Лимит остатка денег в кассе должны устанавливать все организации, принимающие и (или) выдающие наличные деньги либо планирующие это делать. Исключение – малые предприятия. Субъекты малого предпринимательства вправе не устанавливать лимит кассы. Они могут накапливать денежные средства в кассе без ограничений (п. 2 Указания N 3210-У). Однако если малое предприятие не воспользуется таким правом и установит лимит, то оно будет обязано его соблюдать (Письмо Банка России от 08.12.2014 N 29-1-1-6/9698).
Чтобы установить лимит остатка наличных денег в кассе, нужно определить его самостоятельно, исходя из характера деятельности организации (п. 2 Указания N 3210-У):
– если организация регулярно получает наличную выручку в кассу, лимит остатка наличных денег в кассе с учетом объемов поступлений;
– если организация не имеет регулярных поступлений наличной выручки в кассу, но часто оплачивает наличными товары (работы, услуги и др.), лимит остатка наличных денег в кассе рассчитывается с учетом объемов выдач.
Лимит, полученный в результате расчета, нужно установить приказом (распоряжением) руководителя организации (п. 2 Указания N 3210-У). Согласовывать лимит с банком не нужно.
Период, на который должен быть установлен лимит, законодательно не регламентирован. Как правило, период, на который вводится лимит остатка в кассе, в приказе (распоряжении) руководителя не указывают. Он действует до вступления в силу приказа (распоряжения), устанавливающего новый лимит кассы.
Если в организации лимит кассы не установлен, но есть движение наличных денег, ответственность за это законодательством не предусмотрена. Однако отсутствие лимита расценивается налоговыми органами как лимит, равный нулю. Это означает, что в кассе на конец рабочего дня не должно оставаться денег. Организация должна сдавать все наличные деньги в банк.
На заметку: разобраться с правильностью проведения наличных и безналичных расчетов поможет лектор в ходе налоговой экспертизы «ЭЛКОДА» по теме «Наличные и безналичные расчеты: требования, ограничения, ответственность за нарушение» 25 сентября 2024 года.
Читайте подробнее