Получив доход от продажи товаров, работ, услуг или имущественных прав, самозанятый обязан:
1) передать сведения о расчетах в налоговый орган – это можно сделать через мобильное приложение «Мой налог», оператора ЭДО или банк,
2) сформировать и передать чек покупателю – чек подтверждает факт совершения расчета и служит основанием для учета дохода.
Датой получения дохода считается день поступления денежных средств на счет самозанятого в банке, на счет цифрового рубля или на счет третьего лица по поручению самозанятого.
В случае возврата аванса самозанятый вправе уменьшить доход того налогового периода, в котором этот доход был получен (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Для этого необходимо провести корректировку ранее переданных сведений о расчетах через приложение «Мой налог», аннулировав ранее выставленный чек и указав причину корректировки.
В Информации от 18.03.2025 сообщается о выявлении случаев необоснованного аннулирования чеков, что является нарушением налогового законодательства.
За необоснованную корректировку сведений о расчетах предусмотрена ответственность по ст. 129.13 НК РФ:
– за первичное нарушение – штраф 20% от суммы расчета,
– за повторное нарушение в течение шести месяцев – штраф в размере суммы расчета.
На заметку: аннулирование плательщиком НПД чека, сформированного при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), без возврата покупателю денежных средств не является основанием для непризнания в составе расходов затрат, понесенных покупателем, при условии наличия чека, соответствующего требованиям ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (Письмо ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15213@).
Практические вопросы документального оформления и учета операций с самозанятыми разберем на трансляции «Самозанятые. Налог на профессиональный доход в вопросах и ответах. Плюсы и минусы налоговой экономии» 25 апреля 2025 года.
Читайте подробнее
Бухгалтерам
Кадровикам
