ФНС напоминает об особенностях предоставления стандартных налоговых вычетов на детей

В Информации 09.06.2025 ФНС напоминает о новых правилах предоставления стандартных детских вычетов по НДФЛ, действующих с начала 2025 года.

Увеличенные размеры вычетов

С 1 января 2025 года существенно увеличены размеры вычетов. Теперь на второго ребенка сумма вычета составляет 2 800 рублей, а на третьего и каждого последующего – 6 000 рублей.

Особые условия предусмотрены для опекунов и попечителей, воспитывающих детей-инвалидов I или II группы: им вычет предоставляется в размере 12 000 рублей.

Увеличен лимит дохода

ФНС напоминает, что стандартный налоговый вычет не является постоянным. Он предоставляется родителю (опекуну, попечителю) до месяца, пока его общий доход с начала года, полученный от налогового агента (например, работодателя), не превысит установленный лимит. С 1 января 2025 года размер лимита составляет 450 000 рублей. Как только этот порог достигнут, вычеты прекращаются.

Кому положен и когда прекращается двойной вычет

Отдельно ФНС акцентирует внимание на возможности получения вычета в двойном размере. Такое право предоставляется:

– единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Однако это право прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления такого родителя в брак;

– одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, на основании заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от получения своего вычета.

Наглядный пример расчета

Ведомство рассмотрело ситуацию: у работницы трое детей – 10, 7 и 5 лет. Она является единственным родителем, и ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 50 000 рублей.

В этом случае вычеты предоставляются в двойном размере:

• на первого ребенка: 1 400 х 2 = 2 800 рублей;
• на второго ребенка: 2 800 х 2 = 5 600 рублей;
• на третьего ребенка: 6 000 х 2 = 12 000 рублей.

Общая сумма налогового вычета в месяц составит: 2 800 + 5 600 + 12 000 = 20 400 рублей.

Эта сумма будет вычитаться из налогооблагаемого дохода до сентября включительно, так как именно в этом месяце (50 000 рублей х 9 месяцев = 450 000 рублей) доход с начала года достигнет порога 450 000 рублей.

Расчет НДФЛ с января по сентябрь:

Работодатель будет рассчитывать НДФЛ из суммы: 50 000 рублей (доход) – 20 400 рублей (вычет) = 29 600 рублей.

Сумма НДФЛ к уплате: 29 600 рублей х 13% = 3 848 рублей.

На руки работник получит: 50 000 рублей – 3 848 рублей = 46 152 рубля.

Для сравнения: если бы работница не получала вычет, НДФЛ составил бы: 50 000 рублей х 13% = 6 500 рублей, а чистый доход – 43 500 рублей.

Упрощенный порядок получения

Важным изменением, призванным облегчить процесс для налогоплательщиков, является то, что теперь нет необходимости представлять заявление работодателю для получения вычета. Достаточно предоставить только подтверждающие документы, такие как свидетельства о рождении детей, сведения об инвалидности, документы об усыновлении и другие.

На заметку: пошаговый алгоритм по получению налоговых вычетов на детей смотрите в Ситуации в СПС КонсультантПлюс.

О новых вычетах и специальных льготах по НДФЛ Вы узнаете на Встрече с экспертом на тему «Зарплатные налоги: НДФЛ, взносы, налог на прибыль» 8 сентября 2025 года.