Если организация на УСН превысит, например, в октябре 2025 года выручку 60 млн., то плательщиком НДС она станет с октября?

Главное

Да, с организация станет плательщиком НДС только после превышения.

Освобождение от НДС действует, пока сумма ваших доходов с начала года не превысит 60 млн руб. С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда лимит доходов превышен, освобождение от НДС не применяется. Например, в октябре 2025 г. ваши доходы, рассчитанные с начала года, превысят 60 млн руб., то с 1 ноября 2025 г. вы должны уплачивать НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ, п. 3 Методических рекомендаций по НДС для УСН).

Более подробную информацию см. в «Обосновании» и во вложении.

Обоснование

1.1. В каких случаях действует освобождение от НДС при УСН

Если вы применяете УСН, вы освобождены от обязанностей налогоплательщика по НДС в следующих случаях (п. 1 ст. 145 НК РФ):

• сумма ваших доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб. Это правило действует независимо от того, какой налоговый режим (режимы) применялся в предыдущем году;
• вы вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП.

Предпринимать какие-либо действия для получения освобождения от НДС при УСН не нужно: если необходимые условия соблюдаются, оно предоставляется автоматически (п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН, Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@).

Если вы переходите на УСН и подпадаете под освобождение от НДС, вам нужно восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), включая ОС и НМА, имущественным правам. Сделать это необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН. Суммы восстановленного налога включите в состав прочих расходов (п. 8 ст. 145 НК РФ, п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН).

Освобождение от НДС действует, пока сумма ваших доходов с начала года не превысит 60 млн руб. С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда лимит доходов превышен, освобождение от НДС не применяется. Например, вы освобождены с 1 января 2025 г. от уплаты НДС, потому что ваши доходы за 2024 г. составили 50 млн руб. Если в мае 2025 г. ваши доходы, рассчитанные с начала года, превысят 60 млн руб., то с 1 июня 2025 г. вы должны уплачивать НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ, п. 3 Методических рекомендаций по НДС для УСН). Если в дальнейшем ваши доходы снизятся и за какой-то год не превысят 60 млн руб., то со следующего за ним года вы снова будете освобождены от НДС (Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@).

Клиентский опыт

В дополнение к основному ответу мы хотели бы поделиться с Вами Клиентским опытом решения похожих задач. Вы можете ознакомиться с эффективной последовательностью действий в КонсультантПлюс по теме Вашего запроса в документе: «УСН. Готовимся платить НДС в 2025 году».

Хочу рассмотреть Алгоритм с экспертом по КонсультантПлюс

В Приложении к ответу Вы найдете:

• Готовое решение Уплата и учет НДС при УСН с 2025 г_ Консул.docx
• Типовая ситуация НДС при УСН - 2025 основные правила Изда.docx