Отгрузка произведена в 2024 году. Постоплата в 2025 году - считать с НДС или без НДС (организация на УСН)?

Главное

При отгрузке в  2024 г. организация на УСН не уплачивает НДС, так как освобождена от налога. На дату постоплаты налоговая база по НДС не определяется. (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п.1 ст.167 НК РФ, п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).

Обоснование

Организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС с 2025 года (п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).

При отгрузке в  2024 г. организация на УСН не уплачивает НДС, так как освобождена от налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Статья 167. Момент определения налоговой базы (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

гл. 21 НК РФ {КонсультантПлюс}

Клиентский опыт

В дополнение к основному ответу мы хотели бы поделиться с Вами Клиентским опытом решения похожих задач. Вы можете ознакомиться с эффективной последовательностью действий в КонсультантПлюс по теме Вашего запроса в документе: «УСН. Готовимся платить НДС в 2025 году».

Хочу рассмотреть Алгоритм с экспертом по КонсультантПлюс

В Приложении к ответу Вы найдете:

• Вопрос Как определить момент начисления НДС в период примен.docx