ФНС обновила контрольные соотношения к декларации по налогу на прибыль

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

В Письме от 01.07.2024 N СД-4-3/7429@ ФНС России направила обновленные контрольные соотношения (КС), которые используются для проверки правильности формирования показателей в отчетности. По сравнению с предыдущими КС, содержащимися в  Письме ФНС России от 01.09.2023 N КВ-4-3/11163@, обновлены четыре КС (1.45, 1.46, 1.49 и 1.51), указывающие на соответствия показателей строк Листа 02 с показателями Приложения 1 (доходы) и 2 (расходы) к Листу 02.

Уточнили, что КС 1.28, 1.30–1.33 проверяются только за отчетные периоды, дата окончания которых приходится на конец квартала, а также за налоговый период.

Исключены КС, предназначенные для проверки показателей налоговых деклараций за 2023 год (1.18.2, 1.18.3, 1.18.4), а также указывающие на возможную недостоверность налоговой базы по налогу, уплачиваемому в бюджет субъектов РФ, к которой применяется пониженная ставка (1.41, 1.43 и 1.52)

На заметку: правильно и своевременно подать годовую отчетность по налогу на прибыль поможет алгоритм клиентского опыта «Налог на прибыль. Сдаем декларацию за полугодие 2024 года» на нашем сайте и материалы в СПС КонсультантПлюс:

– Форма с комментариями о рисках: Декларация по налогу на прибыль организаций за полугодие 2024 г. (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения),

– Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль.