Налоговая реформа: что поменяется в НДФЛ

Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ внес значительные поправки в НК РФ, в том числе в части НДФЛ:

С 1 января 2026 года:

– от НДФЛ и страховых взносов освобождены расходы на полис ДМС при командировке за границу;

– вводится условие о непрерывном сроке владения недвижимостью и иным имуществом для освобождения дохода от НДФЛ при продаже;

– изменен порядок обложения НДФЛ доходов, полученных участником – резидентом РФ при выходе из ООО. Такие доходы облагаются НДФЛ независимо от того, как долго участник владел долей;

– можно будет получить социальный вычет на оплату физкультурно-оздоровительных услуг родителей-пенсионеров;

– налоговый вычет при прохождении ГТО можно получить не только при условии прохождения диспансеризации, но и профилактического медосмотра определенных групп взрослого населения;

– для предоставления стандартного вычета на детей будут учитываться только доходы основной налоговой базы, исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода;

–  вводится порядок определения расходов на приобретение доли участия в уставном капитале, полученной при реорганизации юрлица;

– меняется порядок предоставления инвестиционного налогового вычета;

– размер ставки НДФЛ зависит от того, является ли получатель дохода иностранным агентом. В отношении физлиц, которые в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, имели этот статус, применяется ставка 30%;

– физлица обязаны декларировать иной доход и платить налог не только при его полном, но и при частичном неудержании налоговым агентом;

– организаторы азартных игр признаются налоговыми агентами независимо от размера выигрыша, даже если сумма дохода менее 15 000 рублей.

С 1 сентября 2026 года можно уменьшить количество уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ. Для этого в одном уведомлении можно отражать суммы НДФЛ отдельно за периоды с 1-го по 22-е и с 23-го по последнее число текущего и каждого будущего месяцев налогового периода. Повторно подавать уведомления за эти периоды нужно, только если сумма фактически исчисленного и удержанного НДФЛ окажется больше заявленной суммы.

На заметку: изучить другие зарплатные изменения 2026 года Вы можете в электронном приложении «Изменения-2026. Без глубины нет высоты» на нашем сайте.