ЭЛКОД: Должен ли ИП на УСН в 2025 году платить НДС при передаче прав на использование ПО

Должен ли ИП на УСН в 2025 году платить НДС при передаче прав на использование ПО

Риски: ИП и организации на УСН с 2025 года признаются плательщиками НДС. Возможности: ИП и организации на УСН с 2025 года освобождаются от НДС в отношении операций, указанных в ст. 149 НК РФ. В частности, передача прав на использование ПО при соблюдении ряда условий освобождена от НДС.

В Письме от 08.08.2024 N 03-07-11/74359 Минфин России обращает внимание, что с 1 января 2025 года ИП на УСН, как и организации на УСН, признаются налогоплательщиками НДС.

При этом ИП и организации на УСН освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС в следующих случаях (п. 1 ст. 145 НК РФ):

  • сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб.;
  • плательщик УСН - вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП.

Минфин напоминает, что операции по передаче прав на использование ПО, которое включено в специальный реестр российских программ и баз данных не облагаются НДС при соблюдении определенных условий (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Таким образом, ИП на УСН с доходом за прошлый год более 60 млн. руб. имеет право на освобождение от НДС операций по предоставлению неисключительных прав на использование ПО в случае, если данное ПО включено в реестр, и при соблюдении условий из пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

На заметку: об учете продажи ПО без передачи исключительных прав Вы можете прочесть в Готовом решении СПС КонсультантПлюс.

Об освобождении ИП и организаций на УСН в 2025 году от уплаты НДС в отношении операций, указанных в ст. 149 НК РФ в целом Минфин сообщает в Письме от 23.07.2024 N 03-07-11/68747. Подробно об этом рассказано в обзоре «Операции, освобождаемые от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ: как учитывать при применении УСН в 2025 году» на нашем сайте.

Обо всех изменениях, связанных с НДС в 2025 году расскажет лектор на мероприятии «Налоговая экспертиза «ЭЛКОДА». НДС в 2024-2025 годах: перспективы, реалии, отчетность» 23 октября 2024 года.

Читайте подробнее

Еще по этой теме

Записи мероприятий

Подборки

Справочная информация

Библиотека

Гид по разделу «Образование»