С 1 октября 2023 года п. 9 ст. 58 НК РФ установлено, что уведомление об исчисленных суммах налогов, которое не соответствует контрольным соотношениям, считается непредставленным.
В связи с изменениями налогового законодательства с 1 января 2024 года, которые в основном связаны с порядком уплаты НДФЛ, обновлен перечень контрольных соотношений для заполнения уведомлений о суммах исчисленных налогов (Письмо ФНС России от 31.01.2024 N ЕА-4-15/971@).
Новый перечень содержит 86 контрольных соотношений и сгруппирован по видам ошибок (в прежней версии было 76 контрольных соотношений). Среди новшеств можно выделить:
– ряд новых КС по НДФЛ в связи с новыми кодами отчетного периода (их номера 24, 26, 28, 30, 32, 34, 36, 38, 40, 42, 44 и 46). Например, уведомление по НДФЛ за период с 23 по 29 февраля (код периода 21/12) должно быть подано не раньше 23 февраля;
– из перечня исключили прежние контрольные соотношения 73 и 74 – «Представлено уведомление с минусом (6-НДФЛ)» и включили соотношение 84. Оно касается представления уведомления с отрицательной суммой по НДФЛ в части налога свыше 650 000 руб.
На заметку: при заполнении поля «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» уведомлений по НДФЛ уже можно руководствоваться новыми кодами – на промостранице ФНС «Единый налоговый счет» приведены примеры заполнения уведомлений по НДФЛ по новым правилам. При этом редакция п. 2.6.5 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@) на середину февраля 2024 года не обновлена.
Не запутаться со сроками сдачи и заполнением кода периода в уведомлении поможет Типовая ситуация: Уведомление по ЕНП: коды периодов и сроки сдачи (таблица) (Издательство «Главная книга», 2024) {КонсультантПлюс}.
Читайте подробнее