Виды социальных вычетов
Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют налогоплательщику уменьшить свой доход на определенную денежную сумму и, соответственно, с меньшей суммы уплатить НДФЛ или же возвратить НДФЛ с уже уплаченных ранее сумм. Нужно учитывать, что вычет предоставляется только с доходов, облагаемых по ставке 13%, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (пп. 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Законодательством РФ предусмотрены следующие виды социальных налоговых вычетов по НДФЛ (ст. 219 НК РФ):
• на обучение;
• на благотворительность;
• на лечение, включая дорогостоящее, а также приобретение медикаментов;
• на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
• на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• на расходы за прохождение независимой оценки квалификации.
Налоговым кодексом ограничен максимальный размер расходов, в отношении которых может быть заявлен социальный вычет. На обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации — в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 рублей в год по всем видам расходов (подпункты 2–6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Для получения налогового вычета нужно представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждаю-щие документы. После их рассмотрения и принятия положительного решения о предоставлении налогового вычета налогоплательщику возвращают переплату по НДФЛ из бюджета (ст. 78, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220 НК РФ).
Между тем вычеты (за исключением благотворительности и независимой оценки квалификации) можно получить до окончания года у своего работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Разберем некоторые виды вычетов подробнее.
Социальный вычет на благотворительность
Данный социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму пожертвований, сделанных налогоплательщиком в течение календарного года (п. 3 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 219).
Размер социального вычета на благотворительность не может превышать 25% дохода, полученного за календарный год и подлежащего налогообложению (в отдельных случаях законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30%). Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Например: если в течение календарного года А.А. Иванов заработал 1 000 000 руб., что подтверждается справкой о доходах и суммах налога физического лица, то в общем случае размер социального вычета не может превышать 250 000 руб. (1 000 000 руб. x 25%).
Если расходы на благотворительность составили 200 000 руб., то вычет будет предоставлен в полной сумме, а если расходы на благотворительность составили 300 000 руб., то вычет будет предоставлен в размере 250 000 руб. Сумма в 50 000 руб. сгорает, на следующий год она не переносится.
Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ, налоговый агент предоставить его не может.
В составе вычета учитываются только пожертвования, получателями которых являются следующие организации (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ):
1. Благотворительные организации.
2. Социально ориентированные некоммерческие организации.
3. Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
4. Религиозные организации.
5. Некоммерческие организации в целях формирования или пополнения их целевого капитала.
Так, например, как вычет на благотворительность можно учесть пожертвование детскому саду или детскому дому.
Для получения социального вычета на благотворительность необходимо представить в налоговый орган документы, подтверждающие право на вычет (письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):
— налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
— копии документов, подтверждающих перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета);
— заявление на возврат НДФЛ.
Этот перечень является исчерпывающим, но на практике для подтверждения права на налоговый вычет у налогоплательщика дополнительно могут запросить договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Если пожертвование производилось в натуральной форме, то необходимо, чтобы это было прямо отражено в договоре с указанием рыночной цены передаваемого имущества (стоимости оплаченных вами работ (услуг) третьих лиц). Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования.
Так как вычет положен только при оказании пожертвований определенному перечню учреждений, то налоговые органы требуют дополнительно документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности).
Вычет на лечение
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
— медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет;
— назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
— страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Вычет на лечение предоставляется при лечении физлица, его супруги (супруга), родителей, а также детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет. На лечение иных родственников и в иных случаях вычет не предоставляется. В частности, внучка не вправе рассчитывать на возврат НДФЛ в случае оплаты расходов на лечение бабушки (письмо Минфина России от 24.08.2016 № 03-04-05/49358). При оплате лечения совершеннолетних детей вычет не предоставляется (письмо Минфина России от 05.05.2017 № 03-04-05/27858).
