Налог на прибыль, транспортный налог, ПСН и другие налоги: что изменится для налогоплательщиков Москвы в 2025 году

Законом г. Москвы от 13.11.2024 N 21 внесены изменения в ряд законов г. Москвы в сфере налогообложения. С 1 января 2025 года:

1. Повышаются ставки транспортного налога. Так:

• для автомобилей мощностью до 100 л.с. ставка вырастет с текущих 12 руб. до 13 руб. за лошадиную силу в 2025 году, 14 руб. в 2026 году и 15 руб. в 2027 году. Ставка будет ежегодно увеличиваться на 2 руб., пока не достигнет 25 руб. в 2032 году;
• для автомобилей мощностью 100–125 л.с. ставка поднимается с нынешних 25 руб. до 28 руб. в 2025 году, 31 руб. в 2026 году и 34 руб. в 2027 году, а с 2028 года будет составлять 35 руб. за лошадиную силу, когда будет уравнена с текущей ставкой для диапазона 125–150 л.с. (для него ставка не меняется);
• ставка налога для автомобилей мощностью 150–175 л.с. с 1 января 2025 года заменена на ставку налога для авто мощностью 150–200 л.с. в размере 50 руб. (текущая ставка –  45 руб.) и таким образом сравняется с ныне действующей ставкой для диапазона 175–200 л.с.;
• для автомобилей мощностью 200–225 л.с. ставка налога повышается на 7 руб., до 72 руб. за лошадиную силу в 2025 году, а в 2026 году дойдет до 75 руб. (как у диапазона 225–250 л.с., для которого ставка не изменится).

Ставка транспортного налога для авто мощностью двигателя свыше 250 л.с. останется на прежнем уровне – 150 руб.

Также повышаются и ставки транспортного налога для мотоциклов, автобусов и грузовых автомобилей. Например:

• для мотоциклов мощностью свыше 20 и до 35 л.с. включительно ставка вырастет с текущих 15 руб. до 17 руб. в 2025 году вплоть до 20 руб. начиная с 2027 года;
• по автобусам предусмотрено поэтапное увеличение транспортного налога с текущих 15, 26 и 55 руб., в зависимости от мощности двигателя, до 17, 29 и 61 руб. в 2025 году и вплоть до 31, 50 и 100 руб. в 2031 году;
• ставка транспортного налога повышается для грузовиков по всей линейке мощностей. Так, для грузовиков мощностью до 100 л.с. ставка налога будет увеличиваться с текущих 15 руб. ежегодно на 2 руб. – до 25 руб. с 2029 года, а для самых мощных грузовиков (свыше 250 л.с.) ставка возрастет с текущих 70 руб. до 77 руб. в 2025 году и до 85 руб. с 2026 года.

Льгота по транспортному налогу для владельцев электромобилей продлена еще на пять лет.

2. В рамках патентной системы налогообложения:

• сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений выделена в отдельный вид предпринимательской деятельности;
• при сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений, включая выставочные залы, складские помещения свыше 600 кв. м до 1000 кв. м (включительно), расположенных в районах, входящих в ЦАО, размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода на один объект увеличен с 20 000 до 27 000 рублей;
• таблица размеров возможного получения ИП годового дохода при сдаче в аренду вышеуказанных объектов дополнена объектами свыше 1 000 кв. м до 1 400 кв. м (включительно), а также свыше 1 400 кв. м до 1 800 кв. м (включительно).

При этом если ИП владеет жилыми или нежилыми помещениями общей площадью свыше 1,8 тыс. кв. м, то он не сможет применять патентную систему налогообложения.

3. Повышается стоимость патента для иностранных граждан. Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда в г. Москве, будет увеличен с 2,604 до 2,8592. Как он применяется, рассказано в электронном приложении «Изменения законодательства – 2025. 8 событий из истории Москвы и Московской области» на нашем сайте (смотрите подраздел «Увеличен коэффициент-дефлятор для расчета авансовых платежей по НДФЛ для иностранцев на патенте на 2025 год»).

Кроме того, изменениями:

– продлены льготы по налогу на имущество организаций для ряда категорий налогоплательщиков;

– из списка организаций, для которых установлена пониженная ставка налога на прибыль, исключены управляющие компании технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков, а также управляющие компании особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами;

– с 1 января 2025 года увеличивается ставка налога на игорный бизнес за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы – с 3 млн до 10 млн руб.

Внесены и другие изменения.

На заметку: ознакомиться с актуальной информацией в сфере налогообложения в Москве можно в Справочной информации в СПС КонсультантПлюс:

– «Ставки транспортного налога в г. Москве»;

– «Ставки налога на прибыль организаций в г. Москве (в части, зачисляемой в бюджет г. Москвы)»;

– «Патентная система налогообложения в г. Москве».