Начиная с отчетности за I квартал 2023 года применяется обновленная форма 6-НДФЛ. Подробнее об этом рассказано в обзоре «ФНС обновила форму 6-НДФЛ: изучаем изменения» на нашем сайте.
В Письме от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@ ФНС России разъяснила общий порядок заполнения расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года и последующие отчетные периоды.
Сообщается, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
В полях 021–024 раздела 1 расчета 6-НДФЛ указывается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по соответствующему сроку перечисления отчетного периода.
Так, в соответствии с п. 3.1 Порядка заполнения в 6-НДФЛ за I квартал 2023 года отражается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по срокам:
– в поле 021 – с 01.01.2023 по 22.01.2023;
– в поле 022 – с 23.01.2023 по 22.02.2023;
– в поле 023 – с 23.02.2023 по 22.03.2023;
– поле 024 – не заполняется.
В поле 031 раздела 1 расчета 6-НДФЛ указывается дата возврата налоговым агентом НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ. В поле 032 раздела 1 расчета 6-НДФЛ указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ в указанную в поле 031 дату.
Поля 031 и 032 раздела 1 расчета 6-НДФЛ заполняются за последние три месяца соответствующего отчетного периода – за I квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Например, в полях 031 и 032 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года указываются дата возврата налога и сумма налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года.
Например, в полях 110, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года указываются обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного и фактически полученного дохода, обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного НДФЛ и общая сумма удержанного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
Напомним, что срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года – 25 апреля 2023 года.
На заметку: как в форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года правильно отразить зарплату за декабрь 2022 года и за март 2023 года, рассказано в обзоре на нашем сайте.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. (Издательство «Главная книга», 2023) в СПС КонсультантПлюс поможет разобраться с порядком заполнения обновленной формы.
Читайте подробнее