Начиная с представления отчетности за I квартал 2025 года применяется новая форма декларации по НДС, отражающая изменения, внесенные в рамках налоговой реформы (Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@). Подробнее с изменениями можно ознакомиться в обзоре на нашем сайте.
В Письме от 05.02.2025 N СД-4-3/1064@ ФНС России направила контрольные соотношения, которые помогут налогоплательщикам проверить правильность заполнения декларации по НДС и избежать ошибок, которые могут привести к вопросам со стороны налоговых органов.
Общее количество внутридокументных КС увеличено с 57 до 65.
Обновленные КС включают ряд изменений, направленных на корректное отражение данных в новой форме декларации. Среди наиболее заметных изменений можно выделить следующие:
- учет новых строк раздела 3: соотношения 1.7 и 1.11 теперь учитывают новые строки 021, 022, 031, 032, 033, 034 раздела 3 декларации. Это связано с добавлением новых показателей в отчетность, требующих проверки на соответствие другим данным.
- добавление соотношений 1.62 и 1.63: введены новые контрольные соотношения 1.62 и 1.63, которые проверяют соответствие данных в Приложении 1 к разделу 9 декларации. Эти соотношения контролируют правильность расчета сумм налога, принимаемых к вычету и заявленных к возмещению.
Есть и другие изменения.
На заметку: срок представления отчетности по НДС за I квартал 2025 года – не позднее 25 апреля 2025 года. Правильно заполнить обновленную форму декларации поможет Готовое решение в СПС КонсультантПлюс.
Читайте подробнее
Бухгалтерам
Кадровикам
