Какие штрафные санкции будут с 2025 года в бухгалтерской, налоговой, кадровой, статистической и другой отчётности организации?

Главное

Штрафные санкции за ошибки и нарушение срока сдачи приведенной в запросе отчетности в 2025 году не меняются. Размер санкций в обосновании.

Обоснование

Какие штрафы предусмотрены за непредставление и несвоевременное представление бухгалтерской отчетности

За нарушение правил представления бухгалтерской отчетности предусмотрена административная и налоговая ответственность. К таким нарушениям относится непредставление, несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган или орган статистики.

Штраф за нарушение срока представления (непредставление) бухгалтерской отчетности в налоговый орган организаций, отчетность которых не размещают в государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности, составляет:

• 200 руб. за каждый непредставленный документ - для организации (п. 1 ст. 126 НК РФ);
• от 300 до 500 руб. - для должностных лиц организации (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Штраф за нарушение срока представления (непредставление) бухгалтерской отчетности в налоговый орган для организаций, отчетность которых размещается в государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности, составляет:

• от 3 000 до 5 000 руб. - для организации (ст. 19.7 КоАП РФ);
• от 300 до 500 руб. - для должностных лиц организации (ст. 19.7 КоАП РФ). Уплата штрафа не освобождает от необходимости представить бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию (ч. 4 ст. 4.1 КоАП РФ).

Нарушение срока представления отчетности в органы статистики влечет штраф (ст. 19.7 КоАП РФ):

• от 3 000 до 5 000 руб. - с организации;
• от 300 до 500 руб. - с должностных лиц организации.

Штрафы за непредставление декларации по итогам налогового периода или за ее подачу позже срока

При подаче позже срока к ответственности привлекут:

• организацию (ИП) - штраф составит 5% от не уплаченной (не перечисленной) в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от не уплаченного в срок налога по декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).
• Штраф рассчитает налоговый орган;
• директора организации (главного бухгалтера, иное должностное лицо) - в виде предупреждения или штрафа от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Вид наказания и точный размер штрафа определит суд (ч. 1, 2 ст. 4.1, ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ).

То, что организации выпишут сразу два штрафа, не противоречит закону. Виды ответственности и ее субъекты разные: организацию привлекают к налоговой ответственности, а ее должностных лиц - к административной (п. 4 ст. 108 НК РФ).

Предпринимателя могут привлечь только к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. Административный штраф к нему не применяется (примечание к ст. 15.3 КоАП РФ). Иначе получится, что за одно и то же нарушение физлицо накажут дважды.

Штрафы за непредставление или несвоевременное представление декларации (расчета) по авансовым платежам за отчетный период/

В этом случае к ответственности привлекут:

• организацию - штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).

Штраф не зависит ни от суммы авансового платежа по декларации (расчету), ни от времени просрочки;

• директора организации (главного бухгалтера, иное должностное лицо) - административный штраф будет от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Заблокировать счета не могут, так как это декларации (расчеты) по авансовым платежам (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 11.12.2014 N ЕД-4-15/25663).

Какие штрафы установлены за непредставление или несвоевременное представление другой налоговой отчетности

Виды и размер штрафов зависят от того, какая именно отчетность не представлена в срок.

За нарушение срока подачи расчета по страховым взносам предусмотрены:

• для организации (ИП, который выплачивает доход физлицам) - штраф в размере 5% от не уплаченной (недоплаченной) в срок суммы взносов, указанной в расчете, за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);
• для директора организации (главного бухгалтера, иного должностного лица) - предупреждение или административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

За нарушение срока подачи расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период предусмотрены:

• для организации (ИП) - штраф в размере 5% от не перечисленной в срок суммы налога, подлежащей перечислению на основании данного расчета, за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);
• для директора организации (главного бухгалтера, иного должностного лица) - административный штраф от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

За просрочку подачи персонифицированных сведений о физических лицах ответственность организаций и ИП в виде штрафа наступает по Налоговому кодексу РФ. Однако практики применения положений этого Кодекса о штрафах за данное нарушение пока нет. Вероятно, штраф составит 200 руб. по п. 1 ст. 126 НК РФ.

