ФНС России: некоторые вычеты за 2024 год можно получить без представления подтверждающих расходы документов

В Информации от 03.02.2025 года ФНС России напоминает о правилах получения налоговых вычетов в 2025 году.

Представление справки об оплате услуг вместо комплекта подтверждающих документов

При представлении декларации 3-НДФЛ для получения социальных вычетов за 2024 год вместо подтверждающих документов (договоры, чеки, лицензии) можно представить только справку об оплате услуг. Справка выдается по запросу налогоплательщика организациями или ИП, оказывающими соответствующие услуги, и содержит в себе всю информацию о понесенных расходах. Новый порядок касается оплаты:

• обучения,
• медицинских услуг,
• физкультурно-оздоровительных услуг,
• страховых взносов по договорам ДМС, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни.

Для каждой сферы предусмотрена своя форма справки. Подробно о получении социальных вычетов без предоставления подтверждающих документов рассказано в обзоре «ФНС: с 2024 года получить социальный вычет по НДФЛ можно в два раза быстрее» на нашем сайте.

Упрощенный порядок получения вычета – заполнение заявления вместо 3-НДФЛ

Некоторые налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке, при котором от физлица требуется только заявление о получении вычета. К таким вычетам, в частности, относятся вычеты на обучение, лечение (кроме затрат на покупку лекарств), вычет на физкультурно-оздоровительные услуги и иные виды вычетов.

Для получения физлицом вычета в упрощенном порядке организации или ИП, оказывающие соответствующие услуги, должны с согласия налогоплательщика передать справки об оплате услуг в налоговую инспекцию в электронном виде. Налоговый орган разместит полученные документы и предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц. Налогоплательщику останется только проверить, подписать и отправить заявление в налоговую инспекцию (пп. 2, 4 ст. 221.1 НК РФ).

Вычет на приобретение лекарств

ФНС России обращает внимание, что при предоставлении налогового вычета по расходам на приобретение лекарств сохраняется прежний порядок получения социального вычета, требующий представления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

На заметку: с 1 января 2024 года увеличился размер социальных налоговых вычетов. Максимальный совокупный размер вычетов (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение) составляет 150 тыс. рублей. Размер суммы расходов, с которой можно получить вычет на обучение детей, увеличен до 110 тыс. рублей.

Об упрощенном порядке получения вычетов Вы можете прочитать в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.

О порядке заполнения декларации 3-НДФЛ, в том числе для получения социальных и имущественных вычетов, расскажет лектор на тематическом практикуме «Заполняем декларацию 3-НДФЛ за 2024 год. Изменения 2025 года. Алгоритмы лучших решений в КонсультантПлюс» 5 марта 2025 года.