Будут ли какие то изменения по УСН или наработки в будущем на 2026 год?

В продолжении телефонного разговора высылаем вам информацию и сообщаем.

1. Для УСН, осуществляющую торговую деятельность предусмотрят снижение порогового значения с 60 млн рублей до 30 млн рублей, при которых применяется освобождение по уплате НДС. Данное поручение Президент РФ дал Правительству с учетом подготовки изменений к 1 декабрю 2025 года ("Перечень поручений по итогам встречи с членами "Деловой России" (утв. Президентом РФ 23.06.2025 N Пр-1387)

Отметим, что в настоящее время данное поручение еще не реализовано в текст законопроекта и не рассмотрен.

2. ФНС запускает информационный проект с маркетплейсами, который позволит на ранних стадиях предупреждать налогоплательщиков о рисках дробления ((https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16405141/).

Данный проект также не реализован на законодательной основе, кроме организаций, применяющих АУСН.

 

Обоснование

На Петербургском экономическом форуме было озвучено поручение правительству существенно сократить лимит выручки, при превышении которого компании на упрощённой системе налогообложения (УСН) обязаны становиться плательщиками НДС.

Так, согласно "Перечень поручений по итогам встречи с членами "Деловой России" (утв. Президентом РФ 23.06.2025 N Пр-1387) {КонсультантПлюс}

 

Президент поручил

- проанализировать параметры упрощенной системы налогообложения, применяемые с 1 января 2025 г., и представить предложения по их корректировке, в том числе предусмотрев для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность, снижение размера дохода, по достижении которого они признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, и поэтапный отказ от применения ими упрощенной системы налогообложения.

 

Поручение должно быть реализовано до 1 декабря 2025 года, что означает возможное вступление новых правил в силу уже с начала 2026 года.

Как подготовить договоры для перехода на уплату НДС см. в материале  Готовое решение: Как с 2025 г. в договоре указать НДС, если продавец применяет УСН (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}

 

2. Также в планах запуск совместного информационного проекта с маркетплейсами, который позволит на ранних стадиях предупреждать налогоплательщиков о рисках дробления и таким образом предотвращать нарушение и возможное банкротство (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16405141/)

В рамках пилота изучается возможность создания законодательной базы, закрепляющей новые обязательства для маркетплейсов:

• унифицированная идентификация всех продавцов и пользователей личных кабинетов;
• внедрение Системы внутреннего контроля (СВК) — цифрового механизма, выявляющего налоговые риски на стороне платформы;
• автоматизированное предупреждение продавцов о признаках дробления с возможностью устранения нарушений в досудебном порядке.

По словам представителей ФНС, меры направлены на профилактику нарушений и снижение числа недобросовестных участников рынка.

Передача данных по сделкам в рамках АУСН

Это изменение уже реализовано с 1 января 2025 года маркетплейсы передают в ФНС данные о сделках селлеров в рамках АУСН — о произведенных с налогоплательщиками зачетах встречных требований и полученных от налогоплательщиков суммах агентских вознаграждений.

Участие операторов электронных торговых платформ в таком формате взаимодействия с ФНС осуществляется на добровольной основе — и для маркетплейсов, и для налогоплательщиков. Маркетплейсы принимают участие в эксперименте и попадают в специальный реестр ФНС при выполнении определенных требований и соблюдении правил передачи информации. Такой статус позволяет им стать партнерами налоговой службы в рамках АУСН, но не возлагает на них функции налоговых агентов. Основная задача маркетплейсов в данном случае — предоставление данных в ФНС для корректного расчета налогов.

Бизнес тоже передает данные через маркетплейсы только по желанию. Поступающая от маркетплейсов информация дополняет данные, уже получаемые от банков.

 

В НК РФ урегулируют вопрос о налогообложении дохода по УСН при передаче имущества в счет выплаты действительной стоимости доли участнику ООО

 

Проект Федерального закона N 960728-8 "О внесении изменения в статью 346.17 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 07.07.2025) {КонсультантПлюс}

Законопроект внесен во исполнение постановления Конституционного Суда РФ от 21.01.2025 N 2-П. Дело о проверке конституционности подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, пунктов 1 и 2 ст. 248, пунктов 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ было рассмотрено по запросу Верховного Суда РФ. Оспариваемые нормы НК РФ признаны не соответствующими Конституции РФ. В силу своей неопределенности в правоприменительной практике они допускают произвольное разрешение вопроса о возникновении у ООО, применяющего УСН, дохода при передаче им имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику, а также произвольное определение размера налогооблагаемого дохода в этом случае.

В связи с этим в ст. 346.17 НК РФ будет внесено положение, согласно которому при передаче (отчуждении) имущества налогоплательщиком УСН - обществом с ограниченной ответственностью в счет выплаты действительной стоимости доли (части доли) вышедшему из общества участнику доходом такого ООО признается действительная стоимость доли (части доли), в счет получения которой было передано (отчуждено) имущество, определяемая в установленном порядке на день, следующий за днем отчуждения имущества (перехода права на него).