Получить социальный налоговый вычет на образование вправе граждане, которые официально работают и оплачивают свое обучение в любой форме, обучение своего ребенка, супруга (супруги), брата или сестры, опекаемого или подопечного до достижения возраста 24 лет (на очном отделении).
В Информации от 16.04.2025 региональное УФНС России также сообщает, что получить социальный налоговый вычет на образование можно только при наличии у организации или ИП образовательной лицензии либо при условии, что в ЕГРИП содержатся сведения об оказании образовательных услуг ИП. Самозанятые, не зарегистрированные в качестве ИП, в этот список не входят.
Таким образом, если репетитор зарегистрирован в качестве самозанятого, но не является ИП – вычет не предоставляется.
УФНС России напоминает, что для получения налогового вычета на обучение за 2024 год необходимо к декларации по форме 3-НДФЛ приложить справку об оплате образовательных услуг. Такая справка заменяет все остальные документы для подтверждения права на вычет. Выдача справок осуществляется на основании заявления физического лица за запрашиваемый налоговый период.
На заметку: какие именно документы потребуются для получения вычета при обучении у репетитора-ИП, указано в обзоре «Можно ли получить социальный вычет на обучение у репетитора-ИП» на нашем сайте.
Подробно о порядке получения социального вычета на обучение рассказано в Ситуации: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей? ("Электронный журнал "Азбука права", 2025) {КонсультантПлюс}.
Читайте подробнее
Бухгалтерам
Кадровикам
