Как в рамках ЕНП заплатить недоимку по требованию налогового органа?

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо, сумме задолженности и обязанности уплатить ее в срок (п. 1 ст. 69 НК РФ).
Вы должны исполнить требование в течение восьми рабочих дней с даты его получения, если инспекция не установила в нем более продолжительный срок (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 69 НК РФ). Если последний день срока пришелся на нерабочий день, крайний срок исполнения переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Чтобы исполнить требование, надо уплатить (перечислить) сумму задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на дату исполнения (п. 3 ст. 69 НК РФ).
В целом содержание требования не изменилось, однако теперь в нем не требуется приводить основания взимания налога и ссылки на нормы Налогового кодекса РФ, устанавливающие обязанности по уплате налога (п. п. 1, 2 ст. 69 НК РФ).
Нужно ли подавать уведомление по ЕНП об оплате штрафа (аналогично и для недоимки)
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов для уплаты штрафа подавать не нужно, так как это не предусмотрено п. 9 ст. 58 НК РФ, а также формой и Порядком заполнения указанного уведомления, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. Сведения о штрафе отразятся в вашей совокупной обязанности на ЕНС на основании решения налогового органа (решения вышестоящего налогового органа, судебного акта, иного документа) (п. 2 ст. 11, пп. 1 п. 2, пп. 8 - 11, 17 п. 5 ст. 11.3 НК РФ). Поэтому уведомлять налоговый орган об исчисленной сумме штрафа не обязательно. Нужную сумму в счет уплаты штрафа налоговый орган зачтет из денежных средств, поступивших от вас в качестве ЕНП (признаваемых в качестве ЕНП), в порядке очередности (п. 1 ст. 11.3, п. 8 ст. 45, п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ).
В какой очередности инспекция проводит зачет ЕНП в счет уплаты налогов и других платежей
На основании совокупной обязанности организации, ИП инспекция зачитывает ЕНП в счет платежей в бюджет в следующей последовательности (п. 8 ст. 45 НК РФ):
в первую очередь - в счет недоимки по НДФЛ начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
во вторую - в счет НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом.
Важно! Если вы налоговый агент по НДФЛ, инспекция может зачесть сумму положительного сальдо на вашем ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, который вы удержали у физлица. Инспекция зачтет его после получения от вас уведомления с информацией об исчисленном и удержанном НДФЛ, не дожидаясь наступления срока платежа по этому налогу (п. 7 ст. 78 НК РФ);
в третью - в счет недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
в четвертую - в счет покрытия текущих платежей по иным налогам (авансовым платежам), сборам, страховым взносам, по которым у организации, ИП уже возникла обязанность по их уплате (перечислению). Сначала зачитываются платежи с более ранним сроком платежа, потом - с более поздним;
в пятую - в счет пеней;
в шестую - процентов;
в седьмую - штрафов.
Если средств ЕНП на момент зачета недостаточно для погашения обязанностей по платежам с совпадающими сроками уплаты, то в общем случае ЕНП зачитывается в соответствии с указанной последовательностью пропорционально суммам таких обязанностей (п. 10 ст. 45 НК РФ).