В этом году обнаружили ошибку по страховым взносам за 2019 год - в декларации РСВ и ФСС отражена неполная сумма начисленного дохода по сотрудникам, соответственно сумма страховых взносов занижена. Также неправильные данные отражены в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Данные начисления привели к искажению данных по налогу на прибыль - завышена база (за 2019 год получена прибыль). Можем ли мы исправить ошибки в 2020 году и обязательно ли сдавать уточненные расчеты?
Вам необходимо сдать уточненные отчеты: расчет по страховым взносам, 4-ФСС, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ. Перед подачей уточненных отчетов заплатите недоимку и пени.
Вы можете (но не обязаны) подать уточненную декларацию по налогу на прибыль, если обнаруженные вами ошибки и неверные данные не повлияли на сумму налога или повлекли его переплату (п. 1 ст. 81 НК РФ). В последнем случае ее можно подать, если хотите зачесть или вернуть переплату. Ошибки, которые привели к переплате, также можно исправить в декларации за текущий период.
- 6-НДФЛ
Если в 6-НДФЛ вы не отразили какие-либо сведения или нашли ошибки, то нужно сдать уточненный расчет за тот же период (п. 6 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@, от 25.01.2017 N БС-4-11/1250@). Это могут быть ошибки в суммах доходов, вычетах, суммах налога, персональных данных работников и другие неточности.
- 2-НДФЛ
Для исправления недостоверных сведений в 2-НДФЛ сдайте в ИФНС уточненную справку.
Недостоверные сведения - это любые ошибки в 2-НДФЛ, в том числе неправильная сумма, ИНН, код дохода или вычета (Письма Минфина от 30.06.2016 N 03-04-06/38424, ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
- РСВ
Уточненный расчет вы обязаны подать в двух случаях. Первый - вы сами обнаружили ошибку, из-за которой недоплатили взносы. Второй - ИФНС направила требование о внесении исправлений в расчет с ошибками. Перед подачей уточненки уплатите недоимку и пени. Это убережет вас от штрафа (Письмо ФНС от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@).
- 4-ФСС
Обязанность подать уточненный расчет возникает, если вы обнаружили, что в ранее представленном расчете не отражены (отражены не полностью) сведения, допущены ошибки, из-за чего сумма страховых взносов к уплате оказалась занижена (п. 1.1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).