Компания получила требование о предоставлении пояснений о причинах не включения контрагента в уведомление о контролируемых сделках за 2024 г. Какие налоговые риски несет компания в такой ситуации?

За недостоверные сведения в уведомлении о контролируемых сделках, его ошибочное заполнение штраф аналогичный - 100 000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).

 

Ответственность наступит, если ошибки не позволят идентифицировать контролируемую сделку (п. 10 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений разд. V.1 и ст. 269 НК РФ).

Размер штрафа не зависит от количества сделок, которые должны быть указаны в уведомлении (п. 9 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений разд. V.1 и ст. 269 НК РФ).

Вас освободят от ответственности, если вы подадите уточненное уведомление до того, как узнаете об установлении налоговым органом факта нарушения (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).

Подайте такое уведомление, если вы обнаружите неполноту сведений, неточности или ошибки в первоначальном уведомлении (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).

В уточненном уведомлении заполните все те же листы, что и в ранее поданном уведомлении (п. 21 Порядка заполнения). Срок его представления не установлен.

Для освобождения от ответственности уточненное уведомление лучше подать до того, как налоговой орган обнаружит ошибки и составит акт об их обнаружении (п. 1 ст. 101.4 НК РФ, п. 3.1 Письма ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@).

 

Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}