При заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов следует обращать внимание на соблюдение контрольных соотношений. Они помогут найти ошибки в заполнении уведомления, при наличии которых оно будет считаться непредставленным полностью или частично.
В Информации от 18.09.2024 ФНС России напоминает, что действующие в 2024 году контрольные соотношения направлены ранее Письмом ФНС России от 31.01.2024 N ЕА-4-15/971@.
По результатам проведенного анализа ошибок при заполнении ЕНП-уведомлений ФНС отметила часто встречающиеся:
– представление уведомлений после отчетности по соответствующему налогу и сроку уплаты;
– дублирование в уведомлении за текущий период строк начислений из предыдущих периодов, по которым уже подана отчетность.
ФНС отметила, что если отраженные в уведомлении суммы отличаются от показателей представленной позднее отчетности, направлять дополнительное (исправительное) уведомление не нужно. Например, если в уведомлении было отражено 100 рублей, а после этого в декларации – 200 рублей, то начисления в ЕНС отразятся по декларации.
На заметку: с 1 января 2025 года будет применяться обновленный перечень контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления, утвержденный Приказом ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@. Подробнее об этом рассказано в обзоре на нашем сайте.
Чтобы уменьшить количество ошибок, ФНС рекомендует организациям и ИП реализовать утвержденные КС в своей учетной системе. Это позволит проверять уведомления перед подачей в налоговый орган (Информация на сайте ФНС от 02.04.2024).
Напомним, что до конца 2024 года действует послабление, когда за ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах не начисляют пени, но при достаточном размере положительного сальдо ЕНС. Находить ответы на сложные вопросы, касающиеся ЕНС и представления уведомлений, поможет алгоритм клиентского опыта «Единый налоговый платеж в 2024 году» на нашем сайте.
Читайте подробнее