Налоговым кодексом ограничен максимальный размер расходов, в отношении которых может быть заявлен социальный вычет: по всем видам расходов (обучение, лечение и др.) — не более 120 000 рублей в год (подпункты 2–6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому, в случае наличия у налогоплательщика в течение года расходов нескольких видов, он самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета. При этом ограничение не распространяется на сум-мы расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение.
Для получения вычета на лечение необходимо, чтобы выполнялись следующие условия:
— услуги оплачены лично физлицом;
— услуги оказаны в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие российские лицензии на осуществление медицинской деятельности;
— услуги входят в Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супругу, родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
Подтверждением оплаты являются платежные документы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, бланки строгой отчетности, справка об оплате и т.п.). Нужно учитывать, что платежные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.
Бывают ситуации, когда справка об оплате медицинских услуг выдается одному из супругов на общую сумму оплаченных медицинских услуг, но даже в этом случае налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы (письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667). В этом случае для подтверждения своего права на получение вычета вторым супругом может быть представлен дубликат справки (письмо Минфина России от 29.09.2016 № 03-04-07/56797).
Документами, подтверждающими фактические расходы на оказанные медицинские услуги, которые представляются для получения вычета, являются:
— договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг и дополнительные соглашения к нему (в случае заключения) (письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@);
— справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (письмо ФНС России от 22.05.2017 № БС-4-11/9500@).
Для подтверждения вычета касаемо расходов, произведенных за родственников (супруг, родители, дети), придется представить документы, подтверждающие степень родства (письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):
— свидетельство о рождении ребенка (если оплачены расходы на ребенка в возрасте до 18 лет);
— свидетельство о браке (если оплачены расходы на супруга);
— свидетельство о рождении (если оплачены расходы на родителей).
Помимо обычного лечения, существует еще дорогостоящее лечение. Но, чтобы получить вычет по дорогостоящему лечению, не достаточно просто много заплатить за лечение. Дорогостоящим лечением считается лечение, которое утверждено постановлением № 201 и находится в списке дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации.
При дорогостоящем лечении вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов. Так, например, к дорогостоящему лечению относятся реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции, процедура ЭКО и др.
Определить, относится ли лечение к дорогостоящему, можно по коду услуги, указанному в справке об оплате медицинских услуг:
— «1» — лечение, не являющееся дорогостоящим;
— «2» — дорогостоящее лечение.
Часто в справке об оплате медицинских услуг в стоимость дорогостоящего лечения включают расходы физлица по приобретению за счет собственных средств медицинских препаратов. В этом случае следует запастись справкой в произвольной форме или выписным эпикризом, выданным медицинским учреждением и подтверждающим назначение медицинских препаратов и их использование в ходе лечения (письмо ФНС России от 10.06.2016 № БС-3-11/2646@).
Покупка лекарств
Вычет предоставляется по лекарственным препаратам при выполнении следующих условий (абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
— лекарства оплачены лично физлицом;
— лекарства назначены лечащим врачом;
— лекарства входят в утвержденный постановлением № 201 Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета.
Нужно учитывать, что в Перечень лекарственных средств включены международные непатентованные названия лекарственных средств. Но в аптеках есть большое количество наименований лекарств, являющихся аналогами. Для предоставления социального вычета учитываются суммы расходов, которые связаны с приобретением любого из зарегистрированных торговых наименований лекарственных средств, которые включены в Перечень лекарственных средств (письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 № 20-14/4/124587@). Вычет предоставляется и на лекарственные средства, непосредственно не включенные в Перечень, но в чьем составе присутствует лекарственное средство, поименованное в нем (письмо ФНС России от 01.07.2015 № БС-4-11/11454@).
Документами, подтверждающими расходы на лекарственные препараты, являются:
— рецептурный бланк по форме № 107-1/У со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@);
— документы, подтверждающие фактическое приобретение лекарств (товарные чеки, кассовые чеки, квитанции и т.д.).
