Как предоставить вычет на детей многодетному работнику: Минфин обратил внимание на нюансы

Размер вычета на детей, предоставляемого работникам, зависит от того, какой по счету ребенок, а также от состояния здоровья детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Статус отношений с ребенком (родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель) влияет на размер вычета только для детей-инвалидов.

Работодатель может предоставить работнику вычеты в следующем размере:

1) вычет на первого и второго ребенка предоставляется в минимальном размере – 1 400 руб.;

2) вычет на третьего и последующих детей – в повышенном размере – 3 000 руб.

3) если у работника ребенок-инвалид, ему положен повышенный вычет:
– для родителя, его (ее) супруги и усыновителя – 12 000 руб.;
– для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги – 6 000 руб.

4) двойной вычет НДФЛ на ребенка предоставляется, если работник:
– единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель);
– получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего.

В Письме от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 Минфин России разъяснил, что при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение этого вычета (18 лет или 24 года – для учащихся на очной форме обучения). Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок.

Например, если в семье трое детей и младшему еще не исполнилось 18 лет (24 года, если он проходит обучение по очной форме), в отношении него предоставляется вычет в размере 3 000 рублей. Даже в случае, когда на старших детей вычет уже не положен.

На заметку: на практике наибольшие трудности при определении количества детей вызывает ситуация, когда дети родились от разных браков. Принципиально важным моментом здесь является факт регистрации брака. Если он зарегистрирован, то все дети обоих супругов становятся общими. Если нет – каждый считает детей по отдельности (Письма Минфина России от 29.12.2021 N 03-04-05/107755, от 03.03.2021 N 03-04-05/15271, от 07.11.2018 N 03-04-05/80099).

Подробнее узнать про предоставление детских вычетов можно в Готовом решении: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (КонсультантПлюс, 2023).