НДФЛ и страховые взносы при выплате физическому лицу денег за приобретенное у него имущество начислять не требуется (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Письма Минфина от 11.04.2012 N 03-04-05/3-484, ФНС от 01.08.2012 N ЕД-4-3/12769@).
Справку 2-НДФЛ об этих доходах в ИФНС подавать также не нужно (физлицо должно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по итогам года).
В налоговом и бухгалтерском учете как при ОСН, так и при УСН стоимость имущества, приобретенного у физлица, формируется и учитывается в расходах в обычном порядке в зависимости от вида имущества (МПЗ или ОС).
Обратите внимание: в налоговом учете срок полезного использования ОС нельзя уменьшить на срок его эксплуатации физлицом, не являющимся ИП (Письма Минфина от 29.03.2013 N 03-03-06/1/10056, от 14.12.2012 N 03-03-06/1/658).
НДС. При продаже товаров, приобретенных у физлиц, НДС начисляется в обычном порядке, но есть исключения - продажа приобретенных у физлиц:
- с/х продукции и продуктов ее переработки, которые включены в Перечень, утв. Правительством РФ (п. 4 ст. 154 НК РФ);
- автомобилей, которые приобретались для перепродажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).
При продаже этих товаров нужно начислить НДС по формуле:
Сумма НДС = (Цена продажи по договору, включая НДС - Цена приобретения у физического лица) х 10/110 или 18/118.
Как отразить в налоговом учете продажу имущества, приобретенного у физлица?
Риски: при продаже товаров, ранее приобретенных у физлица, порядок начисления НДС зависит от вида товара.
Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс - клиентам компании «ЭЛКОД».
Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить
ЗДЕСЬ.
Еще по этой теме
21 марта 2024 г.
Какими документами подтвердить расходы на экспедиторские услуги
26 апреля 2024 г.
12 апреля 2024 г.
Как ИП уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы в размере 1%
6 июня 2024 г.
Летний Практический Бухгалтерский ФОРУМ «Налоги в 2024 году: всё, что нужно знать бухгалтеру»
13 мая 2024 г.
Новости
- Минфин рассказал о готовящихся поправках в налоговое законодательство
- Организация передает покупателю образцы товара перед сделкой по их продаже: какие последствия по НДС и налогу на прибыль
- Организация при переезде оставила в ранее арендуемом офисе встроенную мебель и кондиционеры: каковы налоговые последствия
- Обязательно ли вводить в штат должность главного бухгалтера
- Коллективный договор: обязательный документ работодателя или нет
Мероприятия
- Командировки и служебные поездки: оформление и налогообложение выплат. Новшества 2024 года
- Налоговая экспертиза «ЭЛКОДА». Налоговая отчетность за 1 квартал 2024 года: уведомления, декларации, расчеты
- Работник «на дистанции» в России и за рубежом. Налогообложение выплат. Изменения 2024 года
- Маркетплейсы: разбираемся с учетом и налогами
- Корректировки и исправления в налоговом учете: определяем последствия по НДС и налогу на прибыль