Есть ли льготы для бизнеса в части налогообложения помощи для СВО? Как отразить такие расходы в бухгалтерском учете?

Для гуманитарной и благотворительной помощи в поддержку специальной военной операции (СВО) с 1 июля 2025 года действует особый порядок налогообложения и учета (Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ внес в НК РФ изменения в данной части).

Налог на прибыль и УСН

Организации и ИП с 1 июля 2025 года вправе учитывать в налоговых расходах неденежную гуманитарную и благотворительную помощь, оказанную в рамках СВО (ст. ст. 265, 346.16 НК РФ). Однако для этого необходимо соблюдение двух условий:

- товары (работы, услуги) должны быть переданы непосредственно воинской части, организации Вооруженных Сил РФ, Росгвардии или ФСБ;

- необходимо наличие документа, подписанного командиром воинской части или руководителем организации-получателя, который подтверждает факт получения помощи и ее целевое назначение.

НДС при передаче имущества, работ и услуг для СВО

С 1 июля 2025 года организации и ИП освобождаются от обязанности исчислять и уплачивать НДС при передаче имущества, работ и услуг для нужд СВО. Кроме того, входной НДС по этим операциям не подлежит восстановлению (ст. 146, 170 НК РФ).

При этом должны соблюдаться те же условия, что и для учета расходов в целях налога на прибыль или при УСН.

Материальная помощь мобилизованным и членам их семей

Материальная помощь, оказанная мобилизованным, добровольцам, а также членам их семей, по приказу руководителя, не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Кроме того, данные расходы могут быть учтены в составе расходов при расчете налога на прибыль и при УСН (ст. ст. 217, 265, 346.16, 422 НК РФ, Письмо ФНС от 27.12.2022 N БС-4-11/17665@).

Бухгалтерский учет

Для отражения расходов на оказание помощи СВО в бухгалтерском учете рекомендуется использовать следующую проводку: Д 91.02 - К 01 (10, 41, 43, 73, 76).

На заметку: полезные ссылки по данному вопросы смотрите в Типовой ситуации: Помощь СВО: налоги и проводки в СПС КонсультантПлюс.