Гражданин Белоруссии, не резидент РФ, открыл в РФ ООО, он же его единственный учредитель и генеральный директор. Может ли он как физ.лицо перечислить на счет ООО денежные средства из Белоруссии в качестве займа для открытия магазина и ведения коммерческой деятельности? Какие при этом возникают риски?
1. Да, учредитель организации как физлицо может перечислить на счет ООО денежные средства из Белоруссии в качестве займа для открытия магазина и ведения коммерческой деятельности (ст. 807, 809, 814 ГК РФ).
2. В качестве возможного риска отметим следующее:
При использовании данного способа предоставления финансовой помощи участник общества должен учитывать, что в случае банкротства общества его требования, основанные на договоре займа, могут быть не включены в реестр требований кредиторов. Такое развитие событий возможно при квалификации судом его требования в качестве корпоративного, если заем предоставляется на нерыночных условиях и/или имеются иные факторы, указывающие на корпоративную природу данного требования.
Отметим, что если у учредителя (иностранный гражданин) нет вида на жительство в РФ, то он является валютным нерезидентом. В таком случае операция по переводу денежных средств по договору займа будет являться валютной операцией, и подлежать валютному контролю в соответствии с законодательством РФ ("б" п. 6, п.7, п.9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).
ООО при этом нужно будет соблюдать правила осуществления валютных операций (приведены ниже).
Обоснование
Временная финансовая помощь может быть предоставлена обществу учредителем в виде денежных средств по договору займа с установлением невысокой процентной ставки за пользование деньгами или путем выдачи беспроцентного займа (ст. ст. 807 и 809 ГК РФ, Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У). Денежные средства по договору займа могут быть предоставлены участником обществу на определенные цели или без указания цели (например, для пополнения оборотных средств) (ст. 814 ГК РФ).
При использовании данного способа предоставления финансовой помощи участник общества должен учитывать, что в случае банкротства общества его требования, основанные на договоре займа, могут быть не включены в реестр требований кредиторов. Такое развитие событий возможно при квалификации судом его требования в качестве корпоративного, если заем предоставляется на нерыночных условиях и/или имеются иные факторы, указывающие на корпоративную природу данного требования.
К их числу относятся наличие у участника доказанной противоправной цели получения контроля за распределением конкурсной массы, отсутствие разумных экономических причин для выбора конструкции договора займа (Определение Верховного Суда РФ от 06.07.2017 N 308-ЭС17-1556(2), Постановления Арбитражного суда Московского округа от 01.04.2021 N Ф05-1854/2018 по делу N А40-69692/2017, Арбитражного суда Центрального округа от 16.09.2021 N Ф10-3857/2019 по делу N А62-7141/2017).
6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
7) нерезиденты:
а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части;
Под валютными операциями организации-резидента понимают следующие действия (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании):
- приобретение иностранной валюты и внешних ценных бумаг у резидента либо их отчуждение в пользу резидента на законных основаниях, а также их использование для оплаты;
- приобретение у нерезидента либо отчуждение в пользу нерезидента российской и иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг, а также их использование для оплаты;
- ввоз в РФ и вывоз из РФ российской и иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг.
- перевод российской и иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета организации-резидента в России на ее же счет за рубежом и наоборот;
- перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот;
- перевод российской валюты со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.
Правила совершения валютных операций
Для организаций-резидентов валютным законодательством установлены следующие основные правила совершения валютных операций:
1) по общему правилу валютные операции между резидентами запрещены. Перечень исключений из этого правила содержится в ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании;
2) по общему правилу валютные операции между организациями-резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений (ст. 6 Закона о валютном регулировании);
3) расчеты по валютным операциям могут совершаться российскими организациями (ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании):
- через счета в уполномоченных банках;
- через счета в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;
- переводами электронных денежных средств;
- в наличной иностранной валюте и валюте РФ в установленных случаях;
4) организации-резиденты должны иметь (п. 9 ч. 4 ст. 23 Закона о валютном регулировании):
- документы - основания для совершения валютной операции (например, договоры, соглашения, контракты);
- документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг);
- документы, подтверждающие факты порчи, повреждения, утраты товара, его естественной убыли при транспортировке, а также свидетельствующие о принятии и рассмотрении продавцом (поставщиком) претензии, предъявленной в связи с нарушением условий о количестве и (или) качестве поставленных товаров, документы об урегулировании сторонами вопроса оплаты товара с учетом уменьшения его стоимости в результате возникновения указанных обстоятельств;
- счета-фактуры;
- переводные векселя (при их наличии);
- иные документы;
5) для проведения валютной операции в уполномоченный банк представляются документы, связанные с проведением операций. Это может быть не только документ-основание (например, внешнеэкономический контракт), но и регистрационные, таможенные и иные документы. Если расчеты производятся с использованием переводного (трансферабельного) аккредитива, то представляются договоры между резидентами, связанные с заключением и исполнением внешнеторговых договоров, а также документы, определяющие условия аккредитива (ч. 4 ст. 23 Закона о валютном регулировании). Порядок представления подтверждающих документов установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И;
6) организация-резидент обязана обеспечить (ч. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании):
- получение оплаты в иностранной валюте от нерезидентов за переданные им товары (выполненные работы, оказанные услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности). Это требование не применяется к ряду товаров, а также к внешнеторговым контрактам некоторых резидентов (ч. 8 ст. 19 Закона о валютном регулировании);
- возврат (репатриацию) иностранной валюты, уплаченной нерезидентам за не ввезенные в РФ товары (невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности);
- возврат выданных нерезидентам займов.
Бухгалтерам
Кадровикам
