ЭЛКОД: Организация на УСН с 1 января 2025 года будет применять ставку НДС 5%. В декабре 2024 года получен аванс в счет выполнения работ в январе 2025 года. В каком порядке начисляется НДС?

Организация на УСН с 1 января 2025 года будет применять ставку НДС 5%. В декабре 2024 года получен аванс в счет выполнения работ в январе 2025 года. В каком порядке начисляется НДС?

5 декабря 2024 г.

Возможности: при получении организацией, применяющей УСН, аванса до 1 января 2025 года НДС исчислять не нужно. При выполнении работ в 2025 году НДС нужно начислить на стоимость выполненных работ по ставке 5%. Желательно подписать с заказчиком дополнительное соглашение, предусматривающее включение в цену договора суммы НДС. Риски: если контрагент не согласится на повышение цены за счет НДС, то налог можно определить расчетным путем исходя из уплаченной суммы по договору. При этом доход на УСН, признанный при получении аванса в 2024 году, следует скорректировать, уменьшив его на сумму НДС.

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС. Если в 2025 году организация (ИП) не подпадает под освобождение от НДС, то при реализации она должна исчислить и уплатить НДС по общей ставке или выбрать пониженную 5% (7%) (п. 8 ст. 164 НК РФ).

Поскольку в договоре с заказчиком НДС не предусмотрен, рекомендуем заключить дополнительное соглашение. В нем нужно указать новую цену с учетом НДС.

Данный фрагмент новости доступен только авторизованным пользователям. Зарегистрируйтесь или войдите в аккаунт, чтобы продолжить чтение.

На сайте ЭЛКОД доступны актуальная правовая и профессиональная информация, экспертные консультации и практические материалы для специалистов. Здесь можно быстро найти необходимые документы, разъяснения законодательства и решения для рабочих задач.

Актуальная информация — новости законодательства, аналитические материалы и экспертные разъяснения.
Правовая база — документы, судебная практика и готовые решения в системе «КонсультантПлюс».
Консультации экспертов — помощь по вопросам права, бухгалтерского учёта, налогообложения и кадров.
Обучение — семинары, вебинары и курсы для повышения квалификации.
Полезные сервисы — инструменты для электронной отчётности и документооборота.

Читайте подробнее

Еще по этой теме

Новости

Мероприятия

Записи мероприятий

Подборки

Справочная информация