За нарушение срока подачи расчета по форме 6-НДФЛ предусмотрены:

• для организации (ИП) - штраф 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки со дня, установленного для представления расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
• для директора организации (главного бухгалтера, иного должностного лица) - административный штраф в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Статистическая отчетность

Для респондентов установлена обязанность представлять Росстату и другим субъектам официального статистического учета первичные статистические данные, необходимые для формирования ими официальной статистической информации по утвержденным Росстатом формам федерального статистического наблюдения в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм, в виде электронного документа, подписанного электронной подписью, если иное не установлено федеральными законами (ч. 3, 5 ст. 6, ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 N 282-ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации" (далее - Закон N 282-ФЗ), п. п. 3, 4, 7 Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 N 620).

Респонденты - субъекты малого и среднего предпринимательства предоставляют субъектам официального статистического учета первичные статистические данные в упрощенном порядке в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ) (ч. 4 ст. 8 Закона N 282-ФЗ).

Субъекты малого и среднего предпринимательства составляют и сдают статистическую отчетность в упрощенном порядке в рамках сплошного или выборочного статистического наблюдения (ч. 1 ст. 5, п. 3 ст. 7 Закона N 209-ФЗ).

Непредставление в рамках выборочного статистического наблюдения статистической информации и представление недостоверной статистической информации влечет ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации (п. 11 Правил проведения выборочных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.02.2008 N 79). Проверять информацию на сайте Росстата стоит ежемесячно, так как формы бывают месячные, квартальные, полугодовые, годовые, а сервис для респондентов актуализируется ежемесячно (п. 3 Приложения к Письму Росстата от 22.01.2018 N 04-4-04-4/6-сми).

Непредставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное представление этих данных либо представление недостоверных первичных статистических данных влечет за собой административное наказание в виде наложения административного штрафа на должностных и юридических лиц в размере от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.; на юридических лиц - от 20 тыс. руб. до 70 тыс. руб. (ч. 1 ст. 13.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Ответственность за непредставление сведений в центр занятости населения

За непредставление или несвоевременное представление сведений, предусмотренных Законом N 565-ФЗ, предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц - от 300 до 500 руб., на юридических лиц - от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

Какая ответственность предусмотрена за непредставление (несвоевременное представление) декларации о плате за НВОС

Штраф за несвоевременное представление декларации о плате за НВОС составит (примечание к ст. 2.4, ст. 8.5 КоАП РФ):

• для организации - от 50 тыс. до 200 тыс. руб.;
• для должностных лиц организации (ИП) - от 10 тыс. до 30 тыс. руб.

Если указанные нарушения вы совершили повторно, предусмотрены следующие санкции:

• для организаций - штраф от 200 тыс. до 300 тыс. руб.;
• для должностных лиц и для ИП - штраф от 30 тыс. до 50 тыс. руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет.

Привлечь к ответственности могут как организацию, так и ее должностное лицо. Если санкция применена к должностному лицу, организация освобождается от ответственности за это нарушение при условии, что она приняла все меры для представления декларации вовремя (ч. 3, 4 ст. 2.1 КоАП РФ).

Штрафы для организаций и должностных лиц по воинскому учету :

• не вручили повестку или не обеспечили работнику возможность своевременной явки в военкомат - штраф для малых и микропредприятий - от 175 000 до 200 000 руб., для других организаций - от 350 000 до 400 000 руб., для должностного лица - от 40 000 до 50 000 руб. (ст. ст. 4.1.2, 21.2 КоАП РФ)
• не обеспечили своевременное оповещение и явку граждан, подлежащих призыву по мобилизации, - штраф для малых и микропредприятий - от 200 000 до 250 000 руб., для других организаций - от 400 000 до 500 000 руб., для должностного лица - от 60 000 до 80 000 руб. (ст. ст. 4.1.2, 19.38 КоАП РФ)
• не подали сведения о воинском учете, в том числе о приеме, увольнении военнообязанного, призывника, человека без военного билета или об изменении сведений, - штраф для должностного лица - от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 21.4 КоАП РФ)

В Приложении к ответу Вы найдете:

• Вопрос_ Какую отчетность должен представлять работодатель в 1.rtf
• Вопрос_ ООО - субъект малого предпринимательства не направил.rtf
• Готовое решение_ Как сдать бухгалтерскую отчетность в налого 3.rtf
• Готовое решение_ Порядок представления декларации о плате за.rtf
• Готовое решение_ Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу.rtf
• Типовая ситуация_ Воинский учет_ отчетность, сроки сдачи, от.rtf