Для ведения кассовых операций организация распорядительным документом устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе. Лимит остатка наличных денег - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.
Организация самостоятельно определяет такой лимит (абз. 1, 2 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
Внимание: субъекты малого предпринимательства (далее - СМП) могут не устанавливать указанный лимит (п. 2 Указания N 3210-У, пп. 1, 4 Письма ФНС от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338). Если организация-СМП не установила лимит остатка наличных, то она может любую сумму имеющейся у нее наличности хранить в кассе, не сдавая в банк.
Лимит остатка наличных денег в кассе:
- определяется в рублях;
- может пересматриваться в любой момент (п. 2 Указания N 3210-У).
Лимит остатка наличных в кассе организации, которая не получает наличную выручку, определяется по формуле (п. 2 Приложения к Указанию N 3210-У):
|
Лимит остатка наличных в кассе |
= |
Сумма наличных, выданных за расчетный период (кроме зарплаты и социальных выплат) |
/ |
Расчетный период в рабочих днях вашей организации (минимум -1, максимум – 92) |
х |
Количество рабочих дней между днями получения наличных в банке (кроме зарплаты и социальных выплат) (максимум – 7, а если в населенном пункте нет банка – 14) |
Лимит остатка наличных в кассе организации, которая получает наличную выручку, рассчитывается по формуле (п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У):
|
Лимит остатка наличных в кассе |
= |
Наличная выручка за расчетный период |
/ |
Расчетный период в рабочих днях вашей организации (минимум -1, максимум – 92) |
х |
Количество рабочих дней между днями получения наличных в банке (кроме зарплаты и социальных выплат) (максимум – 7, а если в населенном пункте нет банка – 14) |
В качестве расчетного периода можно взять любой период от 1 до 92 дней включительно за любой год (текущий или любой из прошедших) (п. 2 Приложения к Указанию N 3210-У).
Рассчитанный лимит согласовывать с банком не нужно, его утверждает только руководитель организации. При необходимости лимит можно пересмотреть в любое время (п. 2 Указания N 3210-У).
Лимит для вновь созданной организации можно определить исходя из ожидаемой выручки (п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У).
Внимание: при неустановлении организацией, не относящейся к СМП, лимита остатка наличных денег в кассе он считается равным нулю. В этом случае все наличные денежные средства, поступившие в кассу, на конец дня необходимо внести на банковский счет.
Накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита допускается (абз. 8 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У):
- в дни выплат заработной платы, стипендий и т.п.;
- в выходные, нерабочие праздничные дни, если организация ведет в эти дни кассовые операции.
Бухгалтерам
Кадровикам
