Можно ли получить детский вычет на студента в академическом отпуске

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей у налогоплательщика и наличия у ребенка инвалидности, а именно (абз. 1 - 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• 1 400 руб. - на первого ребенка;
• 2 800 руб. - на второго ребенка;
• 6 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 руб. - на ребенка-инвалида, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

При предоставлении вычета учитываются следующие ограничения (абз. 11, 16, 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход, исчисленный с начала года, не достигнет 450 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом.

В Информации от 09.09.2025 региональное УФНС России обращает внимание, что получить налоговый вычет можно за учащегося, находящегося в академическом отпуске.

Для предоставления стандартного налогового вычета на детей в текущем 2025 году следует обратиться с письменным заявлением к своему работодателю, приложив соответствующие документы.

В целях получения налоговых вычетов за предыдущие налоговые периоды и возврата излишне уплаченной суммы налога налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих право на такие вычеты.

На заметку: в Письме от 06.03.2025 N 03-04-05/21834 Минфин России аналогично сообщает, что налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка, включая академический отпуск.

Также если ребенка старше 18 лет призвали в армию и для этого он оформил академический отпуск при прохождении очного обучения, то вычет предоставляется как на учащегося ребенка, в том числе за период такого отпуска (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/126047).

Как получить налоговый вычет на ребенка, рассказано в Ситуации СПС КонсультантПлюс.