Налоговая реформа – 2026: что ждет бизнес и граждан

Минфин подготовил Проект Федерального закона N 1026190-8 с масштабными изменениями в налоговом законодательстве, призванными оптимизировать бюджетную политику, поддержать социально значимые категории граждан и стимулировать бизнес.

Планируемые изменения для бизнеса с 1 января 2026 года

1. НДС:

• основная ставка НДС возрастет с 20% до 22%. При этом льготная ставка в 10% останется для социально значимых товаров, таких как продукты питания, лекарства, детские товары и другие;
• ожидается снижение порога доходов на УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС, с 60 до 10 млн рублей;
• планируется сокращение перечня необлагаемых операций – из него хотят исключить передачу исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных, услуги по обслуживанию банковских карт (п. 4 ст. 2 проекта).

2. Страховые взносы:

• для ряда отраслей (торговля, строительство, добыча) установят общие тарифы (30% до предельной базы и 15% сверх базы). При этом для приоритетных отраслей пониженный тариф сохранится;
• могут увеличить с 2026 года для ИТ-организаций единый пониженный тариф взносов до 15% с сумм в рамках единой предельной величины базы и сохранить его на уровне 7,6% сверх единой предельной величины базы;
• для предприятий радиоэлектронной промышленности ставка страховых взносов на выплаты работникам сверх установленной предельной базы может быть снижена до 0%. Ранее уже действовала пониженная ставка 7,6% для выплат в пределах этой базы, а с 2025 года сверх базы ставка также составляла 7,6%;
• будут действовать новые правила расчета страховых взносов с выплат руководителям. Если заработная плата ниже МРОТ, база для расчета будет доначисляться исходя из минимального размера оплаты труда;
• предлагается освободить от уплаты страховых взносов выплаты военнослужащим, участвующим в СВО, независимо от срока их службы.

3. НДФЛ:

• планируется введение единых правил для получения налоговой льготы при продаже акций и долей российских компаний, если они принадлежали налогоплательщику более пяти лет;
• расходы на оформление полиса ДМС для работника, направленного в загранкомандировку, не будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами;
• букмекерские конторы и тотализаторы будут обязаны удерживать и уплачивать НДФЛ с любого выигрыша участника азартных игр, независимо от его суммы. Ранее самостоятельно платить налог нужно было только с выигрышей свыше 15 000 рублей.

4. Налог на прибыль:

• возможность применения ФИНВ может быть расширена. С 1 января 2026 года его смогут получить любые компании, входящие в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, независимо от отрасли;
• планируется продление действия нормы, ограничивающей уменьшение базы текущего периода по налогу на прибыль на убытки прошлых лет, до 2030 года;
• российские участники международных групп компаний будут обязаны платить налог на прибыль таким образом, чтобы общая ставка не была ниже 15%;
• для букмекерских контор вводится новая система налогообложения: налог на игорный бизнес составит 5% от принятых ставок, а налог на прибыль организаций – 25%.

5. Спецрежимы:

• для УСН «Доходы – расходы» планируется разрешить учитывать расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение НМА;
• предлагается установление возможности для ИП на ПСН представлять уточненное заявление о получении патента в связи с изменением количества физических показателей для перерасчета суммы налога по патенту.

6. Нововведения в налоговом администрировании

• планируется перенос срока уплаты налогов – предшествующий рабочий день, если последний день срока приходится на нерабочий;
• обязанность по исчислению транспортного, земельного налогов и налога на имущество (исчисляемого из кадастровой стоимости) будет возложена на налоговые органы. Срок уплаты некоторых имущественных налогов будет перенесен на месяц позже;
• упрощается получение рассрочек, расширяется их применение для сезонных видов деятельности. Срок инвестиционного налогового кредита увеличивается с 5 до 10 лет.

7. Поддержка граждан и семей

Законопроект также предусматривает ряд мер, направленных на поддержку семей с детьми, участников СВО и их семей:

• Льготы для участников СВО – устанавливаются льготы по транспортному и земельному налогам.
• Налоговые вычеты для многодетных родителей – планируется предоставление вычетов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
• Уточнение налогового вычета по НДФЛ на детей – при расчете стандартного вычета на детей будут учитываться доходы, исчисленные нарастающим итогом с начала года, относящиеся только к основной налоговой базе.
• Льгота при продаже жилья – улучшается порядок применения льготы при продаже жилья для улучшения жилищных условий. С 1 января 2026 года ею смогут воспользоваться не только семьи с несовершеннолетними, но и с недееспособными детьми, а также семьи, где ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.

Планируются и другие изменения, в том числе по НДПИ и туристическому налогу.

На заметку: подробнее о предлагаемых изменениях рассказано в обзоре Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор поправок {КонсультантПлюс}.