С 1 января 2023 года начиная с отчетности за 2022 год применяется обновленная форма декларации по налогу на прибыль (Приказ ФНС России от 17.08.2022 N СД-7-3/753@). Необходимость корректировки ранее применяемой формы была вызвана изменениями в налогообложении международных холдинговых компаний (МХК), в том числе условиями применения пониженных ставок по налогу на прибыль. Подробнее об этом рассказано в обзоре на нашем сайте.
Письмом ФНС России от 01.09.2023 N КВ-4-3/11163@ направлены контрольные соотношения к обновленной форме декларации по налогу на прибыль, которые используются для проверки правильности формирования показателей в отчетности. Всего предусмотрено 89 внутридокументных контрольных соотношений, которые могут указать на неверный расчет налога, необоснованное применение нулевой ставки по налогу на прибыль или нарушения порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
Также направлены контрольные соотношения, по которым будет проверяться правильность заполнения декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения.
На заметку: пошаговый алгоритм по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль с образцами заполнения отдельных листов смотрите в Готовом решении: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2023).
Порядок формирования налоговой базы и отражения в декларации разных видов доходов и расходов (от реализации работ и услуг, по длительным договорам, в у.е., деление на прямые и косвенные расходы, учет убытков) разберем в рамках трансляции «Налог на прибыль: новшества, проблемы, решения» 17 ноября 2023 года.
Читайте подробнее