Налоговый резидент - человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Статус налогоплательщика не зависит от гражданства, наличия ВНЖ или РВП - гражданин РФ может быть нерезидентом РФ, а временно пребывающий иностранец - резидентом. Статус определяется на дату получения дохода и окончательно - по итогам года (Письма Минфина от 27.07.2022 N 03-04-05/72454, от 24.06.2019 N 03-04-05/46120).
В Консультации от 28.08.2025 эксперт ФНС разъяснил, что право на стандартные налоговые вычеты у налогового резидента РФ сохраняется, даже если он не является гражданином РФ и его дети живут за границей.
Эксперт отмечает, что налоговый резидент РФ имеет право на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на его детей, находящихся на его содержании. Для вычета нужно только свидетельство о рождении, заявление на вычет с 1 января 2025 года не оформляют (Информация ФНС).
На заметку: как пересчитать НДФЛ при изменении налогового статуса работника, смотрите в Типовой ситуации: НДФЛ: резидент и нерезидент (Издательство "Главная книга", 2025) {КонсультантПлюс}. Предоставить детский вычет по НДФЛ без ошибок поможет Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления (Издательство "Главная книга", 2025) {КонсультантПлюс}.
Разобраться со всеми нюансами предоставления вычетов по НДФЛ поможет участие во Встрече с экспертом «Заработная плата в 2026 году» 9 декабря 2025 года.
Читайте подробнее
Бухгалтерам
Кадровикам
