НДФЛ не начисляется на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения надо посчитать налог и удержать его при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог надо удержать непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь – с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы на подарки не начисляются (Письмо Минфина от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
«Входной» НДС по подаркам можно принять к вычету по счету-фактуре поставщика. НДС надо начислить на покупную стоимость подарка или стоимость подарочного сертификата без НДС, а если подарком является собственная продукция – на ее себестоимость. Счет-фактуру надо составить в одном экземпляре на все подарки по ведомости, в строках 6–6б поставить прочерки (Письма Минфина от 16.12.2021 N 03-07-11/102497, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
В налоговых расходах подарки не учитываются (ст. 270 НК РФ).
Как оформить выдачу подарков, читайте в Типовой ситуации: Подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть (Издательство «Главная книга», 2023).
Читайте подробнее