Установлены коды для заполнения декларации по налогу на прибыль для компаний, которые создают, приобретают или внедряют отечественное ПО

Компании, которые создают, приобретают или внедряют программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящиеся к сфере искусственного интеллекта, могут воспользоваться некоторыми налоговыми преференциями в целях исчисления налога на прибыль. Подробнее об этом рассказано в обзоре «Какие установлены льготы по налогу на прибыль для компаний, которые создают, приобретают или внедряют отечественное ПО» на нашем сайте.

В Письме от 07.03.2023 N СД-4-3/2672@ ФНС России направила коды расходов, связанных с приобретением ПО в сфере искусственного интеллекта, которые необходимо применять при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль:

• 620 ‒ для отражения расходов, учтенных налогоплательщиком с применением коэффициента 1,5 при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта;
• 621 ‒ для отражения расходов, учтенных с применением коэффициента 1,5 при формировании первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ, относящиеся к сфере искусственного интеллекта;
• 622 ‒ для отражения расходов, связанных с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных (включая расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества), включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, учтенных налогоплательщиком с применением коэффициента 1,5;
• 681 ‒ для отражения суммы начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента (не выше 3) в отношении амортизируемых основных средств, включенных на дату их ввода в эксплуатацию в единый реестр российской радиоэлектронной продукции;
• 682 ‒ для отражения суммы начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента (не выше 3) в отношении НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (за исключением НМА, срок полезного использования которых компании определяют самостоятельно).

На заметку: какие изменения важно учесть при подготовке отчетности по налогу на прибыль, узнаете на Встрече с экспертом «Учет и налоги в 2023 году. Готовим отчетность за I квартал 2023 года» 3 апреля 2023 года.