Как считается НДФЛ с доходов по банковским вкладам

В 2024 году вкладчикам-физлицам впервые необходимо уплатить налог с доходов в виде процентов по вкладам в банках. Налогом облагаются начисленные за 2023 год проценты, сумма которых превышает необлагаемый доход в размере 150 тыс. рублей. Если у физического лица имеется одновременно несколько открытых счетов в банках, то доходы по вкладам суммируются. Подробнее о расчете НДФЛ рассказано в обзоре «Какой налог нужно уплатить с процентов по вкладам в банках за 2023 год» на нашем сайте.

В Информации от 11.07.2024 региональное УФНС России напоминает о некоторых  особенностях расчета НДФЛ с процентов по вкладам:

1. Налоговая инспекция самостоятельно рассчитает сумму налога на основании данных, полученных от банков, и направит налоговое уведомление физическому лицу. Сведения отразятся и в личном кабинете налогоплательщика.
2. Срок уплаты НДФЛ с процентов по вкладам – 1 декабря следующего года, но поскольку 1 декабря в 2024 году приходится на воскресенье, то уплату необходимо произвести не позднее 2 декабря 2024 года.
3. НДФЛ платят все граждане, получающие процентные доходы в России: как налоговые резиденты, так и нерезиденты.
4. Доходы с процентов в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.
5. При исчислении НДФЛ не учитываются проценты:
   • по вкладам (остаткам на счетах) в рублях в банках на территории РФ, процентная ставка по которым составляет не более 1% годовых;
   • по счетам эскроу.
6. УФНС России предупреждает, что открывать несколько вкладов на одного человека в разных банках, чтобы избежать уплаты налога, бессмысленно. Налоговая инспекция суммирует процентные доходы, полученные вкладчиком во всех банках по всем продуктам.
7. После получения уведомления необходимо только заплатить налог любым удобным способом:
   • в личном кабинете налогоплательщика;
   • через сервис «Заплати налоги»;
   • в личном кабинете банка или офисе любого банка;
   • через платежные терминалы.

Пример расчета налога

Сумма на счете физлица равна 1,6 млн руб. весь 2023 год под 10% годовых. Процентный доход по итогам года составит 160 тыс. руб. Следовательно, необходимо уплатить налог с суммы в 10 тыс. руб. (160 тыс. руб. – 150 тыс. руб.) по ставке 13%. Таким образом, сумма налога составит: 10 тыс. руб. / 100% * 13% = 1,3 тыс. руб.

На заметку: также пример расчета НДФЛ с процентов по вкладам приведен в Ситуации СПС КонсультантПлюс.