Порядок оформления платежного поручения на уплату фиксированного взноса ИП без работников:1. Какой КБК указывать в платежке? 2. Какой ОКТМО нужно указывать в поле 105? 3. В назначении платежа нужно ли указывать регистрационный номер? Если нужно то какой, старый или новый?

1.Фиксированный платеж перечисляют платежкой на ЕНП по КБК ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510.

2. В поле 105 "ОКТМО" платежного поручения на перечисление ЕНП проставьте "0". Однако, если вместо нуля вы укажете любой действующий код по ОКТМО, средства все равно учтут на вашем ЕНС. Для платежей, перечисляемых не в качестве ЕНП, указывается восьмизначный код ОКТМО по месту перечисления платежа (п. п. 4.5, 5.5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Письмо ФНС России от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@).

3. Требования об указании регистрационного номера в назначении платежа нет.

Обоснование

Как ИП уплачивает фиксированные страховые взносы на ОМС

Страховые платежи на ОМС ИП уплачивает в общем случае вместе со взносами на ОПС в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с п. 1.4 ст. 430 НК РФ. Срок уплаты - не позднее 31 декабря года, за который перечисляется фиксированный платеж (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Страховые взносы уплачиваются путем перечисления ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. п. 1, 17 ст. 45 НК РФ). КБК по нему 18201061201010000510.

В платежном поручении на уплату фиксированных страховых взносов реквизиты получателя и банка получателя ИП указывает в обычном порядке.

Какие реквизиты получателя и его банка указать в платежном поручении на уплату налогов (взносов, сборов), в том числе посредством ЕНП

В общем случае платежи в налоговый орган перечисляйте по единым реквизитам получателя и его банка (п. п. 4.7 - 4.9, 5.7 - 5.9 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Письма ФНС России от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@, от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ с учетом Письма ФНС России N ЕД-26-8/8@, Казначейства России N 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023):

• в поле 16 укажите "Казначейство России (ФНС России)";
• в поле 61 - ИНН получателя "7727406020";
• в поле 103 - КПП получателя "770801001";
• в поле 13 - наименование и местонахождение банка получателя "ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула" (для платежек на бумаге). В электронной платежке поле заполнится автоматически, когда вы будете вносить БИК банка получателя;
• в поле 14 - БИК банка получателя "017003983";
• в поле 15 - номер счета банка получателя средств "40102810445370000059";
• в поле 17 - номер счета получателя "03100643000000018500".

Если при заполнении платежки вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, платеж может не поступить в бюджет. Тогда вы не исполните обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ). Это может привести к начислению штрафа и пеней.

Если вы правильно укажете реквизиты получателя средств (в том числе его банка) и свой ИНН, средства поступят на ваш ЕНС и распределятся по налогам и бюджетам, соответствующим месту вашей регистрации или ведения деятельности (Письмо ФНС России от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@).

Ошибка в наименовании получателя средств не влияет на зачисление средств на ЕНС (Информация ФНС России).

Как указать данные о платеже в платежном поручении на уплату налогов (взносов, сборов)

В общем случае сведения отражайте следующим образом (Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).

Поле 5 "Вид платежа" заполните в порядке, который установил банк. Оставьте поле пустым, если такого порядка нет.

Поле 6 заполняйте в платежном поручении на бумаге. Укажите в нем сумму платежа в рублях полностью прописью и с заглавной буквы. Если платите налог, то копейки можете не указывать, поскольку его нужно платить в целых рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ). При уплате страховых взносов копейки напишите цифрами, слова не сокращайте. Например, "Пять тысяч сто пятьдесят рублей 50 копеек".

В поле 7 покажите сумму налога цифрами.

В бумажном платежном поручении между рублями и копейками поставьте знак "-" (тире). Например, "5150-00". Если в поле 6 вы указали сумму без копеек, то в поле 7 после суммы поставьте знак "=" (равно). Например, "5150=".

В поле 18 отразите шифр платежного поручения - "01".

В поле 21 укажите очередность платежа при перечислении налогов - "5" (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

В поле 22 в общем случае указывается УИН.

В поле 104 отразите КБК, состоящий из 20 цифр. КБК для ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. Если перечисляете платеж не в качестве ЕНП, отразите КБК, соответствующий виду платежа.

В поле 105 "ОКТМО" платежного поручения на перечисление ЕНП проставьте "0". Однако, если вместо нуля вы укажете любой действующий код по ОКТМО, средства все равно учтут на вашем ЕНС. Для платежей, перечисляемых не в качестве ЕНП, указывается восьмизначный код ОКТМО по месту перечисления платежа (п. п. 4.5, 5.5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Письмо ФНС России от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@).

Код ОКТМО по адресу можно уточнить в налоговом органе по месту учета, а также на сайтах:

ФНС России - https://www.nalog.gov.ru;

Федеральной информационной адресной системы - https://fias.nalog.ru/Search.

В полях 106 "Основание платежа", 107 "Период", 108 "Номер документа", 109 "Дата документа" платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) как посредством ЕНП, так и не в качестве ЕНП, укажите "0" (п. п. 4.6, 5.6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 24 напишите назначение платежа.

Поле 110 "Код выплат" в платежном поручении на уплату налогов (взносов, сборов) оставьте пустым (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).

Поля 19, 20, 23 также не заполняйте.

Как заполнить поле 24 "Назначение платежа" в платежном поручении на уплату налогов (взносов, сборов), в том числе посредством ЕНП

В этом поле указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа. Количество символов в этом поле не должно быть больше 210 (п. п. 4.11, 5.11 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 11 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).