Какие уведомления и в какие сроки подать в ИФНС если аванс за февраль 2024г. получен 19.02.2024, а зароботная плата за январь 2024г получена 04.03.2024г?

С 01.01.2023 датой получения дохода в виде зарплаты считается день выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Правило, по которому датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход, отменено.
Налоговые уведомления по НДФЛ нужно подавать ежемесячно в срок не позднее 25 числа каждого месяца (еще одно уведомление нужно подать в декабре). В уведомлениях указывают информацию о суммах исчисленного и удержанного налога за период.
Если в организации в периоде, за который подается уведомление, зарплата не выплачивалась, доходы работники не получали, НДФЛ не удерживался, отражать НДФЛ с этой невыплаченной зарплаты в уведомлении за этот период не нужно.
Уведомления нужны для того, чтобы налоговики знали, что в составе ЕНП вы уплатили именно НДФЛ и правильно его распределили. Если нет налога к уплате, нечего и распределять.
НДФЛ с зарплаты за этот месяц попадет в уведомление за тот период, в котором она будет выплачена, доход получен физлицами, а налог удержан налоговым агентом.
Таким образом, фактическая дата выплаты зарплаты влияет лишь на то, в уведомление какого месяца попадет удержанный НДФЛ.

Обоснование

Налоговые агенты по НДФЛ должны подавать уведомления об исчисленных суммах налога. Это необходимо для правильного распределения средств, образующих сальдо единого налогового счета.

В уведомлении указываются суммы налога, исчисленного за определенные периоды, и реквизиты платежа: КПП, код ОКТМО, КБК и др.

В общем случае уведомление нужно представлять два раза в месяц - не позднее 3-го и 25-го числа текущего месяца.

Если нет начислений по налогу, нулевое уведомление подавать не нужно.

Сроки подачи уведомлений по ЕНП - 2024

Уведомление об НДФЛ со всех выплат, включая дивиденды:

• с 23 по 31 декабря - 29.12.2023
• с 1 по 22 января 2024 г. - 25.01.2024
• с 23 по 31 января - 05.02.2024
• с 1 по 22 февраля - 26.02.2024
• с 23 по 29 февраля - 04.03.2024
• с 1 по 22 марта - 25.03.2024
• с 23 по 31 марта - 03.04.2024
• с 1 по 22 апреля - 25.04.2024
• с 23 по 30 апреля - 03.05.2024
• с 1 по 22 мая - 27.05.2024
• с 23 по 31 мая - 03.06.2024
• с 1 по 22 июня - 25.06.2024
• с 23 по 30 июня - 03.07.2024
• с 1 по 22 июля - 25.07.2024
• с 23 по 31 июля - 05.08.2024
• с 1 по 22 августа - 26.08.2024
• с 23 по 31 августа - 03.09.2024
• с 1 по 22 сентября - 25.09.2024
• с 23 по 30 сентября - 03.10.2024
• с 1 по 22 октября - 25.10.2024
• с 23 по 31 октября - 05.11.2024
• с 1 по 22 ноября - 25.11.2024
• с 23 по 30 ноября - 03.12.2024
• с 1 по 22 декабря - 25.12.2024
• с 23 по 31 декабря - 28.12.2024