Российская организация планирует отправить оплату своему поставщику – иностранной организации через третье иностранное юридическое лицо. Какие документы необходимо оформить для такой сделки? И какие могут быть риски в подобной схеме?
Исходя из найденной информации, приходим к выводу, что между Вашей организацией и третьим лицом – плательщиком следует заключить агентский договор (ст. 1005 ГК РФ). Действующим валютным законодательством данная схема не запрещена.
В части документов Вам потребуется агентский договор. Необходимости оформления иных документов не выявлено.
Что касается рисков, то правовых рисков для организации в ситуации запроса в материалах СПС КонсультантПлюс не усматривается.
Об изменении схемы расчетов рекомендуем уведомить уполномоченный банк организации – резидента.
Обоснование
Какие договоры считаются посредническими
Посредническими считаются:
- договор поручения. Его предмет - юридические действия, которые по поручению клиента-доверителя обязуется совершить посредник - поверенный (п. 1 ст. 971 ГК РФ).
- договор комиссии. Его предмет - одна или несколько сделок, которые по поручению клиента-комитента обязуется совершить комиссионер. Комиссионер действует от своего имени, но за счет комитента (п. 1 ст. 990 ГК РФ).
- агентский договор. Его предмет - юридические и иные действия, которые по поручению клиента-принципала обязуется совершать агент (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Агент действует от своего имени, но за счет принципала (как при комиссии) либо от имени и за счет принципала (как при поручении). Прочие условия договора во многом зависят от того, по какой модели его заключили стороны. К договору по модели поручения по общему правилу дополнительно применяются нормы о поручении, по модели комиссии - нормы о комиссии (ст. 1011 ГК РФ).
Как согласовать предмет агентского договора
Чтобы определить предмет агентского договора, вы можете как перечислить конкретные действия, которые поручаете совершить агенту, так и передать ему общие полномочия на совершение юридических или фактических действий (п. 6 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2023)).
Укажите юридические и иные действия, которые должен совершить агент от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала - в зависимости от того, по какой модели вы будете работать с контрагентом (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Если договор не будет предусматривать выполнение агентом фактических действий, суд может признать его договором поручения. Такими действиями могут быть, например, анализ рынка, выбор контрагента, разработка условий сделок, переговоры.
Если при заключении длящегося договора еще неясен характер действий агента, можно согласовать лишь его общие полномочия. Если согласно договору агент совершит сделки после иных действий, например, выбора контрагента, достаточно закрепить примерный перечень сделок и определить их предмет родовыми признаками.
Какие еще условия рекомендуется включить в посреднический договор
Чтобы избежать возможных разногласий в процессе исполнения посредником поручения, рекомендуем согласовать иные условия, важные для посреднических договоров, с учетом особенностей конкретного вида. Это, в частности:
- размер вознаграждения посредника и порядок его выплаты (ст. ст. 972, 991, 1006 ГК РФ);
- порядок и условия возмещения расходов посредника при исполнении поручения (п. 2 ст. 975, ст. 1001 ГК РФ);
- срок действия договора (п. 2 ст. 971, п. 2 ст. 990, п. 3 ст. 1005 ГК РФ), а также сроки выполнения посредником конкретных действий, входящих в предмет договора;
- иные условия, важные для исполнения поручения по конкретному виду посреднического договора. Например, можно оговорить право поверенного на передоверие поручения и указать возможного заместителя (ст. 976 ГК РФ). А комиссионера ограничить в возможности заключать договоры субкомиссии - по общему правилу он вправе их заключать (п. 1 ст. 994 ГК РФ). Особенности определения условий агентского договора во многом будут зависеть от того, как он заключен: по модели договора поручения или комиссии.
По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса РФ).
Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо (п. 1 ст. 313 ГК РФ). Такое исполнение кредитор не обязан принимать, в случае когда из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично (п. 3 ст. 313 ГК РФ).
К третьему лицу, исполнившему обязательство должника, переходят права кредитора по обязательству в соответствии со ст. 387 ГК РФ. Если права кредитора по обязательству перешли к третьему лицу в части, они не могут быть использованы им в ущерб кредитору, в частности такие права не имеют преимуществ при их удовлетворении за счет обеспечивающего обязательства или при недостаточности у должника средств для удовлетворения требования в полном объеме (п. 5 ст. 313 ГК РФ).
Учитывая вышеизложенное, российская организация может поручить агенту - дочерней организации, зарегистрированной на территории Киргизии, обязанность по получению и перечислению денежных средств третьим лицам, в том числе иностранным организациям.
Порядок предоставления резидентами уполномоченным банкам информации, указанной в ч. 1.1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И (далее - Инструкция N 181-И) (ч. 1.2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).
Согласно п. 10.7 Инструкции N 181-И при исполнении третьим лицом - нерезидентом части или всех обязательств по контракту (кредитному договору), который поставлен на учет (принят на обслуживание), резидент, поставивший на учет контракт (кредитный договор), должен представить в банк УК в порядке, установленном гл. 8 Инструкции N 181-И, справку о подтверждающих документах, в которой отражает исполнение обязательств третьим лицом - нерезидентом.
Одновременно со справкой о подтверждающих документах резидент, поставивший на учет контракт (кредитный договор), должен представить в банк УК документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту (кредитному договору) третьим лицом - нерезидентом, а также документ (документы), на основании которого (которых) указанным резидентом возложено частичное (полное) исполнение обязательств по контракту (кредитному договору) на третье лицо - нерезидента.
В рассматриваемом случае, если контракт с нерезидентом, которому агент перечислит денежные средства, полученные от иностранного заказчика, поставлен на учет, то для снятия его с учета необходимо представить сам агентский договор и документы, подтверждающие перечисление агентом денежных средств иностранному поставщику услуг.
При исполнении всех обязательств по договору, прекращении обязательств по другим основаниям договор снимается с учета на основании заявления резидента. Так, контракт может быть исполнен (прекращен) при исполнении сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом (пп. 6.1.2 п. 6.1 Инструкции N 181-И).
В общем случае при снятии с учета контракта (кредитного договора) необходимо подать в банк (п. п. 6.2, 6.3 Инструкции N 181-И):
- заявление;
- справку о подтверждающих документах;
- документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту.
По нашему мнению, для снятия рассматриваемого контракта с иностранным заказчиком с учета в уполномоченном банке нужно представить в банк заявление, агентский договор и документы, подтверждающие получение агентом - дочерней организацией валюты от иностранного заказчика и перечисление ее иностранному поставщику по первому рассматриваемому контракту.
Таким образом, из анализа представленных норм законодательства делаем вывод о том, что российская организация вправе произвести расчеты с иностранными организациями через дочернюю организацию, зарегистрированную в Киргизии, на основании агентского договора, при соблюдении требований валютного законодательства в части представления необходимой документации уполномоченному банку.
{Вопрос: Может ли российская организация на основании агентского договора поручить иностранной дочерней организации (Киргизия) произвести расчеты с иностранными контрагентами по договорам услуг? (Консультация эксперта, 2023) {КонсультантПлюс}}