Налогоплательщик имеет право на вычет и в том случае, если рецепт выписан на имя супруга. Но платежные документы, подтверждающие покупку назначенных по такому рецепту лекарств, должны быть оформлены на самого налогоплательщика (письмо Минфина России от 16.02.2011 № 03-04-05/7-85).
Нужно учитывать, что в случае отсутствия у налогоплательщика рецептов со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», предназначенных для представления в налоговые органы, налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов. Однако в ряде случаев ФНС допускает возможность предоставления социального вычета в сумме расходов на медикаменты на основании выписки из истории болезни и имеющихся у налогоплательщика чеков аптечных учреждений (письмо ФНС России от 07.02.2007 № 04-2-02/105@).
Добровольное медицинское страхование (ДМС)
Вычет предоставляется на расходы по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования родственников при выполнении следующих условий (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
— договоры страхования оплачены лично физлицом;
— договоры заключены со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающими оплату исключительно медицинских услуг.
Для получения вычета на лечение по договору ДМС необходимы копии договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования, кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии.
Суммы страховых взносов, уплаченные по указанным договорам добровольного страхования, могут быть учтены при предоставлении социального вычета независимо от того, оказывалась ли впоследствии медицинская услуга по таким договорам (письмо ФНС России от 17.12.2014 № БС-4-11/26130).
Если ДМС оплачивает организация, заявить вычет нельзя. Но если договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и работодателем в пользу работника, но его стоимость удерживается из зарплаты сотрудника, то такой работник также может получить социальный налоговый вычет (письмо ФНС России от 30.01.2014 № БС-4-11/1561).
Вычет на обучение
Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
— свое обучение;
— обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
— обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).
Условиями предоставления вычета на обучение являются (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
— обучение проводится в образовательных учреждениях;
— у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;
— наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
Вычет можно получить и при обучении за рубежом, Налоговым кодексом это не запрещено (письмо Минфина России от 15.04.2010 № 03-04-05/7-203).
Ограничения по видам обучения, если обучается сам гражданин, не предусмотрены. Это может быть получение высшего образования (как очного, так и заочного), повышение квалификации по специальности на курсах, обучение в автошколе, на курсах кулинарии и т.п. Главное, чтобы место, в котором было оплачено обучение, имело образовательную лицензию (письма УФНС России по г. Москве от 30.06.2014 № 20-14/062183@, ФНС России от 18.12.2009 № 3-5-04/1874).
Если оплачивается обучение ребенка или брата (сестры), то вычет предоставляется только в случае очного обучения ребенка в образовательном учреждении. Такими образовательными учреждениями могут являться, например, дошкольные образовательные учреждения, включая детские сады (письмо Минфина России от 09.06.2011 № 03-04-05/5-414), а также кружки и секции (письмо Минфина России от 28.03.2011 № 03-04-05/7-193).
Социальный вычет при обучении ребенка (подопечного) не может превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей. Этот вычет не зависит от того, заявлял ли налогоплательщик вычет в связи с собственным обучением.
При оплате обучения детей желательно, чтобы документы на оплату были оформлены на родителей, во избежание проблем с получением вычета.
Рассмотрим возможные ситуации.
1. Договор на обучение оформлен на ребенка, а оплату производил один из родителей — тогда родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка (письмо Минфина России от 24.08.2015 № 03-04-05/48662).
2. Договор на обучение ребенка оформлен на одного из родителей — вычет имеет право получить и другой родитель (письмо ФНС России от 13.03.2012 № ЕД-4-3/4202@).
3. Договор на обучение и квитанции об оплате занятий оформлены на ребенка — в этом случае ситуация неоднозначная. Минфин России считает, что вычет родителям не положен (письмо Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-05/37885), а налоговые органы не возражают в предоставлении вычета, если имеется заявление о том, что родитель дал ребенку поручение внести самостоятельно выданные родителем денежные средства на оплату обучения по договору, который был заключен с учебным заведением (п. 1.1 письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@). Такого же мнения придерживается и Конституционный Суд РФ (определение от 23.09.2010 № 1251-О-О). Аналогичная ситуация может возникнуть, если договор оформлен на родителя, а квитанции об оплате — на ребенка, Минфин России и в этом случае возражает против предоставления родителям вычета (письмо от 28.10.2013 № 03-04-05/45702). Поэтому постарайтесь при оформлении документов на обучение детей избегать таких ситуаций.
