С 1 января 2025 года порядок предоставления стандартного налогового вычета на детей претерпел значительные изменения. Ранее работник был обязан подать заявление и подтверждающие документы для получения вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2025)). Теперь же процедура упростилась, и в большинстве случаев заявление подавать не требуется.
В Консультации от 26.07.2025 эксперт ФНС разъяснил особенности предоставления стандартных налоговых вычетов в 2025 году.
Новый порядок предоставления стандартных вычетов
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый вычет на детей предоставляется родителям (и другим законным представителям ребенка) налоговым агентом (работодателем) автоматически, без необходимости подачи отдельного заявления. Это возможно при условии, что у работодателя - налогового агента уже есть необходимые сведения о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика.
Ситуации, требующие дополнительных действий
- Первое получение вычета - если работник впервые получает налоговый вычет через данного работодателя, то он должен предоставить налоговому агенту документы, подтверждающие право на вычет: свидетельство о рождении ребенка, документы, подтверждающие опекунство, усыновление, а также документы, подтверждающие инвалидность, недееспособность ребенка, его обучение. Работодатель должен запросить эти документы, если они отсутствуют.
- Изменение обстоятельств - если у работника изменяются обстоятельства, влияющие на право на получение вычета (например, ребенок достиг совершеннолетия, изменился статус родителя), он обязан сообщить об этом налоговому агенту и предоставить подтверждающие документы.
Эксперт отметил, что ответственность налоговых агентов за непредоставление стандартного вычета в беззаявительном порядке законодательно не установлена.
На заметку: какие документы могут понадобиться для подтверждения права на стандартный вычет на детей и определения его размера, рассказано в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.
Читайте подробнее
Бухгалтерам
Кадровикам
