Законопроект о налоговой реформе принят Госдумой и одобрен Советом Федерации: Минфин рассказал о его положениях

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ о налоговой реформе подписан, подробно его положения разберем в следующем выпуске. Сейчас с ними можно ознакомиться в обзоре Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей {КонсультантПлюс}.

В Информации от 10.07.2024 Минфин России рассказал о положениях Проекта Федерального закона N 639663-8, которым готовятся изменения по налоговой реформе. Проект был принят Госдумой в третьем чтении и одобрен Советом Федерации. 

В окончательной редакции Проекта ведомство обратило внимание на следующие ключевые направления изменений:

НДФЛ

• Вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ в зависимости от уровня доходов. Изменения затронут лишь 3% работающего населения с доходами от 2,4 млн рублей. Предельная ставка НДФЛ составит 22% на доходы свыше 50 млн рублей. При этом участников СВО изменения не коснутся. Для работников Крайнего Севера предусмотрено освобождение надбавок к зарплате от повышенного НДФЛ.
• Стандартные вычеты по НДФЛ на второго и третьего ребенка повышаются в два раза (2 800 рублей в месяц на второго ребенка и до 6 000 на третьего и последующего).
• Увеличен размер стандартного налогового вычета с 6 000 до 12 000 на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы).
• Налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО и прохождение ежегодной диспансеризации составит 18 000 рублей.

Налог на прибыль

• Налог на прибыль организаций будет повышен до 25%.
• Для стратегических отраслей и масштабных инвестиционных проектов усовершенствуются действующие налоговые механизмы поддержки инвестиций, а также создаются новые. Кроме того, сохраняются все действующие преференциальные режимы (СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР).
• Бессрочно продлевается возможность применения инвестиционного налогового вычета и режима РИП для организаций, включенных в реестр.
• Вводится новый федеральный инвестиционный вычет. Конкретные параметры такого вычета будут определяться Правительством РФ.

Отрасль ИТ и радиоэлектроники

• Для ИТ-организаций до 2030 года устанавливается пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5%.
• Будет установлена возможность применения для ИT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения.
• Для организаций радиоэлектронной промышленности расширится перечень доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.
• К расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ будет установлена возможность применения повышенного коэффициента 2 вместо 1,5.
• Регионам предоставляется право в 2025–2030 годах вводить пониженные ставки налога на прибыль для малых технологических компаний.

УСН

• Порог дохода для применения УСН будет увеличен до 450 млн руб. и по основным средствам – до 200 млн руб.
• Вводится обязанность по уплате НДС для «упрощенцев» с доходами более 60 млн руб. Им будет предоставлена альтернатива по уплате НДС на выбор:

– либо по общему режиму 20% (10%, 0%) НДС со всеми вычетами;

– либо 5% и 7% в зависимости от размера доходов без права на вычеты (5% для доходов от 60 до 250 млн руб. и 7% НДС для доходов от 250 до 450 млн руб.).

• Будет предусмотрена амнистия для тех налогоплательщиков, кто готов начать работать «в белую» и отказаться от схем дробления бизнеса.
• Для плательщиков УСН с доходами до 60 млн рублей, в том числе при реализации подакцизной продукции, предусмотрено автоматическое освобождение от НДС. Новые организации и предприниматели на УСН также освобождаются от уплаты НДС с даты их постановки на учет в налоговом органе.

Также предложены методики устранения схем уклонения от уплаты косвенных налогов.

На заметку: отслеживать изменения в части поправок поможет обзор Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей {КонсультантПлюс}.