4. Родители оплачивают обучение ребенка в дошкольном образовательном учреждении и при этом получают компенсацию в целях материальной поддержки воспитания и обучения детей, установленную в Федеральном законе от 29.12.2012 № 73-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», — родители вправе получить социальный налоговый вычет в сумме фактических расходов на обучение ребенка в дошкольном образовательном учреждении вне зависимости от факта получения компенсации согласно указанному федеральному закону (письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45667).
5. Оплата обучения ребенка производится за счет средств материнского (семейного) капитала — вычет родителям не положен (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
6. Оплачено обучение внуков, супругов или других родственников — вычет на обучение не предоставляется (письмо Минфина России от 03.02.2014 № 03-04-05/4028).
Для подтверждения права на социальный вычет на обучение потребуются документы (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):
— копия договора на обучение (в случае заключения);
— копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
— копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.
Если заявляется вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
— копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося (если оплатили обучение детей, братьев, сестер). Например, копия свидетельства о рождении;
— документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;
— копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если оплачено обучение подопечных).
Социальный вычет на обучение можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя.
Получение вычета у работодателя
Социальные вычеты предоставляются с доходов, облагаемых по ставке 13%, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (пп. 3, 4 ст. 210 НК РФ). При отсутствии у физлица указанных доходов социальный вычет по НДФЛ не предоставляется (письмо Минфина России от 19.04.2017 № 03-04-05/23477). Например, неработающий пенсионер не может заявить социальный вычет, допустим, на свое лечение, так как у него нет доходов, облагаемых по ставке 13%.
Вычеты можно получить двумя способами:
— у работодателя;
— в налоговой инспекции.
В любом случае физлицу придется обращаться в налоговый орган. При выборе спосо-ба получения вычета нужно учитывать, что возврат через налоговую инспекцию суммы НДФЛ можно получить лишь в следующем году, кроме того, денег ждать придется четыре месяца, а у работодателя вычет можно получить уже в текущем году.
Работодатель предоставит вычет начиная с месяца обращения (при представлении заявления и уведомления о подтверждении права на вычет). Унифицированной формы заявления нет, работник составляет его в произвольной форме.
Пример заявления на получение социального вычета по расходам на лечение:
Директору ООО «Ромашка»
Ивану Николаевичу Петрову
от менеджера
Сергея Николаевича Смирнова,
ИНН 770192030475,
проживающего по адресу: 127273,
г. Москва, ул. Вавилова, д. 48, кв. 20
Заявление
На основании п. 2 ст. 219 НК РФ прошу предоставить мне социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение. К заявлению прилагаю полученное от налогового органа уведомление от 26.02.2019 № 03-05/1782 о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет в размере 55 000 (пятидесяти пяти тысяч) рублей.
01.03.2019
Смирнов / С.Н. Смирнов
Обратите внимание: при предоставлении социального вычета работодателем удержанная за предыдущие месяцы до подачи заявления сумма НДФЛ не пересчитывается и не возвращается, в отличие от имущественного вычета.
Уведомление на социальный вычет для налогового агента налоговая инспекция обязана выдать налогоплательщику в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета. При этом способе получения вычета не требуется представления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ, необходимо будет написать заявление и представить документы, подтверждающие право на вычет.
По общему правилу, работодатель обязан возвратить НДФЛ в течение трех месяцев со дня получения заявления от сотрудника. При несвоевременном возврате денежных средств за каждый календарный день просрочки работодатель должен уплатить проценты в размере действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (абзацы 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Если работодатель в течение года не смог предоставить налоговый вычет в полной сумме, остаток вычета можно получить путем представления в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ.
