Как оформить и учесть новогодние подарки контрагентам?

Документальное оформление

Нужно издать приказ о вручении подарков, указать в нем контрагентов, которым планируется дарить подарки, название подарков и их стоимость.

Смотрите Форму: Приказ о выдаче контрагентам подарков к Новому году (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024).

Налоговый учет

«Входной» НДС принимается к вычету по счету-фактуре поставщика. НДС при выдаче подарков начисляется на их покупную стоимость без НДС, а при дарении собственной продукции – на ее себестоимость. Счет-фактуру надо составить в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6-6б поставить прочерки.

В расходах по налогу на прибыль стоимость подарков не учитывается (ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).

Стоимость подарка клиенту-физлицу, превышающая в год 4 000 руб. с НДС, облагается НДФЛ. Если удержать налог невозможно, надо уведомить об этом ИФНС и клиента. Страховые взносы на подарки не начисляются (ст. 211, 420 НК РФ).

Бухгалтерский учет

Д 10 (41) – К 60 Приобретены подарки

Д 91.02 – К 10 (41, 43) Переданы подарки

Можно списывать подарки в прочие расходы сразу при поступлении в порядке, аналогичном списанию малоценных ОС (п. 2 ФСБУ 5/2019).

На заметку: как учесть подарки сотрудникам и их детям, читайте в Типовой ситуации: Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть (Издательство «Главная книга», 2024) {КонсультантПлюс}.