ООО заключило договор с ИП на управление. В данном договоре фактически прописывалось управление обществом, подписание договоров, заключение трудовых договоров и т.д. Какие могут быть риски у ООО при такой схеме взаимодействия? Есть ли риск доначисления налогов на ИП как на сотрудника?

По нашему мнению, с налоговой точки зрения в качестве рисков можем отметить претензии налогового органа в части признания расходов на услуги ИП. Оказываемые им услуги дублировали функции генерального директора, который получал заработную плату. Сведения об ИП не были внесены в ЕГРЮЛ. Следовательно, полагаем, что затраты на услуги предпринимателя не являются экономически обоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Судебной практики по переквалификации договора с ИП в трудовой договор в рассматриваемой ситуации не обнаружено.

 

Обоснование

Расходы учитывают, если они экономически обоснованны, документально подтверждены и не упомянуты в ст. 270 НК РФ (ст. 252 НК РФ).

Экономически обоснованными будут любые расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью, то есть понесены для получения дохода (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-03-06/1/50124).

Подтверждают расходы первичные документы, доказывающие, что расходы действительно были понесены вашей компанией.

 

Вопрос: Когда возникает право подписи документов ООО у управляющего - индивидуального предпринимателя, которому переданы полномочия единоличного исполнительного органа: после принятия решения общим собранием участников о передаче ему полномочий или после внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ? (Консультация эксперта, 2020) {КонсультантПлюс}

Готовое решение: Как передать управляющему - индивидуальному предпринимателю полномочия единоличного исполнительного органа ООО (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}

Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов (Издательство "Главная книга", 2025) {КонсультантПлюс}