Последним месяцем для начисления вычетов является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью. Если сумма вычетов оказалась больше суммы доходов за год, переносить остаток вычетов на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 20.03.2018 № 03-04-05/17128).
Получение вычета в налоговой инспекции
Для получения вычета в налоговой инспекции необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Если вычет заявляется за 2018 год, то в данном случае декларация будет состоять из (пп. 2.1, 2.2, 2.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@):
— титульного листа, разделов 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
— приложения 1 — для отражения доходов, подлежащих налогообложению, а также сумм исчисленного и удержанного работодателем НДФЛ;
— приложения 5 — для расчета социальных вычетов.
Обратите внимание: право получить вычет сохраняется в течение трех лет с момента возникновения на него права, но если в 2019 году заявлять вычет за 2017 год, то декларация 3-НДФЛ должна подаваться по форме, действовавшей в 2017 году.
После представления декларации 3-НДФЛ в налоговый орган он в течение трех месяцев со дня представления декларации проводит камеральную проверку. О принятом решении физлицо должны известить в течение пяти дней со дня его принятия (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
При подтверждении права на вычет по НДФЛ и факта излишней уплаты налога соответствующую сумму переплаты должны вернуть в течение месяца со дня (п. 6 ст. 78 НК РФ, письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@):
— окончания камеральной проверки (если представили заявление вместе с декларацией);
— получения заявления о возврате налога (если представили его после окончания камеральной проверки декларации и подтверждения права на вычет).
При несвоевременном возврате денежных средств налоговые органы должны уплатить проценты за каждый календарный день просрочки в размере действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Удобнее всего подавать декларацию не лично в налоговой инспекции, а с помощью личного кабинета налогоплательщика.
В личном кабинете можно скачать программу для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, а можно заполнить такую декларацию в режиме онлайн прямо на сайте и, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью, направить в налоговую инспекцию в электронном виде. Усиленную квалифицированную подпись можно сразу получить в личном кабинете, покупать ее нигде не требуется.
Сразу через личный кабинет к декларации можно приложить отсканированные копии подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе путем похода в налоговую инспекцию в этом случае не нужно (абз. 6 п. 2 ст. 11.2 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 30.10.2015 № 20-14/115554@).
Также в личном кабинете можно отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ (подп. 9 п. 6 приложения к приказу № ММВ-7-17/617@) и через него же подать заявление на возврат налога с указанием реквизита счета, на который налоговая инспекция должна перечислить НДФЛ.
Получить доступ к личному кабинету налогоплательщика можно с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить ее можно, представив заявление и документ, удостоверяющий личность, в любую инспекцию ФНС России. При первом входе в личный кабинет необходимо сменить первичный пароль либо подтвердить его дальнейшее использование.
ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ, ЧТО:
КАК НАЙТИ В КОНСУЛЬТАНТПЛЮС:
Отчет создан, но еще не отправлен. В любой момент вы можете изменить его.
Отчет отправлен и находится на рассмотрении контролирующим органом.
Возникли ошибки при отправке. Перейдите в отчет и ознакомьтесь с ошибкой. При необходимости обратитесь в службу технической поддержки по телефону 8 (495) 956-09-55.
Отчет сдан (получен протокол проверки). Вы также можете отметить отчет завершенным самостоятельно, если, например, он по каким-либо причинам был сдан на бумаге.
Отчет не принят инспекцией. Либо же отчет принят частично, и вам необходимо предоставить корректировку отчета (для форм 2-НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ).
Документы получены, требуется расшифровка. Вставьте ключ и дождитесь, пока документы расшифруются автоматически, либо нажмите Расшифровать.
Превышено время для обработки отчета госорганом, отведенное регламентом. Вы можете самостоятельно обратиться в инспекцию за получением информации.
В отчет внесены корректировки. Числом обозначено их количество (только для отчетов в ПФР).
Бухгалтерам
Кадровикам
