ООО УСН 6% недоимка за 3 кв. 22 г. Обнаружили в янв. 23 г. Как перечислить налог и пеню? Надо ли подавать уведомление или просто сдать декларацию за год и одной платежкой отправить налог и пеню? Или уведомление, а затем оплачивать?

В 2023 году вместо уведомления организация или ИП вправе представить платежное поручение. По нему инспекция должна однозначно определить бюджет, в который направляются денежные средства, срок уплаты и иные необходимые реквизиты. Правило перестает действовать, как только налогоплательщик впервые подаст уведомление.

При перечислении налогов разными платежными поручениями, в них указывается КБК конкретного налога, вследствие чего подавать уведомление не требуется.

В случае перечисления налога единым платежным поручением на ЕНП с указанием единого КБК, возникает обязанность подать уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи декларации, расчета или вовсе без декларации, для уточнения такого платежа.

Таким образом, вне зависимости способа перечисления (единым платежным поручением или платежными поручениями, заменяющими собой уведомления) уведомление Вам подавать не требуется, так как срок сдачи декларации по УСН за 2022 год, наступает раньше срока уплаты налога УСН за 2022 год.

Перечисление пени происходит путем перечисления средств единым платежным поручением на ЕНП. Уведомление подавать не требуется.

Декларация по УСН за 2022 г. - 27.03.2023

Налог при УСН  за 2022 г. - 28.03.2023

Уведомления о платежах

По налогам, взносам, авансовым платежам, которые платят до подачи декларации либо без нее, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты. Форму, порядок заполнения уведомления, а также его электронный формат утвердила ФНС.

Пример. Не позднее 30 января 2023 года (срок сдвигается из-за выходных дней) нужно уплатить страховые взносы за декабрь и НДФЛ с январских выплат. О сумме взносов уведомлять не нужно, ведь ФНС знает о ней из поданного РСВ за 2022 год. О сумме НДФЛ надо уведомить. ФНС эта сумма неизвестна.