь необходимо вернуть товар обратной реализацией. Какой НДС устанавливать в обратной продаже?

В этом случае нужно применить ставку НДС 20%. Рекомендуем обратить внимание на материал, который возможно применить по аналогии:

Ситуация 4. Товар отгружен покупателю в 2018 г., а в 2019 г. возвращен продавцу. При этом товар качественный

Если покупатель - плательщик НДС, а товар - качественный и он принят к учету, то его возврат по общему правилу надо оформлять как обратную реализацию . Следовательно, изменится ставка НДС в отношении товара, который покупатель приобрел у продавца, а теперь возвращает ему. То есть покупатель при возврате товара начисляет НДС по ставке 20% и выставляет продавцу счет-фактуру.

В итоге получится, что продавец должен вернуть покупателю больше денег, чем получил от него за товары (в случае если они уже были оплачены).
Чтобы этого избежать, налоговая служба рекомендует при возврате качественных товаров выставлять корректировочный счет-фактуру со старой ставкой НДС (которая была указана в отгрузочном счете-фактуре) .
--------------------------------
Письмо Минфина от 21.05.2018 N 03-07-09/34040.
Письмо ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@

 

Статья: НДС по сделкам, переходящим на 2019 год (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2018, N 19) {КонсультантПлюс}